Rusya'da İkamet Etmeye Başladığınızda Yurt Dışı Varlıklarınıza Ne Olur

Son güncelleme: Haziran 2026

Yazan: Dmitry Zapolskiy, Lisanslı Göçmenlik Avukatı | Rusya Barosu Üyesi

Geçen Ocak ayında Şarjah'tan bir müvekkil karşımda oturuyordu — gayrimenkul geçmişi, aile portföyü dört ülkeye yayılmış — ve en sık duyduğum soruyu sordu: "Rusya'da mukim olursam, Rusya Londra'daki daireme vergi koyar mı?"

Kısa cevap: çoğu göçmenlik danışmanının hiçbir zaman doğru açıklamadığı bir ayrıma bağlı. Ve bu ayrım tanıdığım insanlara — neyse ki müvekkil değil, göçmen topluluğundaki tanıdıklar — beklenmedik vergi faturalarında yüz binlerce dolara mal oldu.

Rusya, göçmenlik ikametini vergi ikametinden ayırır. Farklı yasalarla yönetilir, farklı kriterlerle tetiklenir ve yurt dışı varlıklarınız açısından tamamen farklı yükümlülükler yaratır. Oturma izni — Altın Vize programı aracılığıyla alınan daimi olanı bile — tek başına Rusya'nın Londra'daki daireniz, Dubai aracılık hesabınız veya Cayman Adaları'ndaki tröstünüzle ilgilenmesine neden olmaz. Ancak Rusya topraklarında 183 gün geçirmek bunu yapar. Ve bu eşik aşıldığında, dünya çapındaki varlıklarınıza bağlanan raporlama ve vergi yükümlülükleri önemli, spesifik ve gerçek yaptırımlarla uygulanır.

Bu makale, oturma izniniz varken — ve vergi mukimi olduğunuzda — Rus hukuku kapsamında yurt dışı varlıklarınıza gerçekte ne olduğunu ele alır. İki senaryo temelden farklı sonuçlar doğurur. Bunları karıştırmak, yabancı yatırımcıların Rusya'da yaptığı en maliyetli hatadır.

Bu makale yalnızca bilgi amaçlıdır ve hukuki, vergisel veya mali danışmanlık teşkil etmez. Rusya vergi mevzuatı değişikliğe tabidir. Burada sunulan herhangi bir bilgiye dayanarak hareket etmeden önce nitelikli hukuk danışmanına başvurun.

---

En Önemli Ayrım: Göçmenlik İkameti ve Vergi İkameti

Herhangi bir varlığı tartışmadan önce çerçeveyi belirlememiz gerekir. Rusya birbirleriyle iletişim kurmayan iki bağımsız ikamet sistemi işletir.

Göçmenlik ikameti 115-FZ sayılı Federal Yasa "Yabancı Vatandaşların Hukuki Statüsü Hakkında" ile düzenlenir. Rusya'da yaşama, banka hesabı açma, mülk sahibi olma, işletme kurma hakkı verir. İki şekilde gelir: geçici (RVP) ve daimi (VNZh). 2573 sayılı Hükümet Kararnamesi kapsamındaki Altın Vize doğrudan daimi oturma izni verir. Bunların hiçbiri yurt dışı varlıkları raporlama veya vergilendirme yükümlülüğünü tetiklemez.

Vergi ikameti Vergi Kanunu'nun 207. Maddesi ile düzenlenir. Yalnızca fiziksel varlıkla tetiklenir — herhangi bir ardışık 12 ay içinde 183 gün veya daha fazla. Başvuru yok. Bildirim yok. Otomatik. Gerçekleştiğinde, Rusya dünya çapındaki gelirinizi vergilendirme hakkını talep eder ve yabancı finansal hesaplarınızı raporlamanızı gerektirir.

Bu teknik bir ayrıntı değildir. Bu makalede ele alınan her planlama kararının yapısal temelidir. 183 gün mekaniği hakkında daha derin bir analiz için — günlerin nasıl sayıldığı ve neyin saati durdurduğu dahil — vergi ikameti SSS sayfamıza bakın.

---

Rusya ve CRS: Otomatik Olarak Ne Raporlanır

Rusya 2016'da Çok Taraflı Yetkili Makam Anlaşması'nı (MCAA) imzaladı ve Eylül 2018'de otomatik değişimleri başlattı. Yurt dışında finansal hesaplar tutan Rusya vergi mukimiyseniz, CRS'ye katılan yargı bölgelerindeki bankalar hesap bilgilerinizi — kimlik, bakiyeler, gelir — yerel vergi otoritelerine rapor eder ve bunlar Rusya Federal Vergi Servisi'ne (FNS) iletilir. Onay vermezsiniz. Hesabı açarken doldurduğunuz CRS öz-beyan formunun tetiklediği otomatik bir süreçtir.

Karmaşıklık: Şubat 2022'den sonra, çoğu Batılı yargı bölgesi — AB üye devletleri, Birleşik Krallık, ABD (FATCA aracılığıyla), Kanada, Avustralya — Rusya ile bilgi değişimini askıya aldı veya durdurdu. OECD Rusya'yı resmen ihraç etmedi, ancak "düşmanca" yargı bölgelerinden pratik veri akışları kesintiye uğradı.

İki kritik nokta. Birincisi, Batılı yargı bölgelerinden CRS değişiminin askıya alınması Rusya raporlama yükümlülüklerinizi ortadan kaldırmaz. Rus vergi hukuku, FNS'nin CRS verisi alıp almadığından bağımsız olarak yabancı hesaplarınızı raporlamanızı gerektirir. Bilgi boşluğuna uyum stratejisi olarak güvenmek planlama değil — kumardır. İkincisi, MENA ve Asya yargı bölgelerinden CRS verileri Rusya'ya kesintisiz akmaya devam etmektedir. BAE, Singapur veya Türkiye'de hesaplarınız varsa ve Rusya vergi mukimi olursanız, FNS bu verileri alacaktır.

---

Yabancı Banka Hesabı Raporlaması: 173-FZ Sayılı Federal Yasa

Yükümlülüklerin somutlaştığı ve çoğu yeni mukimin sıkıntıya girdiği yer burasıdır.

173-FZ sayılı Federal Yasa "Döviz Düzenlemesi ve Döviz Kontrolü Hakkında" kapsamında, Rusya vergi mukimleri şunları yapmakla yükümlüdür:

1. FNS'yi bilgilendirmek — herhangi bir yabancı banka veya aracılık hesabının açılması, kapatılması veya bilgilerinin değiştirilmesi hakkında — olaydan sonra bir ay içinde.
2. Yıllık raporlar sunmak — tüm yabancı hesaplardaki fon hareketleri hakkında — raporlama yılını takip eden yılın 1 Haziran'ına kadar.

Bildirim tüm hesap türlerini kapsar: vadesiz, tasarruf, mevduat, aracılık, yatırım, saklama — bankalarda ve aracı kurumlar ile ödeme hizmeti sağlayıcıları dahil diğer mali kuruluşlarda. Yıllık hareket raporu her hesap için açılış bakiyesi, toplam alacaklar, toplam borçlar ve kapanış bakiyesini içermelidir.

"Yabancı hesap" tanımı çoğu müvekkilin beklediğinden daha geniştir. Geleneksel banka hesaplarını, aracılık ve yatırım hesaplarını, ödeme hizmeti sağlayıcılarını (bazı fintek platformları dahil), değerli maden hesaplarını, ortak hesapları ve reşit olmayan çocukların hesaplarını kapsar. Kripto para borsası hesaplarını (2021'den bu yana ayrı mevzuat) veya yalnızca yetkili imza sahibi olduğunuz hesapları kapsamaz.

Uyumsuzluk Cezaları

173-FZ kapsamındaki cezalar yasanın yürürlüğe girmesinden bu yana defalarca artırılmıştır:

Son satır insanları şaşırtan kısımdır. 173-FZ'nin 12. Maddesi, Rusya vergi mukimleri için yabancı banka hesapları aracılığıyla yapılan belirli işlem türlerini kısıtlar. İzin verilen işlemlerin listesi yıllar içinde önemli ölçüde genişlemiş olsa da — çoğu gelir alacakları, menkul kıymet işlemleri, kredi gelirleri ve kendi hesapları arasındaki transferler artık izinlidir — yasaklı bir işlem yapmak işlem tutarının %40'ına varan ceza tetikleyebilir. Bu para cezası değildir. Müsaderedir.

Bir müvekkilimiz vardı — Emiratli, inşaat sektörü — farkında olmadan Rusya vergi mukimi oldu. Emirates NBD hesabına bir iş ortağından nakit kredi geri ödemesi aldı — 173-FZ kapsamında kısıtlanmış bir işlem türü. FNS kredi tutarı üzerinden %30 ceza tahakkuk ettirdi. Dört ay idari süreç. %40 olmaması şanstı.

---

Yurt Dışı Gayrimenkul: Rusya Ne Bilmek İstiyor

Yurt dışında gayrimenkul sahibi olmak tek başına 173-FZ kapsamında raporlama yükümlülüğü tetiklemez. Gayrimenkul varlıkları için ABD FBAR veya FATCA'nın Rusya karşılığı yoktur. Ancak Rusya vergi mukimleri yabancı mülk sahibi olduklarında üç cephede yükümlülüklerle karşılaşır.

Kira Geliri

Yurt dışı gayrimenkulünüzü kiraya verirseniz, gelir artan oranlı NDFL oranlarıyla dünya çapındaki gelirinizin bir parçası olarak Rusya'da vergilendirilir:

Bu geliri yıllık 3-NDFL beyannamenizde raporlarsınız, ertesi yılın 30 Nisan'ına kadar beyanname, 15 Temmuz'a kadar ödeme yapılır. Mülkün bulunduğu ülke de kira gelirini vergiliyorsa, Rusya'nın çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları kapsamında yabancı vergi indirimi almaya hak kazanabilirsiniz. Tam ÇVÖ listemiz hangi anlaşmaların hâlâ geçerli olduğunu kapsar.

Önemli uyarı: ÇVÖ indirim mekanizması yalnızca anlaşmaları hâlâ yürürlükte olan ülkelerle çalışır. 585 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi'nin (Ağustos 2023) ardından, 38 "düşmanca" yargı bölgesiyle — Birleşik Krallık, çoğu AB devleti ve ABD dahil — anlaşma hükümleri askıya alındı. Londra'daki bir mülkten elde edilen kira geliri, örneğin, mevcut durumda herhangi bir anlaşma indirimi olmaksızın hem Birleşik Krallık'ta hem de Rusya'da vergilenebilir. Bu, müvekkillerimizin önemli bir bölümünü etkileyen gerçek bir çifte vergilendirme senaryosudur.

Satışta Sermaye Kazancı

Bir Rusya vergi mukimi yurt dışı gayrimenkul sattığında, kazanç yukarıdaki artan oranlı oranlarla normal gelir olarak vergilendirilir. Ancak Vergi Kanunu'nun 217.1. Maddesi nitelikli süre boyunca elde tutulan mülkler için muafiyet sağlar:

• 5 yıl (genel kural) — mülkü 5 yıl veya daha fazla süre elinizde tuttuysanız kazanç vergisi yok
• 3 yıl — mülk miras, yakın akrabadan bağış, özelleştirme yoluyla edinildiyse veya mükellefin tek konutu ise uygulanır

Elde tutma süresi devlet mülkiyet tescil tarihinden (veya yabancı yargı bölgesinden eşdeğer belge) hesaplanır. Muafiyet mülkün bulunduğu yerden bağımsız olarak uygulanır — altı yıl tutulan ve kârla satılan bir Londra dairesi sıfır Rusya sermaye kazancı vergisi doğurur.

Elde tutma süresi karşılanmazsa, kazanç satış fiyatı eksi belgelenmiş edinim maliyeti ve iyileştirme giderleri olarak hesaplanır. Satın alma belgeleri olmadan vergi tam satış fiyatı üzerinden değerlendirilir — satın alma belgelerini saklamak pazarlık konusu değildir.

---

Yabancı Menkul Kıymetler ve Yatırım Portföyleri

Yabancı menkul kıymetler tutan Rusya vergi mukimleri için — hisse senetleri, tahviller, ETF'ler, yatırım fonları — vergi çerçevesi kapsamlı ve raporlama yükümlülükleri çok katmanlıdır.

Temettü Geliri

Yabancı şirketlerden temettüler, dünya çapındaki gelirin bir parçası olarak standart artan oranlı NDFL oranlarında (%13-22) vergilendirilir. Temettü ödeyen şirketin yargı bölgesinin Rusya ile aktif bir ÇVÖ'sü varsa, yurt dışında ödenen stopaj vergisi Rusya NDFL yükümlülüğünden mahsup edilebilir. ÇVÖ'lerin temettü vergilendirmesini nasıl etkilediği hakkında ayrıntılı analiz için yabancı yatırımcılar için vergi sistemi rehberimize bakın.

İşleyen bir ÇVÖ olmadan — ve bu artık ABD, Birleşik Krallık ve AB şirketlerinden temettüler için geçerlidir — potansiyel çifte vergilendirmeyle karşı karşıyasınız. Bir ABD şirketi Rusya vergi mukimine ödenen temettüler üzerinden %30 stopaj yapar (ABD, yaptırımlar sonrasında Rus mukimlerine indirilmiş anlaşma oranlarını uygulamaz). Rusya aynı temettüyü %13-22 oranında vergilendirir. Çakışmayı ortadan kaldıracak mahsup mekanizması işlevsizdir. Efektif oran %40'ı aşabilir.

Menkul Kıymetlerde Sermaye Kazancı

Yabancı menkul kıymet satışından elde edilen kazançlar Rusya'da artan oranlı NDFL oranlarında vergilendirilebilir. Kazanç, satış fiyatı eksi edinim maliyeti eksi aracılık komisyonları ve ücretleri olarak hesaplanır. Tüm hesaplamalar her işlem tarihindeki Merkez Bankası döviz kuruna göre rubleye çevrilmelidir — bu "hayalet kazanç" sorununu yaratır.

Örnek: kur 80 RUB/USD iken $100.000'a hisse alırsınız (maliyet temeli: 8.000.000 RUB). Kur 90 RUB/USD iken $100.000'a satarsınız (gelir: 9.000.000 RUB). Rusya 1.000.000 RUB kazanç görür. Dolar bazında hiç para kazanmadınız. Yine de vergi borçlusunuz. Ruble son beş yılda dolar karşısında 60 ile 120 arasında dalgalandı. Kişisel yatırımlardaki kur kazançları için indirim hükmü yoktur.

---

Tröstler, Vakıflar ve Yabancı Yapılar

Ortak hukuk yargı bölgelerinden gelen müvekkiller için konuşmanın rahatsız edici hale geldiği yer burasıdır.

Rusya Tröstleri Tanımaz

Rusya'nın medeni hukuk sistemi, İngiliz, Amerikan veya İngiliz Milletler Topluluğu hukukunda var olduğu şekliyle tröst kavramına sahip değildir. Tröst yapılarının temelini oluşturan yasal mülkiyet ile intifa mülkiyeti arasındaki ayrımın Rusya Medeni Kanunu'nda karşılığı yoktur. Rusya'nın tröst benzeri düzenlemeleri dahili olarak nasıl ele aldığının tam analizi için varlık koruma rehberimize bakın.

Bu, yabancı tröstler için ne anlama gelir: Rusya vergi otoriteleri tröst yapısını "göz ardı edebilir" ve tröstün varlıklarını ve gelirini, elde tutulan kontrol düzeyine bağlı olarak doğrudan Rusya vergi mukimi olan kurucuya veya lehtara atfedebilir. Jersey'de ihtiyari bir tröst kurduysanız, lehtar ekleme veya çıkarma yetkisini elinizde tuttaysanız ve artık Rusya vergi mukimiyseniz, FNS sizi vergi amaçlı tröst varlıklarının sahibi olarak değerlendirebilir.

CFC kuralları (aşağıda tartışılmaktadır) bu yaklaşımı yabancı kuruluşlar için resmileştirir. Ancak CFC çerçevesi dışında bile, FNS birden fazla kararda Rusya vergi mukiminin anlamlı kontrol sahibi olduğu tröstün Rus hukuku kapsamında gerçek bir mülkiyet devri olmadığı görüşünü benimsemiştir.

Yabancı Vakıflar ve Stiftungen'ler

Özel vakıflar — Lihtenştayn, Avusturya, Panama — benzer muamele görür. Rusya vergi mukimi kurucuysa ve dağıtımlar üzerinde kontrolü elinde tutuyorsa, FNS vakfın gelirini şahsen kurucuya atfedebilir. Gerçekten bağımsız yönetim kurulları ve geri alınamaz dağıtım kuralları olan vakıflar farklı muamele görebilir.

Tröstler veya vakıflar aracılığıyla varlık tutan müvekkiller için, yapısal incelemeyi 183 gün eşiği geçilmeden — sonra değil — önce öneriyoruz. Seçenekler arasında ihtiyari tröstleri sabit gelirli yapılara dönüştürmek, gerçekten bağımsız mütevelliler atamak ve bazı durumlarda uyumu basitleştirmek için yapıyı tamamen feshetmek bulunur.

---

CFC Kuralları: En Büyük Uyum Yükümlülüğü

Kontrollü Yabancı Şirket çerçevesi, Vergi Kanunu'nun 3.4 Bölümü (Madde 25.13-25.15) kapsamında kodifiye edilmiş olup, yurt dışı ticari çıkarlara sahip Rusya vergi mukimleri için en önemli düzenleyici rejimdir.

Kim Etkilenir

CFC kuralları şu Rusya vergi mukimlerine uygulanır:

• Bir yabancı kuruluşun %25'inden fazlasına (doğrudan veya dolaylı olarak) sahip olanlar, veya
• Tüm Rusya vergi mukimlerinin toplam sahipliği %50'yi aşarsa %10'dan fazlasına sahip olanlar

"Yabancı kuruluş" şirketleri, ortaklıkları, fonları, tröstleri (mukimin kontrol eden kişi olarak değerlendirildiği durumda) ve tüzel kişiliği olmayan yabancı yapıları kapsar.

Ne Yapmalısınız

1. Her CFC hakkında FNS'yi bilgilendirin — kontrol payını tuttuğunuz yılı takip eden yılın 30 Nisan'ına kadar.
2. CFC kârını hesaplayın ve raporlayın — 10.000.000 RUB'yi aşan dağıtılmamış kârlar Rusya vergi matrahınıza dahil edilebilir, standart NDFL oranlarında vergilendirilebilir.
3. Her CFC için mali tabloları muhafaza edin, CFC'nin yargı bölgesinin standartlarına göre denetlenmiş.

Temel Muafiyetler

Tüm CFC'ler Rusya vergi yükümlülüğü doğurmaz. Pratikte en alakalı muafiyetler:

ÇVÖ muafiyeti 2023'ten bu yana önemli ölçüde daralmıştır. "Düşmanca" yargı bölgelerinde kurulan CFC'ler — Birleşik Krallık, AB, ABD, İsviçre, Kanada, Avustralya, Japonya — ilgili anlaşma hükümleri askıya alındığından artık ÇVÖ muafiyetine güvenemez. Britanya Virjin Adaları şirketinin Rusya ile hiçbir zaman ÇVÖ'sü olmadı, dolayısıyla muafiyet hiçbir zaman mevcut değildi. Ancak daha önce Rusya-BK ÇVÖ'sü kapsamında nitelenen bir BK LLP, Ağustos 2023'te bu korumayı kaybetti.

2025 Sabit Vergi Rejimi Değişiklikleri

2025'ten önce, Rusya vergi mukimleri gerçek CFC kârlarından bağımsız olarak tüm CFC kâr dahil etmelerini karşılamak için yıllık 5.000.000 RUB sabit ödeme yapmayı seçebilirdi. Bu, yüksek kârlı yabancı yapılara sahip HNWI'lar için tercih edilen yaklaşımdı.

2025 değişiklikleri bunu kademeli bir sistemle değiştirdi:

Vergi bu sabit tutarlar üzerinden geçerli NDFL oranında hesaplanır. Tek CFC için %22 oranında azami vergi yaklaşık 6.158.000 RUB'dir. Eski 5.000.000 RUB sabit ödemeyle karşılaştırın — rejim artık önemli ölçüde daha pahalıdır. Yalnızca gerçek CFC kârları sabit tutarları önemli ölçüde aşan mukimler için avantajlı kalmaktadır.

Cezalar

CFC uyumsuzluğu cezaları ağırdır:

• CFC hakkında bildirimde bulunmama: Kuruluş başına 500.000 RUB
• CFC kârını vergi matrahına dahil etmeme: Ödenmemiş verginin %20'si
• CFC mali tablolarını sunmama: Kuruluş başına 500.000 RUB

Üç raporlanmamış CFC'si olan bir mukim için yalnızca bildirim cezaları herhangi bir vergi veya faiz hesaplanmadan önce 1.500.000 RUB'yi bulur.

---

Yurt Dışı Varlıklarda Sermaye Kazancı: Tam Tablo

Tüm yabancı varlık sınıflarında sermaye kazancı muamelesini konsolide etmeme izin verin, çünkü müvekkillerimizin planlama soruları burada buluşur.

Tüm kazançlar her işlem tarihindeki Merkez Bankası döviz kuruna göre rubleye çevrilmelidir. Menkul kıymetler bölümünde tartışıldığı gibi, bu yabancı para cinsinden herhangi bir varlık için hayalet kazanç sorununu yaratır.

Gözden kaçan bir nokta: gayrimenkul için 5 yıllık muafiyet mülkün bulunduğu yerden bağımsız olarak uygulanır. 2020'de alınıp 2026'da satılan bir İstanbul dairesi sıfır Rusya sermaye kazancı vergisi doğurur. Muafiyet Vergi Kanunu'ndadır, ikili anlaşmada değil, dolayısıyla ÇVÖ askıya almalarından etkilenmez.

---

Yaygın Yanlış Kanılar

HNWI müvekkillerden yüzlerce sınır ötesi vergi sorgusu ele aldıktan sonra, en sık karşılaştığım yanlış kanılar bunlardır.

"Altın Vizem beni Rus vergi mükellefi yapar." Hayır. Altın Vize göçmenlik ikameti verir. Vergi ikameti 183 gün fiziksel varlık gerektirir. Yirmi yıl Altın Vize tutabilirsiniz hiçbir zaman Rusya vergi mukimi olmadan — ve yurt dışı varlıkları raporlama veya vergilendirme yükümlülüğü olmadan. İki sistem bağımsızdır. Bunu Altın Vize vergi avantajları analizimizde ayrıntılı ele alıyoruz.

"Rusya CRS aracılığıyla yabancı hesaplarımı otomatik olarak öğrenecek." Kısmen doğru, kısmen yanlış. CRS verileri MENA, BDT ve Asya yargı bölgelerinden aktif olarak akar. Ancak çoğu Batılı yargı bölgesiyle değişimler 2022'den bu yana kesintiye uğramıştır. Ne olursa olsun, yasal raporlama yükümlülüğünüz FNS'nin CRS verisi alıp almadığından bağımsız olarak mevcuttur.

"Parayı yurt dışında tutarak yabancı gelir üzerindeki Rus vergisinden kaçınabilirim." Bu en tehlikeli yanlış kanıdır. Rusya vergi ikameti dünya çapında gelir yükümlülüğü yaratır. Vergi, gelir kazanıldığında veya alındığında borçlanılır — Rusya'ya transfer edildiğinde değil.

"Yabancı tröstüm beni Rus vergisinden korur." Tamamen elde tuttuğunuz kontrol düzeyine bağlıdır.

"Askıya alınan ÇVÖ'ler Rusya'nın yabancı geliri vergilendirmekten vazgeçtiği anlamına gelir." Tam tersi. Askıya alma anlaşma avantajlarını kaybettiğiniz anlamına gelir. Vergi durumunuzu iyileştirmez, kötüleştirir.

"Mukim olmayanların yurt dışı varlıklarda Rus vergisi konusunda endişelenmesi gerekmez." Doğru — ama gerçekten mukim olmadığınızdan emin olun. Son iki yılda bunu üç kez yaşandığını gördük.

---

Pratik Varlık Yapılandırma Yaklaşımları

Yaklaşım 1: Kontrollü Varlık (Mukim Olmayan Profili)

Göçmenlik avantajları için Altın Vize'yi tutun. 183 günün altında kalın. Vergisiz veya düşük vergili bir yargı bölgesinde (BAE, Bahreyn, Singapur) birincil vergi ikametgahınızı koruyun. 173-FZ raporlaması yok. CFC yükümlülüğü yok. Dünya çapında vergilendirme yok.

Yaklaşım 2: Seçici Vergi İkameti (Mukim Profili)

Kasıtlı olarak vergi mukimi olun. Artan oranlı oranlardan yararlanın. Aktif ÇVÖ ağını — özellikle Rusya-BAE ÇVÖ (Ocak 2026'dan itibaren geçerli) ve Rusya-Türkiye ÇVÖ — sınır ötesi gelir üzerindeki stopajı azaltmak için kullanın.

Yaklaşım 3: Aşamalı Geçiş

Mukim olmayan statüsüyle başlayın. İlk bir ila iki yılı yabancı varlıkları yeniden yapılandırmak için kullanın. Sonra temiz bir yapıyla vergi ikametine geçiş yapın. En sık önerdiğim yaklaşım budur.

Ne İşe Yaramaz

• Çifte raporlama kaçınması — hem Rusya'da hem de kendi ülkenizde mukim olmayan statüsü iddia etmek.
• Paravan yapılar — hesapları başka bir kişi adına tutmak.
• Hesap bölme — bakiyeleri CRS eşiklerinin altına yaymak.

---

Zaman Çizelgesi: Ne Zaman Ne Yapılmalı

30 Nisan CFC son tarihini kaçırmak bir vergi mukiminin yapabileceği en maliyetli tek hatadır. Kuruluş başına 500.000 RUB ile beş yabancı şirketi olan müvekkil yalnızca bildirim cezalarında 2.500.000 RUB ile karşı karşıyadır.

---

Her Yeni Müvekkilimle Yaptığım Konuşma

Şarjah müvekkiline dönmeme izin verin. Doksan dakika sonra, tüm yaklaşımını değiştiren bir şeyi anladı.

Rusya sizi yurt dışı varlıklara sahip olduğunuz için cezalandırmaz. Onlara sahip olup raporlamamanız için cezalandırır. Oranlar — dünya çapında gelir üzerinde %13 ila %22 — BK'nin havale esası reformları kapsamında karşılaştığından daha düşüktür. 173-FZ raporlaması kapsamlı ama mekaniktir. CFC kuralları karmaşık ama anlaşma yargı bölgelerindeki aktif işletmeler için gerçek muafiyetlerle yapılandırılmıştır.

Başı belaya giren müvekkiller, bunun neyi tetiklediğini anlamadan vergi mukimi olanlar — veya Londra'dan CRS verisi akmadığı için uygulamanın gevşek olduğunu varsayanlardır. Cezalar birikir, zamanaşımı süreleri uzundur ve FNS 2020'den bu yana mevcut veri kaynaklarını agresif şekilde çapraz kontrol etmektedir.

Tavsiyem: ikamet kararını bilinçli verin. Gerçek gelir karmanızı kullanarak her iki senaryoda da riski modelleyin. Gelmeden önce yapılandırın, sonra değil.

Belirli yurt dışı varlık portföyünüze ve ikamet planlarınıza dayalı vergi riski modeli için — sınır ötesi vergi ekibimizle gizli danışmanlık randevusu alın.

Bu makaledeki bilgiler Haziran 2026 itibarıyla Rusya mevzuatını yansıtmaktadır. Vergi yasaları, CRS değişim ilişkileri ve ÇVÖ hükümleri değişikliğe tabidir — bazı durumlarda hızla. Yabancı varlık raporlama gereksinimleri olaya özgüdür ve mükellefin ikamet durumuna, ilgili yargı bölgelerine ve tutulan varlıkların niteliğine bağlıdır. NovosCivis, herhangi bir ikamet veya yapılandırma kararı almadan önce nitelikli Rus vergi danışmanıyla görüşmenizi önerir. Bu makaledeki hiçbir şey avukat-müvekkil ilişkisi oluşturmaz veya herhangi bir belirli sonucun garantisini teşkil etmez.