Yabancı Yatırımcılar İçin Rusya Vergi Sistemi Rehberi

Son güncelleme: Mayıs 2026

Dmitry Zapolskiy, Yönetici Ortak | Lisanslı Avukat | Vergi Danışmanlığı Akreditasyonu

Geçen ay Riyad'dan bir yatırımcı — lojistikte başarılı, kırklı yaşlarının ortası, zaten BAE'de vergi mukimi — konuşmayı bir anda durduran bir soru sordu. "Rusya'da veraset vergisi, servet vergisi yoksa ve gelir vergisi yüzde 13'ten başlıyorsa, herkes bana neden karmaşık olduğunu söylüyor?"

Çünkü manşet oranlarını operasyonel gerçeklikle karıştırıyorlar.

Muhasebecisi Vergi Kanunu'na bakmış ve yüzde 13'ü görmüştü. Muhasebecinin göremediği şey, yüzde 13'ün yalnızca vergi mukimiyseniz — yani Rusya topraklarında 183 gün — geçerli olduğuydu. Bu eşiğin altında mı kalıyorsunuz? Rusya kaynaklı geliriniz yüzde 30'a çarpılır. Takvim günlerini saymaya dayalı on yedi puanlık bir fark. Bu "karmaşık" değildir. Orada olduğunu bilmiyorsanız bir tuzak, biliyorsanız bir fırsattır.

Rusya'nın vergi kanunu 1 Ocak 2025'te temelden değişti. Federal Kanun No. 176-FZ, 2001'den beri yürürlükte olan sabit yüzde 13 oranını — Rusya'nın sunumunu basit kılan oranı — ortadan kaldırdı ve yerine yüzde 22'ye ulaşan beş dilimli artan oranlı bir ölçek getirdi. Bu konuşmayı değiştiriyor. Ölümcül değil — efektif oranlar hâlâ Batı Avrupa'yı geniş bir marjla alt ediyor — ancak "Rusya ucuzdur" ifadesinin artık tüm hikaye olmadığı kadar yeterli. "Rusya yapılandırmayı ödüllendiriyor" gerçeğe daha yakındır.

Bu içerik yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki veya vergi danışmanlığı oluşturmaz. Vergi kanunları sık sık değişmektedir. Özel durumunuz için nitelikli bir vergi avukatına danışın.

Üç Vergi Katmanı — ve Paranın Ortadakinde Olmasının Nedeni

Vergi Kanunu (NK RF), üç katmanlı bir sistem oluşturmaktadır. Çoğu yabancı yatırımcı yalnızca üst katmana bakar — federal vergiler — çünkü manşet oranları orada yaşar: NDFL (kişisel gelir), kurumlar kâr vergisi, KDV, özel tüketim vergileri. Bu oranlar Moskova'da belirlenir ve Rusya genelinde eşit şekilde uygulanır. Federal Vergi Servisi (FNS) bunları merkezi olarak yönetir. Bölgesel farklılık yok, pazarlık yok.

Alt katman — yerel vergiler — mütevazıdır. Belediye otoriteleri tarafından belirlenen arazi vergisi ve bireysel emlak vergisi. Moskova, Kazan'dan daha fazla uygular. Hiçbiri planlamanızı yeniden şekillendirmez.

Orta katman, işlerin ilginçleştiği yerdir.

Bölgesel vergiler, kurumlar kâr vergisinin bölgesel bileşenini, taşıt vergisini ve kumar vergisini içerir. Anahtar kelime "bileşen"dir. Rusya'da kurumlar kâr vergisi bölünmüştür: federal kısım (%8, sabit) ve bölgesel kısım (%17, değişken). Bölgesel yasama organları, federal olarak tanımlanmış limitler dahilinde paylarını azaltabilir — ve bazıları, yatırım çekmek için bunu agresif bir şekilde yapar. Özel Ekonomik Bölgeler bunu daha da ileri götürerek, nitelikli kuruluşlar için efektif kurumlar oranlarını yüzde 2-7'ye düşürür.

Bunun pratikte anlamı: aynı gelir, aynı kâr marjına sahip iki özdeş işletme, nerede kayıtlı olduklarına bağlı olarak radikal biçimde farklı kurumlar vergisi yükleriyle karşılaşabilir. Skolkovo'daki bir teknoloji şirketi yüzde 5 öder. Merkezi Moskova'da kayıtlı aynı şirket yüzde 25 öder. Bu bir yuvarlama hatası değildir. Rusya'nın Singapur ile rekabetçi olması ile Almanya ile rekabetçi olması arasındaki farktır.

Kişisel Gelir Vergisi — Sabit Oran Öldü

Onun Yerini Ne Aldı

24 yıl boyunca Rusya'nın yabancı yatırımcılara sunumu çarpıcı bir cümle içeriyordu: "Kişisel gelir üzerinde sabit yüzde 13 vergi." Basitti. Akılda kalıcıydı. Ve 1 Ocak 2025'te varlığı sona erdi.

Federal Kanun No. 176-FZ beş dilim getirdi:

Çoğu gelir türü bu dilimlere girer — maaş, iş kârı, serbest meslek işi, yatırım getirileri. Temettüler, kaynağa ve uygulanabilir anlaşmaya bağlı olarak kendi uygulamasına sahiptir ve bunu aşağıdaki ÇVÖ bölümünde ele alıyoruz.

Mukim Değilseniz Ne Olur

İnsanları yalnızca manşet oranı okuduklarında şaşırtan kısım budur.

Vergi Kanunu'nun 224. Maddesi uyarınca, yuvarlanır 12 aylık dönemde Rusya'da 183 günden az geçiren herkes mukim olmayan olarak sınıflandırılır. Sonuç acımasızdır: Rusya kaynaklı gelirin her rublesi üzerinde sabit yüzde 30. Artan dilim yok. Kesinti yok. Sadece yüzde otuz.

Bir müşterimiz vardı — Türk, Moskova'da döner lokantaları zinciri işletiyordu — ilk yılında 183 gün eşiğini on bir gün kaçırdı. Kasım'da bir aile acil durumu için Ankara'ya uçmuş ve Ocak'a kadar dönmemişti. Muhasebecisi yüzde 13 üzerinden hesaplıyordu. FNS yüzde 30 üzerinden yeniden hesapladı. 8 milyon rublelik lokanta gelirindeki fark 1,36 milyon rubleydi. Ödedi. İtiraz yoktu.

Bilmeye değer iki istisna. Rus şirketlerinden alınan temettüler mukim olmayanlar için yüzde 30 yerine yüzde 15 öder — mukim oranından hâlâ yüksek, ama daha az cezalandırıcı. Ve yüksek nitelikli uzman (HQS) çalışma izinli kişiler, ülkede ne kadar süredir olduklarına bakılmaksızın ilk günden itibaren yüzde 13 öder. Diğer herkes? Otuz.

Gerçek Rakamlardaki Fark

10 milyon ruble satırına bakın. Mukim 1,6 milyon öder — efektif oran yüzde 16. Aynı gelirdeki mukim olmayan 3 milyon öder. Neredeyse iki kat. Ve ölçeğin en tepesinde bile — 50 milyon ruble — mukim efektif oranı yüzde 18,8'e düşer. Aynı tutarı Birleşik Krallık'ta kazanan bir İngiliz yatırımcı yüzde 45 ödeyecektir. Bir Fransız yatırımcı, yüzde 45 artı sosyal kesintilerle efektif yükü yüzde 50'nin üzerine çıkaracaktır. Rusya'nın en yüksek oranı, Batı Avrupa'nın aynı gelir düzeyinde uyguladığının yarısından azdır.

Bununla birlikte, Singapur'un yüzde 24'lük en yüksek marjinal oranı aynı aralıktadır. Rusya, büyük ekonomiler arasında benzersiz biçimde ucuz değildir — rekabetçi konumdadır. Fark, Rusya'nın sıfır varlık gereksinimleriyle 61.000 $'a daimi oturma izni sunmasıdır. Singapur sunmaz.

Belirli gelir yapınızın bu dilimlere karşı modellenmesini istiyorsanız, vergi planlama ekibimiz rakamları çıkarabilir.

Kurumlar Kâr Vergisi: Yapı ve Teşvikler

Rusya'da standart kurumlar kâr vergisi oranı 2025 itibarıyla yüzde 25'tir (yüzde 20'den artırılmıştır) ve Vergi Kanunu'nun 25. Bölümü uyarınca federal bileşen (%8) ile bölgesel bileşen (%17) arasında bölünmüştür. Federal bileşen sabittir. Bölgesel bileşen bölgesel yasama organları tarafından azaltılabilir — ve planlama fırsatlarının ortaya çıktığı yer burasıdır.

BT Şirketi Teşvikleri

Akredite BT şirketleri Rusya'daki en agresif kurumlar vergisi teşvikinden yararlanır: standart %25 yerine %5 oran artı yaklaşık %7,6 oranında azaltılmış sosyal prim oranları. Nitelendirme, gelirin en az %90'ının BT faaliyetlerinden elde edilmesini ve şirketin en az 7 personel istihdam etmesini gerektirir. Daha önce mevcut olan %0 oranı 31 Aralık 2024'te sona ermiştir.

Özel Ekonomik Bölgeler (ÖEB)

Rusya, dört kategoride yaklaşık 59 Özel Ekonomik Bölge işletmektedir: teknoloji-inovasyon, endüstriyel-üretim, turizm-rekreasyon ve liman bölgeleri. Belirli ÖEB'ye bağlı olarak, yatırımcılar şunlara erişebilir:

Özel İdari Bölgeler (ÖİB) — Russkiy Adası (Vladivostok) ve Oktyabrskiy Adası (Kaliningrad) üzerinde kurulmuş — Rusya'ya yeniden yerleşen uluslararası holding şirketleri için ek avantajlar sunmaktadır; temettü ve faiz üzerinde azaltılmış stopaj vergisi oranları ve basitleştirilmiş KKŞ raporlaması dahil.

Kurumsal Düzeyde Temettü Vergilendirmesi

Rus şirketlerinin iştiraklerinden aldığı temettüler genellikle yüzde 13 oranında vergilendirilir. Ancak, ana şirketin iştirak sermayesinin en az %50'sine en az 365 gün sürekli olarak sahip olduğu durumlarda %0 oran uygulanır — holding yapılarında sıkça kullanılan bir hüküm. Yabancı hissedarlara ödenen temettüler, uygulanabilir çifte vergilendirme anlaşmasına bağlı oranda stopaj vergisine tabidir.

Katma Değer Vergisi (KDV)

Rusya, Vergi Kanunu'nun 21. Bölümü kapsamında üç oranda KDV uygulamaktadır:

Rus kuruluşları aracılığıyla faaliyet gösteren yabancı yatırımcılar, gelirleri zorunlu kayıt eşiğini aşarsa KDV kaydı yaptırmalıdır. İş alımlarındaki girdi KDV'si, çıktı KDV'sine karşı mahsup edilebilir ve net ödenebilir bir sistem oluşturur. İhracat operasyonları yapılandıran yatırımcılar için, ihracatta %0 KDV oranı girdi KDV iadesiyle birleştiğinde anlamlı nakit akışı avantajları yaratabilir — ancak iade süreci titiz belgelendirme gerektirir ve tipik olarak 2-3 ay sürer.

Rusya'da daimi iş yeri olmaksızın Rusya müşterilerine hizmet sunan yabancı şirketler de "Google vergisi" mekanizması aracılığıyla (2017'den beri dijital hizmetler için uygulanabilir) KDV yükümlülüklerini tetikleyebilir ve bu durumda FNS'ye kayıt ve üç aylık beyanname gerekir.

Emlak Vergisi

Bireyler için emlak vergisi kadastral değere dayalı olarak gayrimenkul üzerinden alınır ve oranlar belediyelerin federal limitler dahilinde belirlediği şekildedir:

Şirkete ait mülklerde, vergi Vergi Kanunu'nun 30. Bölümü kapsamında ayrıca değerlendirilir ve varlık türüne bağlı olarak yıllık ortalama bilanço değeri veya kadastral değer üzerinden azami yüzde 2,2 oranı uygulanır.

Uluslararası standartlara göre, Rusya emlak vergisi oranları düşüktür. Moskova'nın 50 milyon rublenin altındaki konutlarda %0,1-0,3 oranı, Londra (Belediye Vergisi bantları %0,5-1,5 efektif orana eşdeğer olabilir), New York City (yaklaşık %0,8-1,9) ve Dubai (yıllık emlak vergisi yok, ancak satın almada %4 devir ücreti) ile olumlu karşılaştırılır.

Veraset Vergisi Yok, Servet Vergisi Yok

Rusya vergi sisteminin iki özelliği, çok nesilli servet planlamasında yüksek net değerli yatırımcılar için öne çıkmaktadır:

Veraset veya tereke vergisi yok. Rusya, veraset vergisini 2006'da Federal Kanun No. 78-FZ (1 Temmuz 2005) kapsamında kaldırmıştır. Gayrimenkul, menkul kıymetler, banka mevduatları ve iş ortaklıkları dahil varlıklar, herhangi bir veraset veya tereke vergisi olmaksızın varislere geçer. Bu, varisinin veya murisin mukimlik durumundan bağımsız olarak uygulanır. Tek maliyet, mütevazı bir noter ücretidir (akrabalık derecesine bağlı olarak varlık değerinin %0,3-0,6'sı, 100.000-1.000.000 RUB ile sınırlandırılmış).

Servet vergisi yok. Rusya, birikmiş varlıklar üzerinde herhangi bir yıllık servet vergisi, net değer vergisi veya dayanışma katkısı uygulamaz. Bu tür bir verginin getirilmesi hakkında dönemsel politika tartışmaları olmuştur, ancak 2026 ortası itibarıyla hiçbir yasama teklifi ilerlemememiştir.

Bu kombinasyon — sıfır veraset vergisi artı sıfır servet vergisi — büyük ekonomiler arasında nadir bulunur. Fransa, 1,3 milyon euronun üzerindeki gayrimenkulde servet vergisi (IFI) uygulamaktadır. Birleşik Krallık, muafiyet bandının üzerinde yüzde 40 veraset vergisi almaktadır. ABD tereke vergisi, 13,61 milyon doları aşan terkelerde yüzde 40'a ulaşmaktadır. Rusya'nın her iki cephede konumu, özellikle Golden Visa programının beş nesil aile kapsamıyla birleştirildiğinde, çok nesilli sermaye korunumu için yapısal olarak cazip kılmaktadır.

KKŞ Kuralları (Kontrol Edilen Yabancı Şirketler)

Yabancı şirketleri kontrol eden Rus vergi mukimleri, Vergi Kanunu'nun 3.4. Bölümü (Maddeler 25.13-25.15) kapsamında oluşturulan KKŞ çerçevesi altında zorunlu raporlama ile karşı karşıyadır. Kurallar şunlara uygulanır:

• Yabancı bir kuruluşun yüzde 25'inden fazlasına sahip bireyler
• Toplam Rus mülkiyetinin yüzde 50'yi aşması halinde yüzde 10'dan fazlasına sahip bireyler

Bildirim ve Vergilendirme

KKŞ bildirimleri, kontrol edici payın tutulduğu takvim yılını izleyen yılın 30 Nisan'ına kadar Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır. 10 milyon rubleyi aşan dağıtılmamış KKŞ kârları, kontrol eden kişinin Rusya'daki vergilendirilebilir matrahına, uygulanabilir NDFL oranlarında vergilendirilerek dahil edilebilir.

Muafiyetler

Pratik olarak en ilgili muafiyetler:

1. ÇVÖ ülkesi + efektif oran testi: Yabancı şirketin Rusya ile aktif ÇVÖ'ye sahip bir ülkede kurulmuş olması ve efektif vergi oranının ağırlıklı ortalama Rusya oranının yüzde 75'ini aşması halinde KKŞ kârları Rus vergi matrahına dahil edilmez.
2. Aktif gelir testi: KKŞ'nin brüt gelirinin yüzde 20'sinden azı pasiftir (temettüler, faiz, telif hakları, kira geliri).
3. AEBİ muafiyeti: Aktif ÇVÖ hükümleri olan Avrasya Ekonomik Birliği üye devletlerinde kayıtlı şirketler.

2025 Sabit Vergi Rejimi Değişiklikleri

KKŞ vergilendirmesi için önceki yıllık 5 milyon ruble sabit oran seçeneği 2025'te kaldırılmıştır. Mevcut kurallar kapsamında, sabit kâr tutarı KKŞ başına hesaplanır: bir KKŞ için 27.990.000 RUB, beş veya daha fazla kontrol edilen kuruluş için 120.899.900 RUB'a kadar yükselen. Bu rejim artık daha dar bir kitleye hizmet etmektedir — esas olarak sabit tutarın fiili kâr dahilinden düşük olduğu yüksek kârlı KKŞ'lere sahip olanlara.

Cezalar

• Kaçırılan KKŞ bildirimi: Kuruluş başına 500.000 RUB (Vergi Kanunu, Madde 129.6)
• KKŞ kârını vergi matrahına dahil etmeme: Ödenmemiş vergi tutarının %20'si
• Yabancı banka hesabı bildirim eksikliği: Hesap başına 4.000-5.000 RUB (Federal Kanun No. 173-FZ)

NovosCivis (Lawgic) Yönetici Ortağı Dmitry Zapolskiy'e göre: "KKŞ uyumu, Rusya vergi mukimliğinin HNWI yatırımcılar için stratejik açıdan mantıklı olup olmadığını en sık belirleyen tek faktördür. Aktif gelir profilleri ve ÇVÖ ülkesi kuruluşuna sahip iki ila üç yabancı kuruluş yönetilebilir uyum temsil eder. Karma gelir profilleriyle beş yargı alanında yedi kuruluş önemli danışmanlık yatırımı gerektirir — ve ekonominin bunu haklı çıkarması gerekir."

KKŞ yapılandırması dikkatli önceden planlama gerektirir. Yabancı kuruluş yükümlülüklerinizi ekibimizle tartışın →

Çifte Vergilendirme Anlaşmaları (ÇVÖ)

Rusya, Maliye Bakanlığı anlaşma sicili uyarınca 80'den fazla ülke ile çifte vergilendirme anlaşması sürdürmektedir. Bu ağ — büyük ekonomiler arasında en kapsamlılardan biri — vergi mahsupları, muafiyetler ve indirimli stopaj oranları aracılığıyla çifte vergilendirmeyi ortadan kaldıran mekanizmalar sağlar.

Stopaj Vergisi Oranları: Standart vs. ÇVÖ

Yatırımcılar İçin Başlıca Aktif Anlaşmalar

Aşağıdaki anlaşmalar tamamen işlevsel kalmakta olup yatırımcı kitlesi için özellikle ilgilidir:

Anlaşma Askıya Almaları

Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi No. 585 (Ağustos 2023), 38 "düşman" yargı alanı ile olan ÇVÖ'lerin belirli hükümlerini — çoğu AB üye devleti, İngiltere, ABD, Kanada, Avustralya, Japonya ve İsviçre dahil — askıya aldı. Askıya alma, indirimli stopaj oranları ve vergi mahsuplarına ilişkin belirli maddeleri kapsar. Mukimlik belirleme ve bilgi alışverişine ilişkin temel maddeler yürürlükte kalmaya devam etmektedir.

Birincil gelir kaynakları MENA, BDT ve Asya yargı alanlarında olan yatırımcılar için işlevsel anlaşma ağı sağlam kalmaktadır. Ocak 2026'da yürürlüğe giren Rusya-BAE ÇVÖ'sü özellikle önemlidir — artan çift Rusya-BAE mukim nüfusu için temettüler, faiz ve telif hakları üzerinde birleşik %10 stopaj oranı belirlemektedir.

Vergi Mukimliği: 183 Gün Kuralı ve Golden Visa Çıkarımları

Rus vergi mukimliği tek bir kriterle belirlenir: 12 ardışık ay içinde en az 183 gün fiziksel varlık, Vergi Kanunu'nun 207(2). Maddesi uyarınca. Başvuru gerekmez. Servet eşiği yoktur. Statü otomatiktir.

Kritik Ayrım: Golden Visa vs. Vergi Mukimliği

Golden Visa programı dahil bir oturma izni tutmak otomatik olarak vergi mukimliği kazandırmaz. Golden Visa, Rusya'da sıfır fiziksel varlık gerektirir. Bir yatırımcı, Rus vergi mukimi olmadan süresiz olarak Rusya daimi oturma izni tutabilir.

Bu güçlü bir planlama opsiyonalitesi yaratır:

Rusya daimi oturma izninin hukuki kesinliğini — bankacılık erişimi, mülk sahipliği hakları, aile kapsamı — dünya çapında vergilendirmeyi tetiklemeden isteyen yatırımcılar için Golden Visa'nın sıfır varlık özelliği işleyici mekanizmadır.

Bununla birlikte, Rusya'da önemli zaman geçiren herhangi bir yatırımcı günleri dikkatle takip etmelidir. 183 günlük eşik, iki takvim yılını kapsayabilen yuvarlanır 12 aylık pencere kullanır. Varış ve ayrılış günleri tam varlık günleri olarak sayılır. Tıbbi tedavi veya eğitim için kısa süreli devamsızlıklar (altı ardışık ayın altında) sayımı kesmez, ancak iş seyahatleri keser.

Vergi mukimliğinin yatırım yapınızla nasıl etkileştiğinin stratejik değerlendirmesi için gizli bir danışma planlayın.

Sınır Ötesi Ödemelerde Stopaj Vergileri

Rusya kaynaklarından gelir elde eden yabancı yatırımcılar, ödeme noktasında stopaj vergisiyle karşılaşır. Stopaj acentesi — tipik olarak geliri ödeyen Rus kuruluşu — vergiyi kesme ve FNS'ye havale etmekten sorumludur.

Stopaj Vergisi Özeti

İndirimli ÇVÖ oranlarına erişmek için, yabancı yatırımcının kendi yargı alanındaki vergi otoritesinden alınan, apostil yapılmış ve Rusçaya çevrilmiş vergi mukimliği belgesini ödeme tarihinden önce Rus stopaj acentesine sunması gerekmektedir. Belgeleri önceden sunamamak, yurt içi oranlarda stopajla sonuçlanır ve 6-12 ay sürebilen bir iade başvurusu sürecine tabi olur.

Özel Ekonomik Bölgeler ve Yatırım Teşvikleri

Kurumlar vergisi altında tartışılan ÖEB çerçevesinin ötesinde, yabancı yatırımcılar için birçok ek teşvik yapısı ilgilidir:

Uzak Doğu'daki İleri Özel Ekonomik Bölgeler (İÖEB)

Rusya'nın Uzak Doğu Federal Bölgesi'ndeki İÖEB'ler şunları sunmaktadır:

• İlk 5 yıl kurumlar kâr vergisi (federal kısım) %0, sonrasında %12
• İlk 5 yıl emlak ve arazi vergisi %0
• Azaltılmış sosyal primler (%7,6)
• Serbest gümrük bölgesi rejimi

Bölgesel Yatırım Projeleri

Belirli bölgeler, nitelikli yatırım projeleri için ek teşvikler sunmaktadır:

• Azaltılmış kurumlar kâr vergisi (bölgesel bileşen 10 yıla kadar %0'a düşebilir)
• Yatırım vergi kredisi (Merkez Bankası kilit oranının %50-75'i faiz oranıyla vergi ödemelerinin ertelenmesi)
• Altyapı desteği ve sübvansiyonlu arazi

Skolkovo İnovasyon Merkezi

Skolkovo ekosistemine (teknoloji ve inovasyon projeleri) katılanlar şunlara hak kazanabilir:

• 10 yıl kurumlar kâr vergisi %0
• KDV %0
• Emlak vergisi %0
• Azaltılmış sosyal primler (%14)

Dmitry Zapolskiy'e göre: "Kişisel mukimlik statüsü, kurumsal kuruluş yapısı, özel bölge uygunluğu ve anlaşma uygulamasının kesişimi, yatırımcı profiline göre anlamlı ölçüde farklılaşan bir sonuç matrisi yaratır. İş kaydı ve kurumsal yapılandırma çalışması tipik olarak yatırım kararından önce gelir — kuruluş tercihi vergi sonucunu belirler."

Aldığımız Sorular

"Rus vergi beyannamesi vermem gerekiyor mu?"

İki şeye bağlıdır. Vergi mukimi misiniz (183+ gün)? O zaman evet — 30 Nisan'a kadar 3-NDFL beyannamesi, 15 Temmuz'a kadar ödeme. Rusya'dan tek geliri zaten kaynakta stopaj yapılmış temettüler, faiz veya telif hakları olan mukim olmayan mısınız? O zaman hayır — stopaj acentesi halletti. Gri alan, tam olarak stopaj yapılmamış Rusya kaynaklı geliri olan mukim olmayanlardır. Bu, beyanname vermeyi gerektirir ve sürekli kaçırıldığını görüyoruz.

"Rusya bir vergi cenneti mi?"

Bunu her konferansta duyuyoruz. Cevap hayırdır — ve aksini söyleyen ya kafası karışık ya da bir şey satıyordur. Rusya'da artan oranlı kişisel gelir vergisi (%13-22), %25 kurumlar vergisi, %20 KDV var ve CRS bilgi alışverişine aktif olarak katılıyor. Rusya'nın sunduğu, Batı Avrupa'nın altında rekabetçi oranlar, sıfır veraset ve servet vergileri, 80+ ÇVÖ ve basit mukimlik mekanikleridir. Bu bir planlama yargı alanıdır. Gizlilik yargı alanı değildir. Ayrım, özellikle yapılarının kendi ülkelerinin vergi otoritelerinin incelemesine dayanması gereken HNWI için önemlidir.

"Golden Visa'm var — bu beni Rus vergi mükellefi yapar mı?"

Hayır. Anlaşılması gereken en önemli tek şey budur. Golden Visa, sıfır fiziksel varlık gereksinimleriyle daimi oturma izni verir. Vergi mukimliği, 183+ gün varlıkla tetiklenen ayrı bir statüdür. Bankacılık, mülk hakları, aile kapsamı ile Rus daimi oturma iznini — Rus vergi mukimi olmadan onlarca yıl tutabilirsiniz. İki statü bağımsızdır. Bunu Golden Visa vergi avantajları rehberimizde ayrıntılandırıyoruz.

"Gayrimenkul vergileri ne olacak?"

Kira geliri: mukimler için %13-22, mukim olmayanlar için %30. Yıllık emlak vergisi: lokasyon ve mülk türüne bağlı olarak kadastral değerin %0,1-2'si. Satışta sermaye kazancı: normal gelir olarak vergilendirilir, ancak mülkü 5+ yıl (tek konut için 3 yıl) tutan mukimler hiçbir şey ödemez. Damga vergisi yok. Standart tescil ücretleri dışında devir vergisi yok. Ve — Körfez müşterilerimizin bayıldığı kısım — varislere mülk transferlerinde sıfır veraset vergisi.

Sonuç

Riyad'lı yatırımcımıza geri dönün. İki saat ve diyagramlarla dolu bir beyaz tahtadan sonra, çoğu danışmanlık firmasının asla net bir şekilde açıklamadığı bir şeyi anladı: Rusya'nın vergi sistemi ucuz ya da pahalı değildir. Yapılandırılabilirdir. Manşet oranları — %13-22 kişisel, %25 kurumsal — Batı Avrupa'nın %40-55 bantlarının rahatça altında oturuyor. Ancak gerçek efektif oran, eş zamanlı olarak etkileşen dört değişkene bağlıdır: mukimlik statüsü, kuruluş tercihi, bölgesel kayıt ve anlaşma uygulaması.

Dördünü de doğru yapın ve efektif yükünüz manşetin anlamlı ölçüde altına inebilir. Birini yanlış yapın — özellikle mukimlik sınıflandırmasını — ve %13 oranında vergilendirilmesi gereken gelirde %30 ödüyorsunuz.

Bu, blog yazılarını okuyarak yöneteceğiniz bir sistem değildir. Profesyonel yapılandırmayla yönettiğiniz bir sistemdir.

Bu içerik yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki veya vergi danışmanlığı oluşturmaz. Vergi kanunları sık sık değişmektedir. Özel durumunuz için nitelikli bir vergi avukatına danışın.

Ekibimiz — Rusya Barosu üyeliği ve vergi danışmanlığı akreditasyonuna sahip lisanslı avukatlar — belirli portföyleri mevcut oran tablolarına, anlaşma ağına ve teşvik çerçevesine karşı modelliyor. Vergi değerlendirmenizi talep edin →