2026'da Yabanci Yerlesikleri Etkileyen Rusya Vergi Kanunu Degisiklikleri

Son guncelleme: Mayis 2026

Yazan: Dmitry Zapolskiy, Lisansli Gocmenlik Avukati | Sinir Otesi Danismanlik

Subat ayinda bir muvekkilimiz aradi — 2022'den bu yana Altin Vize araciligiyla Rusya vergi mukimligini elinde tutan BAE merkezli bir girisimci. 2025 beyannamesini her zaman yaptigi gibi dostalamisti. Duz oran %13, basit hesaplama, bir ogle sonrasinda tamamlandi. Dubai'deki muhasebecisi bile onay vermisti.

Beyanname yanlis cikti. Az bir farkla degil.

Federal Kanun No. 176-FZ duz orani ortadan kaldirdi. Rusya artik kisisel geliri alti dilimli artan oranli bir olcekte vergilendiriyor ve 7,2 milyon ruble maasi onu 5 milyonun uzerindeki her sey icin dogrudan %18'lik dilime yerlestirdi. Ek olarak 396.000 ruble borcu vardi — ustelik beyanname teslim tarihinin ertesi gununden itibaren islemeye baslayan %20 gec odeme cezasi. Biz durumu Federal Vergi Servisi'nden once fark ettik, ancak her muvekkilimiz bu kadar sansli olmuyor.

Bu, pek cok degisiklikten sadece biri. 2026 vergi yili kurumlar vergisi artisi, yeni bir kripto vergilendirme rejimi, 38 ulkeyle askiya alinan CVA'lar, sikilan CRS raporlamasi ve uyumsuzluk icin 500.000 ruble cezali bir nihai yararlanan sahiplik sicilini bir arada getiriyor. Bu yilin ilk bes ayini, 2024 yapilarinin hala gecerli oldugunu varsayan yabanci yerlesikler icin vergi yapilarini yeniden kurmakla gecirdik. Cogu durumda, gecerli degil.

Iste neler degisti, kacirirseniz size ne kadara mal olur ve muvekkilerimize ne yapmalari gerektigini soyluyoruz.

Bu icerik yalnizca bilgilendirme amaciyla sunulmakta olup hukuki danismanlik teskil etmemektedir. Ozel durumunuz icin nitelikli bir gocmenlik avukatina basvurunuz.

Artan Oranli GV Dilimleri — ve Neden Gorundugundan Daha Sert Isiriyor

Duz %13 bitti. Hala kendilerine uygulandigini dusunecek muvekkiller geliyor — uygulanmiyor ve Ocak 2025'ten beri uygulanmiyor. Iste dilimler:

Vergi mukimi olarak niteleniyorsaniz — 183 gun veya daha fazla fiziksel mevcudiyet — bu oranlar size aynen Rus vatandaslarina uygulandigi gibi uygulanir. Mukim olmayanlar hala duz %30 ile karsi karsiya. Bu fark onemli olcude genisledi.

Cogu kisinin kacirdigi kisim su. Temetu geliri eski imtiyazli bolunmeyi koruyor: 5 milyon RUB'un altinda %13, uzerinde %15. Bes yildan uzun sure elde tutulan menkul kiymetlerdeki sermaye kazanclari? Hala tamamen muaf. Bu istisnalar dipnot degil — bunlar 2026 icin tum vergi planlama stratejisidir.

Sadece ilk ceyrekte uc muvekkil portfoyunu maas yerine temettuye kaydirmak icin yeniden yapilandirdik. Bir muvekkil — Rusya LLC'si araciligiyla yillik 12 milyon ruble ceken bir teknoloji girisimcisi — getirileri yonetim maasi yerine temetu dagitimi yoluyla yonlendirerek efektif oranini %18,4'ten %14,7'ye dusurdu. Tamamen yasal. Rusya Maliye Bakanligi, imtiyazli temetu muamelesinin toplam kazanilan gelirden bagimsiz olarak uygulandigini teyit etti (Maliye Bakanligi kilavuzu, 2025).

"Bir zamanlar basit bir hesaplama olan sey artik ucer aylik modelleme gerektiriyor," diye belirtiyor Baker McKenzie Moskova'dan Ortakci Sergei Belyakov. Hakli, ancak biz daha da ileri gideriz — sadece modelleme degil, yeniden yapilandirma gerektiriyor.

Mukimlik esiklerinin bu dilimlerle nasil etkilesime girdiginin tam resmi icin vergi mukimligi rehberimize bakiniz.

Kurumlar Vergisi Artti — Ama Herkes Icin Degil

Manset rakam: kurumlar kar vergisi 1 Ocak 2025'te %20'den %25'e yikseldi. On yili askin suredeki ilk artis. Federal Vergi Servisi sadece gecis doneminde tahmini 1,6 trilyon ruble ek tahsilat yapti (Maliye Bakanligi butce raporu, Ocak 2026).

Bir Rusya bagci sirketi isletiyorsaniz veya bir Rusya LLC'de hisseniz varsa, daha fazla oduyorsunuz. Nokta.

Ancak — ve isin ilginclestigi yer burasi — hayatta kalan muafiyetler, belirli yapilar icin manset oranini anlamsiz kilacak kadar comerttir:

Hukumet Kararnameesi No. 1729 kapsaminda kayitli BT sirketleri %5 oduyor. Yuzde bes. 2030'a kadar. Kosul, gelirinizin %70 veya daha fazlasinin nitelikli yazilim faaliyetlerinden gelmesi gerektigi. Gecen yil dort yabanci sermayeli sirketin bu siniflandirmayi elde etmesine yardim ettik — basvuru sureci yaklasik uc ay suruyor ve tasarruflar hemen basliyor.

Ozel Ekonomik Bolge mukimleri Kaliningrad, Vladivostok ve Arktik bolgeleri gibi yerlerde %0-2 oduyor. Yillik geliri 60 milyon RUB'un altindaki KOBI'ler hala basitlestirilmis sistemi kullanabilir — gelir uzerinden %6 veya kar uzerinden %15.

"Vladivostok Serbest Limani araciligiyla yapilandirilan bir imalat veya teknoloji operasyonu, yasal olarak %10'un altinda efektif birlesik oran elde edebilir," diyor Deloitte BDT Vergi Danismanligi Baskan Yardimcisi Elena Korosteleva. Biz de ekleriz: OEB yolu, Rusya'daki yabanci girisimcilere sunulan en cok gozden kacan vergi avantajidir. Cogu standart bir Moskova LLC'sine varsayilan olarak yonelir ve bunu hic arastirmaz. Bu pahali bir aliskanlik.

CVA Sarsintisi — 38 Anlasma Askiya Alindi ve Yerlerine Ne Geldi

Bu, insanlari en cok yakalayan degisiklik.

Cumhurbaskanligi Kararnameesi No. 585, Agustos 2023'te Rusya'nin 38 ulkeyle cifte vergilendirmeyi onleme anlasmalari askiya aldi — AB'nin buyuk bolumu, Birlesik Krallik, ABD, Kanada, Avustralya, Japonya. Geri yuklenme icin aciklanmis bir takvim yok. Yakin zamanda bir tane beklememiz de soz konusu degil.

Pratikte ne anlama geliyor: Bir Rus sirketinden temetu alan Birlesik Krallik vatandasiyseniz, anlasma kapsaminda eskiden %10 stopaj oduyordunuz. Simdi %15 oduyorsunuz. Faiz ve telif haklari? %0-5'ten duz %20'ye cikti. Bu ekstra yuzde puanlari, gercek para tasidiginizda hizla birikir.

Maliye Bakanligi'nin CVA sicili (Mart 2026 guncelleme) 84 aktif anlasmamin kaldigini gosteriyor, 96'dan dusus. On iki gitti.

Ama cogu haberin kacirdigi sey su — yeni anlasmalar devreye giriyor ve dogru muvekkiller icin buyuk onem tasiyorlar.

Rusya-BAE CVA'si 1 Ocak 2026'da tam olarak yururluge girdi. Temettuler %10 ile sinirli (%15 veya daha fazla dogrudan hisse tutuyorsaniz %5). Faiz %0. Sifir. Yurusluk tarihinden once holding sirketlerini BAE uzerinden yeniden yapilandiran muvekkiller icin — ve biz 2024'un 4. ceyreginde ucunu bu yapiya tasidik — tasarruflar onemli. BAE, Rusya kaynakli gelir icin anlasmasi olmayan bir yargi alani idi. Bu bir gecede degisti.

Malezya, nitelikli dogrudan yatirim icin temetu stopajini %5'e dusurmek uzere protokolunu degistirdi. Hindistan'in yeniden muzakereleri hala devam ediyor — mevcut %10 temetu tavani simdilik gecerli.

Ev yargi alaninizin anlasmasi askiya alindiysa, burada ana hatlariyla sunduklari planlama stratejileri istege bagli degil — adil oranlar odemekle cezalandirici oranlar odemek arasindaki farktir.

Tam anlasma bazinda referans icin 2026 icin eksiksiz CVA listemize bakiniz.

Kripto Sonunda Kurallara Kavustu — ve Kurallar Disleri Olan Kurallar

Kasim 2024'e kadar Rusya'da kripto para duzenleyici bir gri bolgede vardi. Madencilik yapabilir, islem yapabilir, tutabilirdiniz — ve kimse gercekten nasil vergilendirilecegini bilmiyordu. Uc yildir bir ruble bile raporlamadan Bitcoin madenciligi yapan muvekkilerimiz vardi.

Bu donem Federal Kanun No. 418-FZ ile sona erdi.

Madencilik geliri artik madenciniz oldugu tarihteki adil piyasa degerinden vergilendiriliyor — artan oranli GV olcegi kapsaminda, yani toplam gelirinize bagli olarak %13 ile %22 arasinda. Elden cikarma kazanclari (satma, takas etme veya kripto ile odeme yapma) sermaye kazancidir. Alis fiyati ile elden cikarma fiyati arasindaki farki hesaplarsiniz ve belgeleme yukunu siz tasirsiniz. Kayitlarinizi tutun. Bunu yeterince vurgulayamayiz.

Madencilik ve elden cikarma uzerindeki KDV muafiyeti hayatta kaldi, bu iyi haber — kripto bu bakimdan menkul kiymetler gibi muamele goruyor.

Hatirlanmasi gereken rakam: 600.000 ruble.

Bu yillik raporlama esigi. Kripto islemleriniz bu esigi asarsa, Federal Vergi Servisi'ne rapor vermeniz gerekiyor. Bu son tarihi kacirdiniz mi? Raporlanmamis vergi uzerinden yuzde kirk ceza. Vergi Kanunu Madde 129.14. "Esik kasitli olarak dusuk tutulmustur," diyor PwC Russia kripto para vergi uzmani Alexei Gudkov. "Neredeyse her aktif yatirimciyi veya madenciyi kapsiyor." Abartti degil — mevcut BTC fiyatlariyla 600.000 ruble yaklasik 0,3 BTC.

Rusya 2024'te tahmini 54.000 BTC madenciligi yaparak yalnizca ABD'nin gerisinde kaldi (Cambridge Centre for Alternative Finance, 2025). Hukumet payini istiyor ve artik tahsil edecek cercevesi var.

Yabanci yerlesiklerin gozden kacirdigi bir incelik: Rusya disindaki kripto cuzlanlari, banka hesaplariyla ayni yabanci finansal hesap raporlama kurallarina tabi. Ayni son tarihler, ayni cezalar. Tam resim icin kripto hukuki cerceve rehberimize bakiniz.

Emlak Verginiz Artti — Oranlar Degismemis Olsa Bile

2020'de Patriarsiye Goletleri yakininda iki yatak odali daire satin almis bir muvekkil kafasi karisik sekilde bize geldi. Vergi faturasi yillik bazda %27 artmisti. Oranlarla ilgili hicbir sey degismemisti. Mulkiyetiyle ilgili hicbir sey degismemisti.

Degisen kadastro degerleme idi.

Rusya 2025'te ulke capinda bir yeniden degerleme gerceklestirdi ve bircok bolgede kadastro degerleri %15-30 artti (Rosreestr Yillik Raporu, 2025). Bu artis dogrudan 2026 emlak vergi faturaniza yansir. Oranlarin kendisi — konut icin %0,1-0,3, ticari icin %2,0'ye kadar, arazi icin %0,3-1,5 — degismedi. Ama matrah %25 artiginda, fatura %25 artar.

Yabanci mulk sahipleri Rus vatandaslariyla ayni oranlari oduyor. Ayrimci ek ucret yok. Moskova dairenizin kadastro degeri bir gecede 15 milyon rubleden 19-20 milyona ciktiginda bu zayif bir teselli.

Itiraz edin. Ciddi olarak.

Kadastro Degeri Uyusmazlik Komisyonu yayindan itibaren alti ay icinde itirazlari kabul ediyor ve ulke genelinde basari orani 2025'te ortalama %62 idi (Rusya Vergi Danisnlanlari Odasi). Yuzde altmis iki. Bagimsiz bir degerlemeye ihtiyaciniz var — mulk turune gore 15.000 ile 50.000 ruble arasi — ve surec iki ila uc ay suruyor. %2,0 oraninda vergilendirilen ticari mulkler icin kadastro degerinde mutevazi bir dusus bile yillik on binlerce ruble tasarruf saglar. Muvekkilerimiz icin bu itirazlari duzenli olarak dostaliyoruz. Cogu rehber bu adimi tamamen atlar, bu bir hatadir.

Raporlama Gereksinimleri Sikilasti — ve Cezalar Ciddilesti

Uc kelime: bilgi asimetrisi oldu.

Rusya artik 106 yargi alaniyla Ortak Raporlama Standardi otomatik degisimina katiliyor (OECD CRS verileri, 2026). Banka bakiyeleriniz, faiz geliriniz, temettuleriniz ve hasitlatiniz neredeyse her buyuk finans merkeziyle otomatik olarak paylasiliyor. Yurt disi bir hesabiniz var ve raporlamiyordunuz — Federal Vergi Servisi neredeyse kesinlikle bunu zaten biliyor.

Raporlama suresi de daraldi. Yurt disi hesap bildirimleri eskiden 60 gunluk bir ek sure tanimliydi. Artik olaydan itibaren 30 gun — herhangi bir yurt disi finansal hesabin acilmasi, kapatilmasi veya bilgi degisikligi. Kacirin ve cezalar ikiye katlandi: hesap basina 20.000-40.000 ruble (Federal Kanun No. 79-FZ degisiklikleri, 2025). Yillik hareket raporu son tarihi 1 Haziran'da kaliyor, ancak bu yil gec dostalama nedeniyle ceza alan uc muvekkilimiz oldu. FVS bunu agresif bir sekilde uyguluyor.

Sonra nihai yararlanan sahiplik sicili var.

Nisan 2026'dan itibaren her Rusya tüzel kisiligi, guncellenmis nihai yararlanan sahiplik bilgilerini Federal Vergi Servisi'ne sunmak zorunda. Her yil. "Nihai yararlanan sahip" olarak sayilma esigi dogrudan veya dolayli kontrolun %25'inden %10'una dustu. Bir holding yapisi araciligiyla bir Rusya sirketinde %12 hisseniz varsa, artik yukumlusunuz. Sunmama cezasi: kurum basina 500.000 ruble.

KPMG Russia'dan Marina Belyaeva'nin dedigi gibi: "Uyumluluk artik tespit maliyetinden daha ucuz." Her muvekkile ayni seyi soyluyoruz — FVS'nin ogrenememesine bahis yapmayin. Ogrenecekler.

KDV: Oran Degisikligi Yok, Ama Hizmet Isletmeleri Icin Bir Tuzak

Once iyi haber: KDV orani degismedi. Hala standart %20, temel ihtiyaclar icin %10. Devam edelim.

Kotu haber daha incelikli ve daha cok kisiyi yakalayan cinsten. 1 Ocak 2026'dan itibaren yabanci sirketlerin Rus tuketicilere sundugu dijital hizmetler, sirketin kuruldugu yer degil tuketim noktasinda vergilendiriliyor. Rusya'nin "Google Vergisi" (baslangicta 2017) artik bulut bilisim, cevrimici egitim platformlari, SaaS abonelikleri ve cok daha genis bir dijital hizmet setini kapsiyor.

Pratikte ne anlama geliyor? Dubai'de kayitli olup Rus musterilere hizmet veren bir SaaS sirketi isletiyorsaniz, ya kendiniz Rusya KDV'sine kaydolursunuz ya da Rus musterileriniz sizin icin %20'yi kesip odemek zorunda. Cogu sirket ikisini de yapmiyor. Sonra Rus alici yukumlulugu ustleniyor ve is iliskisi bozuluyor. Son alti ayda bunun dort kez yasandigini gorduk.

Ihracatcilar icin bir parlak nokta: FVS, vergi izleme rejimindeki sirketler icin KDV iade masa denetimlerini uc ay yerine iki ay icinde islemeyi taahhut etti (Emir No. ED-7-23/1123, Aralik 2025).

Rusya'dan hizmet ihrac ediyorsaniz, %0 KDV orani hala gecerli. Ama belgelerinizi kusursuz tutun — sozlesmeler, hizmet tutanaklari, odeme teyitleri. Duzensiz evrak isleri, denetimlerde KDV muafiyetlerinin reddedilmesinin en yaygin nedeni. Icerik degil. Evrak isleri.

Muvekkilerimize Simdi Ne Yapmalari Gerektigini Soyluyoruz

Yeterli teori. Iste her yabanci yerlesik muvekkile aciliyet sirasina gore verdigimiz eylem plani.

Bu hafta yapin — gelecek ay degil:

Henuz yapmadiyseniz 2025 icin yurt disi hesap hareket raporlarinizi dostalyin. Son tarih 1 Haziran'di. Cezalar gunluk olarak birikiyor. Ardindan 2025 GV beyannamenizi cekin ve artan oranli dilimlere gore kontrol edin — muhasebeceniz eski duz oran uzerinden dostaladiysa, duzeltilmis beyanname vermeniz gerekiyor. FVS, 2025 icin yapilan degisiklikleri 2026 sonuna kadar cezasiz kabul ediyor, ama ne kadar erken dostalarsaniz, o kadar az faiz birikir.

Ayrica nihai yararlanan sahiplik sunumlarinizin tamamlandigini teyit edin. Hepsini. Kurum basina 500.000 ruble teorik bir risk degil — cezanin uygulandigini gorduk.

30 Eylul'den once:

Nihai yararlanan sahiplik beyannamelerini gunceleyin. Ev yargi alaninizin CVA'si askiya alindiysa, islerin "kendiligindan cozulecegini" varsaymayi birakin — stopaj vergisi etkisini modelleyin ve aktif anlasma yargi alanlari araciligiyla yeniden yapilandirmayi ciddi olarak degerlendirin. Rusya-BAE CVA'si su anda muvekkiller icin en cok kullandigimiz yol.

Sismis kadastro yeniden degerlendirmelerine itiraz edin. Yayindan itibaren alti ayiniz var. Bu pencereyi kapatmayin.

31 Aralik'tan once:

2027 gelirinizi modelleyin. 5 milyon rubleyi asacaksaniz, simdi temettulere dogru yeniden yapilandirmaya baslayin — %18 maas dilimi ile %13-15 temetu orani arasindaki %3-5 puanlik fark yillar icinde birikerek buyur. Kripto raporlamanizi kontrol edin. OEB veya BT sirketi tesviklerinin kontrol ettiginiz herhangi bir kuruma uygulanip uygulanmadigini kontrol edin.

Gercekten iyi bir haber: FVS, aciklama mektubu No. BS-4-11/14856'da eski duz oran kapsaminda fazla odeme yapan mukelleflerin 2026 yukumluluklerine karsi otomatik mahsup alacagini teyit etti. Fazla odediyseniz, o para kaybolmadi.

Rusya vergi mukimligi kurallari — 183 gun testi, anlasma baglayici kurallari, yasam merkezi doktrini — hakkindaki tam cerceve icin ozel rehberimiz her seyi kapsiyor.

Her Hafta Aldigimiz Sorular

"Altin Vizem var — bu yeni GV oranlari gercekten bana uygulanir mi?"

Evet. Vize turu onemli degil. Rusya'da vergi mukimligi tamamen fiziksel mevcudiyete baglidir: ardisik herhangi bir 12 aylik donemde 183 gun veya daha fazla. Bu esigi karsiliyorsaniz, bir Rus vatandasiyla ayni artan oranli oranlari oduyorsunuz. Bu soruyu, izinlerinin bir tur vergi imtiyazi ile geldigini varsayan Altin Vize sahiplerinden surekli aliyoruz. Gelmiyor. Gercekten ise yarayan yapilandirma stratejileri icin Altin Vize vergi avantajlari analizimize bakiniz.

"Ulkemin CVA'si askiya alindi — daha fazla odemekten baska carem yok mu?"

Zorunlu degil, ama yeniden yapilandirmadiginiz surece daha fazla oduyorsunuz. Stopaj vergileri yerel oranlara doner: temettulerde %15, faiz ve telif haklarinda %20. Bu, anlasmadarin eskiden sagladigi oranin uzerinde %5-10 puanlik bir artis. Ev yargi alaninizda hala yabanci vergi kredisi talep edebilirsiniz — ama matematik nadiren tam bir mahsupla sonuclanir. En sik onereceginiz yaklasim: aktif anlasmasi olan bir yargi alani araciligiyla yeniden yapilandirma. Ocak 2026'dan itibaren BAE bariz secim.

"Rusya vergi mukimi degilsem kripto nasil vergilendiriliyor?"

Kotu. Mukim olmayanlar Rusya kaynakli islemlerden elde edilen kripto elden cikarma kazanclari uzerinden duz %30 oduyor. Mukimler artan oranli olcek kapsaminda %13-22 oduyor — onemli bir fark. Madencilik geliri ayni ayrimla takip eder. Ve 600.000 ruble raporlama esigi, mukim olsun ya da olmasin herkese uygulanir.

"Mulkumun kadastro yeniden degerlendirmesine itiraz etmeye deger mi?"

Neredeyse her zaman evet. 2025'te ulke genelinde basari orani %62 idi. Bagimsiz bir degerlemeye ihtiyaciniz var — 15.000 ile 50.000 ruble arasi — ve yeniden degerleme yayin tarihinden itibaren alti ayiniz var. %2 oraninda vergilendirilen ticari bir mulk icin kadastro degerinde %10'luk bir dusus bile degerleme masrafini defalarca karsilar.

---

Bu icerik yalnizca bilgilendirme amaciyla sunulmakta olup hukuki danismanlik teskil etmemektedir. Ozel durumunuz icin nitelikli bir gocmenlik avukatina basvurunuz.

2026 vergi ortami hazirligi odullendirir ve gecikmeyi cezalandirir. Burada tartisilan her yapisal degisiklik — artan oranli GV, daha yuksek kurumlar vergisi oranlari, yeni kripto rejimi, CVA askiya almalari — ne kadar hizli harekete gectiginize bagli olarak hem risk hem de firsat yaratir. Mevcut vergi yapiniz eski duz oran varsayimlarina gore tasarlandiysa, yeni cerceve altinda neredeyse kesinlikle optimal degildir.

NovosCivis, bu degisikliklerde yol alan yabanci yerlesikler icin gizli vergi inceleme danismanliklari sunmaktadir. Sinir otesi danismanlik ekibimiz, Rusya vergi hukuku uzmanligini gocmenlik yapilandirmasiyla birlestirerek mukimlik ve yatirim pozisyonlarinizin 2026 rejimi ile uyumlu olmasini saglar. Eylul uyumluluk penceresi kapanmadan once maruziyetinizi degerlendirmek ve optimizasyon firsatlarini belirlemek icin gizli bir danismanlik randevusu alin.