Rusya Vergi Mukimliği: SSS

Son inceleme: Mayıs 2026

Sorumluluk Reddi: Bu içerik yalnızca bilgilendirme amacıyla hazırlanmış olup vergisel, hukuki veya finansal tavsiye niteliğinde değildir. Vergi kanunlari ve andasma hükümleri sik değişmektedir. Aşağıdaki bilgiler Mayıs 2026 itibariyle geçerli kuralları yansıtmaktadır. Özel durumunuz için nitelikli bir vergi danimanina başvurun.

---

Kısa Cevap: Rusya'da vergi mukimliği fiziksel bulunusla belirlenir -- ardisik herhangi bir 12 aylık dönem içinde 183 gün. 1 Ocak 2025'ten itibaren mukimler, eski sabit oranlı sistemi değiştiren %13 ile %22 arasında artan oranlı gelir vergisi ödemektedir. Mukim olmayanlar Rusya kaynaklı gelir üzerinden %30 ödemektedir. Aşağıda, yabancı uyrukluler için Rusya vergi mukimliği hakkında en sik sorulan 15 soru, güncel oranlar, son tarihler ve uyum gereklilikleri ile cevaplanmistir.

Federal Vergi Servisi'ne (FNS) göre, bu kurallar vize türüne, oturma izni kategorisine veya mensei ülkeye bakilmaksizin tüm yabancı uyrukluler için eşit olarak uygulanır. İşter çalışma izniniz, ister Altın Vizeniz, ister geçici oturma izniniz olsun -- vergi mukimliği testi aynidir.

---

S1: Ne Zaman Rusya Vergi Mukimi Olurum?

Kısa Cevap: Vergi Kanunu'nun 207. Maddesi uyarınca, ardisik herhangi bir 12 aylık dönem içinde Rusya'da 183 veya daha fazla gün fiziksel olarak bulunarak Rusya vergi mukimi olursunuz.

Test tamamen mekaniktir. Niyet testi yoktur. Ikametgah analizi yoktur. Yalnızca Rusya topraklarindaki gunler.

183 gün sayimi kayan bir 12 aylık pencere kullanir, ancak gerçek vergi yükümlülüğünuz takvim yılı bazında hesaplanir. Bu ayrım son derece önemlidir. Mart ayinda varir ve Eylül ayina kadar 183 gune ulaşirsiniz, Rusya sizi tüm takvim yılı boyunca -- eşiği gectiginiz aylar oncesi dahil -- vergi mukimi olarak kabul eder.

Tibbi tedavi veya eğitim için kısa süreli ayrıliklar (her biri altı ayin altında) sayiyi bozmaz. Ancak genel is seyahatleri gunlerinizden duser.

Uygulamalarimizdan, gelen yöneticiiler arasında en sik yapılan hata 183 günlük saatin her 1 Ocak'ta sıfırlandigini varsaymaktir. Sıfırlanmaz. Kayan pencere süreklidir. Aralık ayi is seyahatinin takvim yılı için 183 günün altına itmesi nedeniyle mukim statüsünü kaybeden -- ve %30 mukim olmayan oranıni geriye donuk olarak uygulanan -- müşteriler gorduk.

Oturma iznini is tescili ile birlikte yapılandıran girişimciler için yabancı girişimciler için vergi mukimliği detayli analizimize bakin.

---

S2: 183 Gun Kurali Nedir ve Nasıl Hesaplanir?

Kısa Cevap: Rusya Vergi Kanunu'nun 207. Maddesine göre, 183 gün kurali ardisik herhangi bir 12 ay içinde Rusya'daki tüm fiziksel bulunma gunlerini sayar. Gunlerin ardisik olması gerekmez.

Pratikte sayim soyle isler:

• Varis günü: Rusya'da bir gün olarak sayılır
• Ayrılis günü: ayrıca sayılır (FNS Mektup No. OA-3-17/4698@'a göre)
• Yurt dışindaki gunler: sayimdan haric tutulur, 6 aydan kısa eğitim/tibbi seyahatler dışinda
• Kısa tatiller: sayimi bozer (Rusya dışindaki her gün çıkarilir)

12 aylık dönem takvim yılına bağlı değildir. Kayar. Ancak nihai vergi yükümlülgunuz 31 Aralık'ta kesinlesir. Dolayısıyla Ekim'de sona eren kayan dönemde Rusya'da 190 gün gecirdiyseniz ancak Ocak-Aralık takvim yılında yalnızca 175 gün gecirdiyseniz, o vergi yılı için mukim değilsiniz.

Pratik bir örnek: bir yönetici 15 Nisan'da varir ve Ağustos'ta 3 haftalik yurt dışi tatil ile yıl boyunca kalir. 31 Aralık itibariyle Rusya'daki toplam gunler: yaklaşık 240 gün. Rahatca mukim. Ancak Kasım-Aralık'ta 40 günlük ikinci bir gezi ekleyin -- aniden sayim 200 gune duser. Hâlâ mukim. Marj önemlidir.

---

S3: Aynı Anda Hem Rusya'nın Hem de Başka Bir Ülkenin Vergi Mukimi Olabilir miyim?

Kısa Cevap: Evet. Her ülke kendi yurt içi testini bağımsız olarak uyguladigi için çift vergi mukimliği mumkundur. Rusya fiziksel bulunusu kullanir; diğer ülkeler ikametgah, vatandaşlık veya hayati çıkarlarin merkezi testlerini kullanabilir.

Bu, gerçek çifte vergilendirme riski oluşturur. İki ülke de dünya capindaki gelirinizi vergilendirme hakkini talep edebilir.

Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları (CVA) tam olarak bu durum için vardır. Çoğu CVA, bir hiyerarsiye dayalı olarak vergi mukimliğini bir ülkeye atayan çözüm kuralları içerir: daimi konut, hayati çıkarlarin merkezi, mutad mesken ve son olarak vatandaşlık. 2017 OECD Model Vergi Sözleşmesi (Madde 4) standart çerçeveyi sağlar.

Ancak -- ve bu kritiktir -- Rusya, Cumhurbaskanligi Kararnamesi No. 585 (8 Ağustos 2023) kapsamında 38 ülkeyle andasma avantajlarini askıya almistir. Mensei ülkeniz askıya alinan listede ise, çözüm mekanizmasi beklenildigi gibi çalışmayabilir. Her iki yargı yetkisinde de tam yurt içi vergilendirmeyle karşılasabilirsiniz.

Uygulamalarimizdan, 2023 CVA askıya alma işlemlerinden bu yana çift mukim durumlari keskin bir şekilde artmistir. BK, Almanya ve Fransa'dan -- tarihsel olarak andasma çözüm kuralarina güvenin -- müşteriler artık yer değiştirme oncesi dikkatli vergi planlaması gerektiren potansiyel çifte vergilendirmeyle karşı karşıyadır.

---

S4: Mukimler Gelir Üzerinde Hangi Vergi Oranıni Oder?

Kısa Cevap: 1 Ocak 2025'ten itibaren Rusya, Federal Kanun No. 176-FZ (12 Temmuz 2024) uyarınca %13 ile %22 arasında beş dilimli artan oranlı kişisel gelir vergisi (NDFL) uygulamaktadır. Eski sabit %13 oran artık mevcut değildir.

Artan Oranlı NDFL Dilimleri (2025 Sonrasi)

USD karşılıkları yalnızca referans amacıyla 90 RUB/USD üzerinden yaklaşıktir.

Sistem marjinaldir -- yalnızca her dilim içindeki gelir o dilimin oranında vergilendirilir. 8.000.000 RUB kazanan biri ilk 2,4M üzerinden %13, sonraki 2,6M üzerinden %15 ve kalan 3M üzerinden %18 oder. Toplam NDFL: 1.242.000 RUB. Efektif oran: %15,5.

Bu, yüksek gelir sahipleri için önemli bir artisi temsil etmektedir. 2025 oncesi sistemde aynı 8M gelir yaklaşık 1.110.000 RUB gerektirirdi. 2025 reformu bu gelir düzeyindeki vergi faturasina 132.000 RUB eklemektedir.

Artan oranların mukim planlaması, andasma avantajlari ve YNU yapılandırması ile nasıl etkilestiginin tam analizi için yabancı mukimler için vergi planlama rehberimizi okuyun.

Rusya vergi sisteminin nasıl isledigine dair daha geniş bir genel bakış için Rusya vergi sistemi açıklamasi makalemize bakin.

---

S5: Mukim Olmayanlar Hangi Vergi Oranıni Oder?

Kısa Cevap: Mukim olmayanlar tüm Rusya kaynaklı gelir üzerinden sabit %30 oderler, iki istisna dışinda: Rus şirketlerinden temettulerde %15 ve Yüksek Nitelikli Uzman İzni (YNU/VKS) sahipleri için istihdam gelirinde artan oranlar (%13-22).

%30 oran artan oranlı değildir. İlk rubleden itibaren uygulanır.

Mukim vergilendirmesinden temel farklar:

• Indirim yok. Mukim olmayanlar mülk, sosyal veya yatırım indirimleri talep edemez
• Artan oranlı dilimler yok. Sabit %30, gelir düzeyine bakilmaksizin uygulanır
• Yalnızca Rusya kaynaklı. Yabancı gelir tamamen Rusya vergi matrahinin dışindadir

YNU istisnasi güçludur. Yüksek Nitelikli Uzman İzni sahipleri, vergi mukimliği statüsü için 183 gün beklemeye gerek kalmadan ilk günden itibaren istihdam gelirinde standart artan oranlar (%13-22) ile vergilendirilir. 1 Ocak 2025'ten itibaren Federal Kanun 176-FZ kapsamında YNU sahipleri mukimlerle aynı beş dilimli artan oranlı skalaya tabidir.

Yeterlilik eşiği ceyrekte minimum 750.000 RUB (yılda 3.000.000 RUB) sözleşme masidir. Bu ceyrekte minimum bir değerdir, yıllık ortalama değildir.

Rus şirketlerinden temettu alan mukim olmayanlar %15 stopaj ile karşılaşır. Kararname 585 kapsamındaki CVA askıya almalarindan önce, birçok andasma bunu %5-10'a indirmisti. Bu indirimler askıya alinan 38 ülke vatandaşlari için artık geçerli değildir.

---

S6: Rusya Vergi Mukimi Olarak Dünya Capindaki Gelirden Vergi Oder miyim?

Kısa Cevap: Evet. Vergi Kanunu'na göre, Rusya vergi mukimleri dünya capindaki gelir üzerinden -- hem Rusya hem de yabancı kaynaklardan tüm gelir -- vergilendirilir. Mukim olmayanlar yalnızca Rusya kaynaklı gelir üzerinden vergi oder.

Dünya capindaki gelir sunlari içerir:

• Yurt dışinda kazanilan maaşlar ve ücretler
• Yabancı şirketlerden temettler
• Yabancı banka mevduatlarindan faiz geliri
• Deniz asiri gayrimenkulden kira geliri
• Yabancı menkul kiymetler ve gayrimenkul üzerindeki sermaye kazanclari
• Kripto para kazanclari (Federal Kanun 259-FZ kapsamında)

Pratik etki nereden kazandiginiza bağlıdır. Dubai'de kiralama mülkleri ve BK holding şirketinden temettuleri bulunduran bir Rusya vergi mukimi yabancı girişimci, tamamıni yıllık 3-NDFL beyannamesinde beyan etmelidir.

Kontrol edilen yabancı şirket (KYS) kuralları ek bir vergi uyum yükümlülüğü katmanı ekler. Bir yabancı kuruluşa kontrol ediyorsaniz (doğrudan veya dolayli olarak %25'ten fazla veya toplam Rusya vergi mukimi katılımi %50'yi asiyorsa %10'dan fazla), şirketin dağıtilmamis karlari kişisel gelir olarak size atfedilebilir. KYS muafiyet eşiği 10.000.000 RUB kardir -- bunun altında atif yapılmaz.

Vergi mahsuplari çoğu durumda saf çifte vergilendirmeyi onler. Aynı gelir üzerinden yurt dışinda odenen vergi Rusya NDFL'sine karşı mahsup edilebilir -- ancak yalnızca Rusya oranına kadar. Ve yalnızca geçerli bir CVA yürürlusteyse.

---

S7: Kira Geliri Nasıl Vergilendirilir?

Kısa Cevap: Vergi mukimlerinin kazandigi kira geliri standart artan oranlı NDFL oranları (%13-22) ile vergilendirilir. Mukim olmayanlar Rusya kira geliri üzerinden sabit %30 oder. Ancak serbest çalışan (samozanyatyy) olarak tescil oranı %4-6'ya dusurebilir.

Mukimler için kira geliri diğer tüm gelirlerle birleştirilir ve artan oranlı dilimler altında vergilendirilir. 3.000.000 RUB maaş ve 1.200.000 RUB kira kazanan bir mukim, birleşen 4.200.000 RUB üzerinden artan oranlar oder.

Serbest çalışan (samozanyatyy) rejimi dramatik bir indirim sunar: bireylerden gelen gelir üzerinde %4, tuezel kişiliklerden gelen gelir üzerinde %6. Sınır, toplam serbest çalışan gelirinde yılda 2.400.000 RUB'dur. Bunun üzerinde bireysel girişimci (IP) olarak tescil yapmaniz veya standart NDFL ödemeniz gerekir.

Bireysel girişimci secilen secenege bağlı olarak gelirin %6'si veya karin %15'i oranında basitlestirmiş vergi sistemi (USN) kullanabilir. USN kapsamında gelir sınırı uygulanmaz, ancak yeterlilik için gelir eşikleri vardır.

Serbest çalışan (NPD) tescil uygunluğu vergi mukimliğine değil vatandaşlığa bağlıdır. Rusya, AAEB ülkeleri (Ermenistan, Belarus, Kazakistan, Kirgizistan) ve Ukrayna vatandaşlari, vergi mukim statüsünden bağımsız olarak tescil yapabilir. Diğer yabancı uyrukluler -- Rusya vergi mukimi olsalar bile -- serbest çalışan olarak tescil yapamazlar.

Uygun olmayan yabancı uyrukluler Rusya kira gelirinde %30 (mukim değillerse) veya artan oranlar (mukimlerse) oderler. Mukim olmayanlar için bu oran, indirim talep edememeyle birleştiginde, Rusya kiralik mülklerde mukim olmayan statüsü sürdürmey özellikle pahalı hale getirir.

Mülk yönetimi yaninda is açmayi düşünenler için yabancı uyruklu olarak Rusya'da is kurma rehberimize bakin.

---

S8: Sermaye Kazanclari Rusya'da Nasıl Vergilendirilir?

Kısa Cevap: Sermaye kazanclari adi gelir olarak vergilendirilir -- mukimler için artan oranlar (%13-22), mukim olmayanlar için sabit %30. İki kritik muafiyet mevcuttur: menkul kiymetler için 3 yıllık elde tutma süresi ve gayrimenkul için 5 yıllık elde tutma süresi.

Menkul Kiymetler

3 yıldan fazla elde tutulan menkul kiymetlerin satisundan elde edilen kazanclar yatırım vergi indiriminden yararlanabilir. Muafiyet, elde tutma yılı sayisiyla carpilan 3.000.000 RUB'a kadar kazanclari kapsar. Dolayısıyla tam 3 yıl elde tutulan menkul kiymetler için 9.000.000 RUB'a kadar kazanclar muaftir. 5 yıl elde tutulursa -- 15.000.000 RUB'a kadar.

Bu, yalnızca taninmiş borsalarda işlem gören ve Rus aracılık hesabinda tutulan menkul kiymetler için geçerlidir. Tezgah üstü işlemler ve yabancı aracılık hesaplari otomatik olarak yeterlilik sağlamaz.

Gayrimenkul

5 veya daha fazla yıl elde tutulan mülk, satis sırasında sermaye kazanci vergisinden muaftir. 3 yıllık indirilmiş eşik, mülk tek konut mülkunuzse, yakın akrabadan miras veya hediye yoluyla alinmissa veya özellestirildiyse uygulanır.

Yabancı Sermaye Kazanclari

Mukimler için yabancı varlıklar üzerindeki kazanclar dünya capindaki gelire dahil edilir ve artan oranlarla vergilendirilir. Yabancı vergi mahsubu mekanizmasi uygulanır -- aynı kazanc üzerinde yurt dışinda odenen vergiler Rusya yükümlülüğünu azaltır, ancak yalnızca o gelir üzerindeki Rusya vergi oranına kadar.

Rus menkul kiymetlerini satan mukim olmayanlar %30 oder. Rus gayrimenkulu satan mukim olmayanlar da %30 oder, ancak 5 yıllık (veya 3 yıllık) muafiyet vergi mukim statüsünden bağımsız olarak hâlâ geçerlidir.

---

S9: Rusya'da Servet Vergisi Var mi?

Kısa Cevap: Hayır. Rusya servet vergisi, veraset vergisi veya bağış vergisi (yakın akrabalar arasındaki transferler için) uygulamaz. Bu, Rusya'yi İspanya, Norvec ve Fransa gibi yıllık servet vergisi uygulayan yargı yetkilerinden ayirir.

Rusya'da mevcut olanlar:

• Mülk vergisi: Mülk türüne ve bölgeye bağlı olarak kadastro değerinin %0,1 ila %2'si. Konut mülkleri tipik olarak %0,1-0,3 içerir. Ticari mülk %2'ye ulaşabilir. Kadastro değeri 300.000.000 RUB'u asan mülkler %2,5'e kadar vergilendirilebilir
• Tasit vergisi: Bölge ve motor gücüne göre değişir. 250+ beygir gücü arac için Moskova oranları: yılda beygir gücü başına yaklaşık 150 RUB
• Arazi vergisi: Konut arsalari için %0,3, ticari arazi için %1,5'e kadar

Bunlarin hiçbiri servet vergisi değildir. Belirli varlıklar üzerinde kullanima dayalı vergilerdir, net değer üzerindeki paylar değildir.

Veraset vergisinin yoklugu, Rusya'da vergi mukimliği kuranlar arasında nesiller arasi servet planlaması için özellikle ilgilidir. Mülk, menkul kiymetler, nakit ve is çıkarlar federal vergi olmaksızın mirasculara gecer. Yakın akrabalar -- esler, ebeveynler, çocuklar, kardesler, büyükebeveynler, torunlar -- ayrıca bağış vergisi ödemezler. Bireyler arasındaki nakit bağışlar genellikle vergilendirilmez, ancak akraba olmayanlardan gayrimenkul, tasit veya hisse bağışjlari artan oranlarla gelir olarak vergilendirilir. Ayrıca, işverenlerden veya kuruluşlardan yılda 4.000 RUB'u asan hediyeler de vergiye tabidir.

---

S10: Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmklari (CVA) Nasıl İşler?

Kısa Cevap: Rusya çifte vergilendirmeyi önlemek için 80'den fazla ülkeyle CVA'lar sürdürmektedir. Ancak Cumhurbaskanligi Kararnamesi No. 585 (8 Ağustos 2023), 38 "dost olmayan" ülkeyle anlaşmalarin temel hükümlerini askıya alarak, birçok yabancı mukim için CVA çerçevesini kokllu bir şekilde değiştirmistir.

CVA'lar üç mekanizma aracılığıyla çifte vergilendirmeyi onler:

1. Muafiyet yöntemi: bir ülke digerinde zaten vergilendirilen geliri muaf tutar
2. Mahsup yöntemi: yurt dışinda odenen vergi yurt içi yükümlüluge mahsup edilir
3. Indirilmiş stopaj oranları: anlaşmalar temettu, faiz ve royaltilerde standart stopaji dusurur

Ağustos 2023 askıya alması anlaşmaları tamamen feshetmedi. Belirli hükümleri -- esas olarak pasif gelir üzerindeki indirilmiş stopaj oranlarıni -- askıya aldi. Altta yatan anlaşmalar teknik olarak yürürlukte kalmaya devam etmektedir ve çifte vergilendirmenin onlenmesine ilişkin hükümler (vergi mahsuplari) hâlâ uygulanabilir.

Profesyonel yabancı mukimler için vergi planlamasınin hayati önem kazandigi yer burasdir. Askıya alma asimetrik durumlar yaratir: Rus temettuleri alan bir Alman mukimi %15 Rusya stopaji (standart oran, çünkü indirilmiş andasma oranı %5 askıya alinmistir) arti aynı temettuler üzerinde Alman vergilendirmesiyle karşılasabilir. Tam mahsubun mumkun olup olmadigi Alman yurt içi hukukuna ve yürürlukte kalan belirli andasma maddesine bağlıdır.

Kişisellestirilmiş vergi planlamasına mi ihtiyacınız var? Mukim statüsü, andasma avantajlari ve 2023 askıya almalari arasındaki etkileşim, bireysel analiz gerektiren durumlar yaratir. Bir danışmanlık randevusu alin -- mukim konumunuzu, uygulanabilir andasma hükümlerini ve yargı yetkileri arasındaki beyanname yükümlülüklerinizi değerlendiriyoruz.

---

S11: Hangi Ülkelerin Rusya ile Aktif CVA'si Var?

Kısa Cevap: Rusya'nın CVA agi Kararname 585'ten bu yana üç kategoriye ayrılmistir: tamamen aktif anlaşmalar, askıya alinan anlaşmalar (38 "dost olmayan" ülke) ve CVA'si olmayan ülkeler. Aşağıdaki matris, yabancı mukimler ve yatırımcılar için en ilgili ülkeleri kapsamaktadır.

CVA Durum Matrisi (Mayıs 2026 itibariyle)

Önemli nanslar:

• "Askıya alinmiş" feshedilmiş anlamına gelmez. Andasma çerçevesi kalmaktadır. Çifte vergilendirmenin onlenmesine ilişkin hükümler (mahsup yöntemi) hâlâ uygulanabilir. Temettu, faiz ve royaltilerdeki indirilmiş stopaj oranları askıya alinmistir
• Aktif anlaşmalar normal olarak isler -- indirilmiş stopaj oranları, çözüm kuralları ve mahsup hükümleri tamamen uygulanır
• Dost olmayan ülkelerin listesi Rusya hükümeti tarafından tutulur ve güncellenebilir. Dışisleri Bakanlığı'ndan resmi duyurulari takip edin

---

S12: Yabancı Banka Hesaplarini ve Varlıklari Beyan Etmem Gerekiyor mu?

Kısa Cevap: Evet. Federal Kanun 173-FZ, Rusya vergi mukimlerinin tüm yabancı banka ve aracılık hesaplarini, hesap bakiyeleri ve işlem hacmleri dahil, her yıl 1 Haziran'a kadar bildirmesini gerektirir.

Raporlama yükümlülüğü vergi beyannamesinden ayrıdir. Yapmaniz gerekenler:

1. FNS'ye bildirim yapmak: herhangi bir yabancı hesabin acilmasi, kapatilmasi veya bilgilerinin değiştirilmesi -- bir ay içinde
2. Yıllık rapor dosyalamak: her yabancı hesap için bakiye ve işlemler -- son tarih 1 Haziran
3. KYS statüsünü bildirmek: yabancı bir şirketi kontrol ediyorsaniz -- yıllık 3-NDFL beyannamesi ile birlikte 30 Nisan'a kadar

Uyumsuzluk için cezalar:

Uygulamalarimizdan, en yaygın gözden kaçırma yabancı aracılık hesaplarini -- yalnızca banka hesaplarini değil -- bildirmemektir. FNS, "yabancı finansal hesaplar" yorumunu yatırım ve aracılık hesaplari, menkul kıymet saklama hesaplari ve ödeme sistemlerindeki hesaplari kapsayacak şekilde genişletmistir. Rusya, OECD aracılığıyla Ortak Raporlama Standardi'na (CRS) katilmaktadır, yani FNS katılımci yargı yetkilerinden otomatik veri almaktadır. Yabancı hesaplarda vergi uyumu artık istege bağlı değildir -- doğrulanabilirdir.

---

S13: Rusya'da Vergi Beyannamesini Nasıl Doldururum?

Kısa Cevap: Rusya vergi yılı 1 Ocak'tan 31 Aralık'a kadar isler. Birincil yıllık beyanname Form 3-NDFL olup, takip eden yılın 30 Nisan'ina kadar verilmeli, 15 Temmuz'a kadar ödenmeli, Federal Vergi Servisi'ne (FNS) dosyalanmalidir.

Beyanname sunlara sahipseniz gereklidir:

• İşveren stopajina tabi olmayan gelir (serbest çalışma, kira, yabancı gelir)
• Mülk veya menkul kıymet satisundan sermaye kazanclari
• Her turde yabancı kaynaklı gelir
• KYS geliri
• Birden fazla işverenden gelen gelir (bazı durumlarda)

Tek geliriniz bir Rus maaşıdir ve isvereiniz aylık NDFL kesgisi yapiyorsa, genellikle 3-NDFL dosyalamaniz gerekmez -- indirim talep etmiyorsaniz veya ek geliriniz yoksa.

Dosyalama yöntemleri:

• Çevrimiçi: nalog.gov.ru adresindeki kişisel hesabiniz aracılığıyla (Rusya dijital imzasi veya yerel FNS ofisinde tescil gerektirir)
• Sahsen: yerel FNS şubenizdee
• Posta yoluyla: tescil adresinizin FNS ofisine
• Vergi temsilcisi aracılığıyla: noter tasdikli vekaletname ile yetkilendirilmiş

Nalog.ru platformu bazı işlevler için İngilizce dil arayuzune sahiptir, ancak 3-NDFL formunun kendisi Rusçadır. Çoğu yabancı mukim ilk dosyalama için bir vergi danışmanı veya muhasebeci kullanir.

---

S14: Vergi Uyumsuzlugunun Cezalari Nelerdir?

Kısa Cevap: Vergi Kanunu (Madde 119-122) kapsamında vergi uyumsuzlugu cezalari arasında geç dosyalama ek ücretleri (%5/ay, %30 sınırlı), geç ödemelerde günlük faiz ve kasitli kacakcilik için %40'a kadar cezalar -- Ceza Kanunu Madde 198 kapsamında büyük ölçekli kacakcilik için cezai sorumluluk mumkundur.

Bu cezalari anlamak Rusya vergi mukimliği olan herkes için esastir. Ceza yapisi:

• 3-NDFL'nin geç dosyalanmasi: gecikme ayina göre ödenmemis vergi tutarınin %5'i. Minimum: 1.000 RUB. Maksimum: ödenmemis tutarın %30'u
• Geç ödeme: Merkez Bankası faiz oranının 1/300'u oranında günlük faiz. Güncel faiz oranında bu günlük yaklaşık %0,07'ye denk gelir
• Vergi matrahinin eksik beyan edilmesi (ihmal): ödenmemis verginin %20'si
• Kasitli kacakcilik: ödenmemis verginin %40'i
• Cezai sorumluluk: bireyler tarafından büyük ölçekli vergi kaçırmasi için Ceza Kanunu Madde 198 3 yıla kadar hapis cezasi öngörir. Cezai kovusturma eşikleri Federal Kanun 79-FZ (Nisan 2024) ile arttırılmistir -- güncel tutarlar için bir vergi danışmanina başvurun

"Ihmal" (%20) ile "kasitli" (%40) arasındaki ayrım FNS tarafından denetim sırasında belirlenir. Net belgelendirme tutmak, zamaninda dosyalamak (tahmini olsa bile) ve yabancı hesaplari proaktif olarak ifsa etmek -- bunlarin hepsi iyi niyet ortaya koymaya yardımcı olur.

FNS, CRS değişimleri ve ikili bilgi anlaşmaları aracılığıyla sınır ötesi veri toplama kapasitesini önemli ölçüde genişletmistir. Bilgi asimetrisine güvenmek -- FNS'nin yabancı gelirden haberdar olmadigini ummak -- giderek daha güvenilmez bir stratejidir.

---

S15: Yabancı Mukimlere Hangi Vergi Indirimleri Uygulanır?

Kısa Cevap: Rusya vergi mukimleri -- vatandaşliktan bağımsız olarak -- NDFL gelirine karşı mülk, sosyal, yatırım ve standart indirimleri talep edebilir. Mukim olmayanlar hiçbir indirim talep edemez.

Indirim talep etmek, Rusya vergi mukimliği bulundurmanin temel avantajlarindan biridir. İşte ana kategoriler:

Temel Indirimler (2026)

Mülk indirimi omur boyu bir odenektir. Bir kez talep edersiniz -- bir mülk üzerinde veya birden fazla mülk arasında bolunmus olarak -- 2.000.000 RUB tavanina kadar. Ipotek faiz indirimi ayrıdir ve yalnızca bir ipotek için geçerlidir.

Sosyal indirimler eğitimi (kendi veya çocuklarinizin), sağlık giderlerini (gönüllü sağlık sigortası dahil) ve hayır katkıjarini kapsar. Birleşen yıllık sınır 2024'ten itibaren 120.000'den 150.000 RUB'a cikmistir. Pahalı tibbi tedavinin sınırı yoktur -- tam tutar indirilebilir.

Bireysel Yatırım Hesabi (IIS) aracılığıyla yatırım indirimi, yılda 400.000 RUB'a kadar katkılarin %13'unun iadesini veya minimum elde tutma süresinden sonra hesap kapanisinda tüm kazanclarin muafiyetini sağlar. Not: Ocak 2024'ten itibaren yeni IIS hesaplari, eski Tip A ve Tip B'nin unsurlarini birleştiren 5 yıllık minimum elde tutma süreli IIS-3 formatinda acilmaktadır (2029'a kadar 10 yıla cikacaktir). 2024'ten önce açılan mevcut Tip A ve Tip B hesaplari orijinal koşullari altında devam etmektedir.

Önemli husus: mevcut yoruma göre, çoğu standart indirim (mülk, sosyal, yatırım) öncelikle temel %13 oranında vergilendirilen gelire uygulanır. Bu indirimlerin daha yüksek dilimlerndeki (%15-22) gelirle nasıl etkilestigi özel koşullara bağlı olabilir -- durumunuz için bir vergi danışmanina başvurun.

Oturma izni programları aracılığıyla ek vergi optimizasyonunu kesfeden yatırımcılar için Altın Vize vergi avantajlari analizimize bakin.

---

Sorumluluk Reddi: Bu makale yalnızca bilgilendirme amacıyla hazırlanmış olup vergisel, hukuki veya finansal tavsiye niteliğinde değildir. Rusya vergi hukuku sik değişmektedir -- yukaridaki bilgiler Mayıs 2026 itibariyle mevzuati yansıtmaktadır. Bireysel koşullar değişir. Vergi mukim statüsünüz, andasma avantajlariniz ve beyanname yükümlülükleriniz hakkında kişisellestirilmiş rehberlik için nitelikli bir vergi danışmanina başvurun.

Kişisellestirilmiş vergi planlamasına mi ihtiyacınız var? Yer değiştiriyor, yatırım yapiyor veya sınır ötesi gelir yonetiyor olun -- ekibimiz özel mukim konumunuzu, andasma kapsamanizi ve uyum gerekliliklerinizi analiz eder. Bir danışmanlık randevusu alin ->