Résidence fiscale en Russie : FAQ pour les résidents étrangers (2026)

Dernière révision : mai 2026

Avertissement : Ce contenu est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou financier. Les lois fiscales et les dispositions conventionnelles changent fréquemment. Les informations ci-dessous reflètent les règles en vigueur en mai 2026. Consultez un conseiller fiscal qualifié pour votre situation spécifique.

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Réponse rapide : La résidence fiscale en Russie est déterminée par la présence physique — 183 jours au cours de toute période consécutive de 12 mois. Depuis le 1er janvier 2025, les résidents paient un impôt sur le revenu progressif à des taux allant de 13 % à 22 %, remplaçant l'ancien système de taux forfaitaire. Les non-résidents sont soumis à un taux de 30 % sur les revenus de source russe. Ci-dessous, les 15 questions les plus fréquemment posées sur la résidence fiscale russe pour les ressortissants étrangers, avec les taux actuels, les délais et les exigences de conformité.

Selon le Service fédéral des impôts (FNS), ces règles s'appliquent de manière égale à tous les ressortissants étrangers, quel que soit le type de visa, la catégorie de permis de séjour ou le pays d'origine. Que vous déteniez un permis de travail, un Golden Visa ou un titre de séjour temporaire — le test de résidence fiscale est le même.

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Q1 : Quand est-ce que je deviens résident fiscal russe ?

Réponse rapide : Vous devenez résident fiscal russe en étant physiquement présent en Russie pendant 183 jours ou plus au cours de toute période consécutive de 12 mois, conformément à l'article 207 du Code fiscal.

Le test est purement mécanique. Pas de test d'intention. Pas d'analyse de domicile. Uniquement les jours passés sur le sol russe.

Le décompte des 183 jours utilise une fenêtre glissante de 12 mois, mais vos obligations fiscales réelles sont calculées sur la base de l'année civile. Cette distinction est extrêmement importante. Si vous arrivez en mars et atteignez 183 jours en septembre, la Russie vous considère comme résident fiscal pour l'ensemble de l'année civile — y compris les mois précédant le franchissement du seuil.

Les absences de courte durée pour traitement médical ou études (de moins de six mois chacune) n'interrompent pas le décompte. Les voyages d'affaires généraux, en revanche, se soustraient de vos jours.

D'après notre pratique, l'erreur la plus fréquente chez les cadres dirigeants qui arrivent est de supposer que le compteur des 183 jours se réinitialise chaque 1er janvier. Ce n'est pas le cas. La fenêtre glissante est continue. Nous avons vu des clients perdre leur statut de résident — et faire face rétroactivement au taux de non-résident de 30 % — parce qu'un voyage d'affaires en décembre les a fait passer en dessous de 183 jours pour l'année civile.

Pour les entrepreneurs structurant leur résidence parallèlement à l'immatriculation de leur entreprise, consultez notre analyse détaillée sur la résidence fiscale pour les entrepreneurs étrangers.

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Q2 : Qu'est-ce que la règle des 183 jours et comment est-elle calculée ?

Réponse rapide : Selon l'article 207 du Code fiscal russe, la règle des 183 jours compte tous les jours de présence physique en Russie au cours de 12 mois consécutifs. Les jours n'ont pas besoin d'être consécutifs.

Voici comment fonctionne le décompte en pratique :

• Jour d'arrivée : compte comme un jour en Russie
• Jour de départ : compte également (conformément à la Lettre FNS n° OA-3-17/4698@)
• Jours à l'étranger : exclus du décompte, sauf les séjours pour études/traitement médical de moins de 6 mois
• Vacances courtes : interrompent le décompte (chaque jour hors de Russie est soustrait)

La période de 12 mois n'est pas liée à l'année civile. Elle glisse. Mais votre obligation fiscale finale se cristallise au 31 décembre. Ainsi, si vous avez passé 190 jours en Russie pendant la période glissante se terminant en octobre mais seulement 175 jours pendant l'année civile janvier-décembre, vous êtes non-résident pour cette année fiscale.

Un exemple pratique : un cadre dirigeant arrive le 15 avril et reste toute l'année avec des vacances de 3 semaines à l'étranger en août. Total de jours en Russie au 31 décembre : environ 240 jours. Confortablement résident. Mais ajoutez un deuxième voyage de 40 jours en novembre-décembre — soudain, le décompte tombe à 200 jours. Toujours résident. La marge compte.

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Q3 : Puis-je être résident fiscal de la Russie et d'un autre pays simultanément ?

Réponse rapide : Oui. La double résidence fiscale est possible car chaque pays applique son propre test national de manière indépendante. La Russie utilise la présence physique ; d'autres pays peuvent utiliser le domicile, la citoyenneté ou le test du centre des intérêts vitaux.

Cela crée un véritable risque de double imposition. Deux pays peuvent tous deux revendiquer le droit d'imposer vos revenus mondiaux.

Les conventions de double imposition (CDI) existent précisément pour cette situation. La plupart des CDI incluent des règles de départage qui attribuent la résidence fiscale à un pays selon une hiérarchie : foyer permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, et enfin nationalité. La Convention modèle de l'OCDE de 2017 (Article 4) fournit le cadre de référence.

Cependant — et c'est crucial — la Russie a suspendu les avantages conventionnels avec 38 pays en vertu du Décret présidentiel n° 585 (8 août 2023). Si votre pays d'origine figure sur la liste suspendue, le mécanisme de départage peut ne pas fonctionner comme prévu. Vous pourriez faire face à une imposition nationale intégrale dans les deux juridictions.

D'après notre pratique, les situations de double résidence se sont fortement multipliées depuis les suspensions des CDI de 2023. Les clients du Royaume-Uni, d'Allemagne et de France — historiquement dépendants des règles de départage conventionnelles — font désormais face à une potentielle double imposition qui nécessite une planification fiscale minutieuse avant toute relocalisation.

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Q4 : Quel taux d'imposition les résidents paient-ils sur leurs revenus ?

Réponse rapide : Depuis le 1er janvier 2025, la Russie applique un impôt progressif sur le revenu des personnes physiques (IRPP/NDFL) à cinq tranches avec des taux de 13 % à 22 %, conformément à la Loi fédérale n° 176-FZ (12 juillet 2024). L'ancien taux forfaitaire de 13 % n'existe plus.

Tranches progressives de l'IRPP (à partir de 2025)

Les équivalents en USD sont approximatifs à 90 RUB/USD, à titre indicatif uniquement.

Le système est marginal — seul le revenu dans chaque tranche est imposé au taux de cette tranche. Une personne gagnant 8 000 000 RUB paie 13 % sur les premiers 2,4 M, 15 % sur les 2,6 M suivants et 18 % sur les 3 M restants. NDFL total : 1 242 000 RUB. Taux effectif : 15,5 %.

Cela représente une augmentation significative pour les hauts revenus. Sous le système pré-2025, le même revenu de 8 M aurait entraîné environ 1 110 000 RUB. La réforme de 2025 ajoute 132 000 RUB à la facture fiscale à ce niveau de revenu.

Pour l'analyse complète de l'interaction entre les taux progressifs, la planification de résidence, les avantages conventionnels et la structuration HQSP, lisez notre guide de planification fiscale pour résidents étrangers.

Pour un aperçu plus large du fonctionnement du système fiscal russe, consultez notre guide explicatif du système fiscal russe.

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Q5 : Quel taux d'imposition les non-résidents paient-ils ?

Réponse rapide : Les non-résidents paient un taux forfaitaire de 30 % sur tous les revenus de source russe, avec deux exceptions : 15 % sur les dividendes de sociétés russes et les taux progressifs (13-22 %) pour les titulaires d'un permis de spécialiste hautement qualifié (HQSP/ВКС) sur les revenus d'emploi.

Le taux de 30 % n'est pas progressif. Il s'applique dès le premier rouble.

Différences clés par rapport à l'imposition des résidents :

• Aucune déduction. Les non-résidents ne peuvent pas bénéficier des déductions immobilières, sociales ou d'investissement
• Pas de tranches progressives. Le forfait de 30 % s'applique quel que soit le niveau de revenu
• Source russe uniquement. Les revenus étrangers échappent entièrement à l'assiette fiscale russe

L'exception HQSP est puissante. Les titulaires de permis de spécialiste hautement qualifié sont imposés aux taux progressifs standards (13-22 %) sur les revenus d'emploi dès le premier jour — sans avoir besoin d'attendre 183 jours pour obtenir le statut de résident fiscal. Depuis le 1er janvier 2025, en vertu de la Loi fédérale 176-FZ, les titulaires HQSP paient la même échelle progressive à cinq tranches que les résidents.

Le seuil de qualification est un salaire contractuel minimum de 750 000 RUB par trimestre (3 000 000 RUB par an). Il s'agit d'un minimum par trimestre, et non d'une moyenne annuelle.

Les non-résidents recevant des dividendes de sociétés russes font face à une retenue à la source de 15 %. Avant les suspensions des CDI en vertu du Décret 585, de nombreuses conventions réduisaient ce taux à 5-10 %. Ces réductions ne s'appliquent plus pour les ressortissants des 38 pays suspendus.

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Q6 : Dois-je payer l'impôt sur mes revenus mondiaux en tant que résident fiscal russe ?

Réponse rapide : Oui. Selon le Code fiscal, les résidents fiscaux russes sont imposés sur leurs revenus mondiaux — tous les revenus de toutes sources, tant russes qu'étrangères. Les non-résidents ne paient l'impôt que sur les revenus de source russe.

Les revenus mondiaux comprennent :

• Les salaires et honoraires gagnés à l'étranger
• Les dividendes de sociétés étrangères
• Les intérêts sur les dépôts bancaires étrangers
• Les revenus locatifs de biens immobiliers à l'étranger
• Les plus-values sur les titres et biens immobiliers étrangers
• Les gains en cryptomonnaie (selon la Loi fédérale 259-FZ)

L'impact pratique dépend de l'endroit où vous gagnez vos revenus. Un entrepreneur étranger qui devient résident fiscal russe tout en conservant des biens locatifs à Dubaï et des dividendes d'une société holding britannique doit tout déclarer dans la déclaration annuelle 3-NDFL.

Les règles relatives aux SEC (Sociétés étrangères contrôlées) ajoutent une couche supplémentaire d'obligations de conformité fiscale. Si vous contrôlez une entité étrangère (détenant directement ou indirectement plus de 25 %, ou plus de 10 % si la participation totale des résidents fiscaux russes dépasse 50 %), les bénéfices non distribués de la société peuvent vous être attribués en tant que revenu personnel. Le seuil d'exonération des SEC est de 10 000 000 RUB de bénéfice — en dessous de ce seuil, aucune attribution n'a lieu.

Les crédits d'impôt préviennent la pure double imposition dans la plupart des cas. L'impôt payé à l'étranger sur le même revenu peut être crédité contre le NDFL russe — mais uniquement à concurrence du taux russe. Et seulement si une CDI valide est en vigueur.

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Q7 : Comment les revenus locatifs sont-ils imposés ?

Réponse rapide : Les revenus locatifs perçus par les résidents fiscaux sont imposés aux taux progressifs standards du NDFL (13-22 %). Les non-résidents paient un taux forfaitaire de 30 % sur les revenus locatifs de source russe. Cependant, l'enregistrement en tant qu'auto-entrepreneur (самозанятый) peut réduire le taux à 4-6 %.

Pour les résidents, les revenus locatifs sont agrégés avec tous les autres revenus et imposés selon les tranches progressives. Un résident gagnant 3 000 000 RUB de salaire et 1 200 000 RUB de loyers paie les taux progressifs sur le total combiné de 4 200 000 RUB.

Le régime d'auto-entrepreneur (самозанятый) offre une réduction considérable : 4 % sur les revenus provenant de particuliers, 6 % sur les revenus provenant de personnes morales. Le plafond est de 2 400 000 RUB par an de revenus totaux en tant qu'auto-entrepreneur. Au-delà, vous devez vous enregistrer en tant qu'entrepreneur individuel (IP) ou payer le NDFL standard.

Un entrepreneur individuel peut utiliser le régime fiscal simplifié (USN) à 6 % du chiffre d'affaires ou 15 % du bénéfice, selon l'option choisie. Aucun plafond de revenus ne s'applique dans le cadre de l'USN, bien qu'il existe des seuils de chiffre d'affaires pour l'éligibilité.

L'éligibilité à l'enregistrement en tant qu'auto-entrepreneur (NPD) dépend de la citoyenneté, et non de la résidence fiscale. Les citoyens de Russie, des pays de l'UEEA (Arménie, Biélorussie, Kazakhstan, Kirghizistan) et d'Ukraine peuvent s'enregistrer quel que soit leur statut de résidence fiscale. Les autres ressortissants étrangers — même ceux qui sont résidents fiscaux russes — ne peuvent pas s'enregistrer en tant qu'auto-entrepreneurs.

Les ressortissants étrangers non éligibles paient 30 % (si non-résidents) ou les taux progressifs (si résidents) sur les revenus locatifs de source russe. Pour les non-résidents, ce taux combiné à l'impossibilité de bénéficier de déductions rend le maintien du statut de non-résident particulièrement coûteux pour les biens locatifs russes.

Pour ceux qui envisagent de créer une entreprise parallèlement à la gestion immobilière, consultez notre guide sur la création d'entreprise en Russie en tant que ressortissant étranger.

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Q8 : Comment les plus-values sont-elles imposées en Russie ?

Réponse rapide : Les plus-values sont imposées comme des revenus ordinaires — taux progressifs (13-22 %) pour les résidents, forfait de 30 % pour les non-résidents. Deux exonérations essentielles existent : une période de détention de 3 ans pour les titres et une période de détention de 5 ans pour l'immobilier.

Titres

Les gains provenant de la vente de titres détenus pendant plus de 3 ans peuvent bénéficier de la déduction fiscale pour investissement. L'exonération couvre les gains jusqu'à 3 000 000 RUB multipliés par le nombre d'années de détention. Ainsi, pour des titres détenus exactement 3 ans, jusqu'à 9 000 000 RUB de gains sont exonérés. Détenus 5 ans — jusqu'à 15 000 000 RUB.

Cela s'applique uniquement aux titres négociés sur des bourses reconnues et détenus dans un compte de courtage russe. Les transactions de gré à gré et les comptes de courtage étrangers ne sont pas automatiquement éligibles.

Immobilier

Les biens détenus pendant 5 ans ou plus sont exonérés de l'impôt sur les plus-values lors de la vente. Le seuil réduit de 3 ans s'applique si le bien est votre seule propriété résidentielle, a été reçu par héritage ou donation d'un parent proche, ou a été privatisé.

Plus-values étrangères

Pour les résidents, les gains sur les actifs étrangers sont inclus dans les revenus mondiaux et imposés aux taux progressifs. Le mécanisme de crédit d'impôt étranger s'applique — les impôts payés à l'étranger sur le même gain réduisent l'obligation russe, mais uniquement à concurrence du taux d'imposition russe sur ce revenu.

Les non-résidents vendant des titres russes paient 30 %. Les non-résidents vendant des biens immobiliers russes paient également 30 %, bien que l'exonération de 5 ans (ou 3 ans) s'applique toujours quel que soit le statut de résidence fiscale.

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Q9 : Existe-t-il un impôt sur la fortune en Russie ?

Réponse rapide : Non. La Russie n'impose pas d'impôt sur la fortune, de droits de succession ni de droits de donation (pour les transferts entre parents proches). Cela distingue la Russie de juridictions telles que l'Espagne, la Norvège et la France qui prélèvent des impôts annuels sur la fortune.

Ce que la Russie a :

• Taxe foncière : 0,1 % à 2 % de la valeur cadastrale, selon le type de bien et la région. Les biens résidentiels entraînent généralement 0,1-0,3 %. Les biens commerciaux peuvent atteindre 2 %. Les propriétés dont la valeur cadastrale dépasse 300 000 000 RUB peuvent être imposées jusqu'à 2,5 %
• Taxe de transport : varie selon la région et la puissance du moteur. Tarifs à Moscou pour un véhicule de plus de 250 chevaux : environ 150 RUB par cheval par an
• Taxe foncière terrestre : 0,3 % pour les parcelles résidentielles, jusqu'à 1,5 % pour les terrains commerciaux

Aucune de ces taxes ne constitue un impôt sur la fortune. Ce sont des taxes d'usage sur des actifs spécifiques, et non des prélèvements sur la valeur nette.

L'absence de droits de succession est particulièrement pertinente pour la planification patrimoniale multigénérationnelle parmi ceux qui établissent leur résidence fiscale en Russie. Les biens, titres, liquidités et parts d'entreprise passent aux héritiers sans impôt fédéral. Les parents proches — conjoints, parents, enfants, frères et sœurs, grands-parents, petits-enfants — ne paient pas non plus de droits de donation. Les dons en espèces entre particuliers ne sont généralement pas imposés, mais les dons de biens immobiliers, de véhicules ou d'actions provenant de non-parents sont imposés comme des revenus aux taux progressifs. Par ailleurs, les dons d'employeurs ou d'organisations dépassant 4 000 RUB par an sont également imposables.

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Q10 : Comment fonctionnent les conventions de double imposition (CDI) ?

Réponse rapide : La Russie maintient des CDI avec plus de 80 pays pour prévenir la double imposition. Cependant, le Décret présidentiel n° 585 (8 août 2023) a suspendu des dispositions clés des conventions avec 38 pays « inamicaux », modifiant fondamentalement le cadre des CDI pour de nombreux résidents étrangers.

Les CDI préviennent la double imposition par trois mécanismes :

1. Méthode d'exonération : un pays exonère les revenus déjà imposés dans l'autre
2. Méthode du crédit : l'impôt payé à l'étranger est crédité contre l'obligation nationale
3. Taux de retenue réduits : les conventions réduisent la retenue à la source standard sur les dividendes, intérêts et redevances

La suspension d'août 2023 n'a pas résilié les conventions à proprement parler. Elle a suspendu des dispositions spécifiques — principalement les taux de retenue réduits sur les revenus passifs. Les conventions sous-jacentes restent techniquement en vigueur, et les dispositions relatives à l'élimination de la double imposition (crédits d'impôt) peuvent encore s'appliquer.

C'est là qu'une planification fiscale professionnelle pour résidents étrangers devient essentielle. La suspension crée des situations asymétriques : un résident allemand recevant des dividendes russes peut faire face à une retenue russe de 15 % (le taux standard, puisque le taux conventionnel réduit de 5 % est suspendu) plus l'imposition allemande sur les mêmes dividendes. La disponibilité d'un crédit intégral dépend du droit interne allemand et de l'article conventionnel spécifique qui reste opérationnel.

Besoin d'une planification fiscale personnalisée ? L'interaction entre le statut de résidence, les avantages conventionnels et les suspensions de 2023 crée des situations nécessitant une analyse individuelle. Prenez rendez-vous pour une consultation — nous évaluons votre position de résidence, les dispositions conventionnelles applicables et vos obligations déclaratives dans les différentes juridictions.

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Q11 : Quels pays ont des CDI actives avec la Russie ?

Réponse rapide : Le réseau de CDI de la Russie est divisé en trois catégories depuis le Décret 585 : conventions pleinement actives, conventions suspendues (38 pays « inamicaux ») et pays sans CDI. La matrice suivante couvre les pays les plus pertinents pour les résidents et investisseurs étrangers.

Matrice du statut des CDI (en mai 2026)

Nuances importantes :

• « Suspendue » ne signifie pas résiliée. Le cadre conventionnel subsiste. Les dispositions relatives à l'élimination de la double imposition (méthode du crédit) peuvent encore s'appliquer. Les taux de retenue réduits sur les dividendes, intérêts et redevances sont suspendus
• Les conventions actives fonctionnent normalement — taux de retenue réduits, règles de départage et dispositions de crédit s'appliquent intégralement
• La liste des pays inamicaux est tenue par le gouvernement russe et peut être mise à jour. Surveillez les annonces officielles du ministère des Affaires étrangères

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Q12 : Dois-je déclarer mes comptes bancaires et actifs à l'étranger ?

Réponse rapide : Oui. La Loi fédérale 173-FZ impose aux résidents fiscaux russes de déclarer tous les comptes bancaires et de courtage à l'étranger, y compris les soldes et les volumes de transactions, avant le 1er juin de chaque année.

L'obligation de déclaration est distincte de la déclaration fiscale. Vous devez :

1. Notifier le FNS de l'ouverture, de la fermeture ou de la modification des détails de tout compte étranger — dans un délai d'un mois
2. Déposer un rapport annuel sur les soldes et les transactions pour chaque compte étranger — date limite le 1er juin
3. Déclarer le statut de SEC si vous contrôlez une société étrangère — conjointement avec la déclaration annuelle 3-NDFL avant le 30 avril

Sanctions en cas de non-conformité :

D'après notre pratique, l'oubli le plus courant est de ne pas déclarer les comptes de courtage étrangers — et pas seulement les comptes bancaires. Le FNS a élargi son interprétation des « comptes financiers étrangers » pour inclure les comptes d'investissement et de courtage, les comptes de conservation de titres et les comptes auprès de systèmes de paiement. La Russie participe à la Norme commune de déclaration (NCD) par le biais de l'OCDE, ce qui signifie que le FNS reçoit des données automatiques des juridictions participantes. La conformité fiscale sur les comptes étrangers n'est plus optionnelle — elle est vérifiable.

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Q13 : Comment déclarer mes impôts en Russie ?

Réponse rapide : L'année fiscale russe va du 1er janvier au 31 décembre. La déclaration annuelle principale est le formulaire 3-NDFL, à déposer avant le 30 avril de l'année suivante, avec paiement dû avant le 15 juillet, auprès du Service fédéral des impôts (FNS).

La déclaration est obligatoire si vous avez :

• Des revenus non soumis à la retenue de l'employeur (travail indépendant, loyers, revenus étrangers)
• Des plus-values provenant de la vente de biens immobiliers ou de titres
• Des revenus de source étrangère de toute nature
• Des revenus de SEC
• Des revenus provenant de plusieurs employeurs (dans certains cas)

Si votre seul revenu est un salaire russe et que votre employeur retient le NDFL mensuellement, vous n'avez généralement pas besoin de déposer le 3-NDFL — sauf si vous demandez des déductions ou avez eu des revenus supplémentaires.

Méthodes de déclaration :

• En ligne : via votre compte personnel sur nalog.gov.ru (nécessite une signature numérique russe ou une inscription dans un bureau local du FNS)
• En personne : dans votre agence locale du FNS
• Par courrier : au bureau du FNS de votre adresse d'enregistrement
• Par un représentant fiscal : autorisé par procuration notariée

La plateforme nalog.ru dispose d'une interface en anglais pour certaines fonctions, bien que le formulaire 3-NDFL lui-même soit en russe. La plupart des résidents étrangers font appel à un conseiller fiscal ou un comptable pour la première déclaration.

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Q14 : Quelles sont les sanctions en cas de non-conformité fiscale ?

Réponse rapide : Selon le Code fiscal (articles 119-122), les sanctions pour non-conformité fiscale comprennent des majorations pour déclaration tardive (5 % par mois, plafonnées à 30 %), des intérêts journaliers sur les paiements en retard, et des pénalités allant jusqu'à 40 % en cas d'évasion délibérée — avec une responsabilité pénale possible pour l'évasion à grande échelle en vertu de l'article 198 du Code pénal.

Comprendre ces sanctions est essentiel pour toute personne ayant la résidence fiscale russe. La structure des pénalités :

• Déclaration tardive du 3-NDFL : 5 % du montant d'impôt impayé par mois de retard. Minimum : 1 000 RUB. Maximum : 30 % du montant impayé
• Paiement tardif : intérêts journaliers au taux de 1/300 du taux directeur de la Banque centrale. Au taux directeur actuel, cela équivaut à environ 0,07 % par jour
• Sous-estimation de la base fiscale (négligence) : 20 % de l'impôt impayé
• Évasion délibérée : 40 % de l'impôt impayé
• Responsabilité pénale : pour l'évasion fiscale à grande échelle par des particuliers, l'article 198 du Code pénal prévoit des peines pouvant aller jusqu'à 3 ans d'emprisonnement. Les seuils de poursuites pénales ont été relevés par la Loi fédérale 79-FZ (avril 2024) — consultez un conseiller fiscal pour les montants actuels

La distinction entre « négligence » (20 %) et « délibérée » (40 %) est déterminée par le FNS lors d'un contrôle. Maintenir une documentation claire, déposer dans les délais (même de manière estimative) et déclarer proactivement les comptes étrangers contribuent tous à établir la bonne foi.

Le FNS a considérablement étendu sa collecte de données transfrontalières par le biais des échanges NCD et des accords bilatéraux d'information. Compter sur l'asymétrie d'information — en espérant que le FNS ne soit pas au courant des revenus étrangers — est une stratégie de moins en moins fiable.

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Q15 : Quelles déductions fiscales sont disponibles pour les résidents étrangers ?

Réponse rapide : Les résidents fiscaux russes — quelle que soit leur citoyenneté — peuvent bénéficier de déductions immobilières, sociales, d'investissement et standard contre les revenus soumis au NDFL. Les non-résidents ne peuvent prétendre à aucune déduction.

Pouvoir bénéficier de déductions est l'un des avantages clés du statut de résident fiscal russe. Voici les principales catégories :

Déductions principales (2026)

La déduction immobilière est un droit à vie. Vous la demandez une seule fois — sur un seul bien ou répartie sur plusieurs biens — jusqu'au plafond de 2 000 000 RUB. La déduction des intérêts hypothécaires est distincte et s'applique à un seul prêt hypothécaire uniquement.

Les déductions sociales couvrent l'éducation (la vôtre ou celle de vos enfants), les dépenses médicales (y compris l'assurance santé volontaire) et les contributions caritatives. Le plafond annuel combiné est passé de 120 000 à 150 000 RUB à partir de 2024. Les traitements médicaux coûteux n'ont pas de plafond — le montant intégral est déductible.

La déduction pour investissement via un Compte d'investissement individuel (IIS) permet un remboursement de 13 % sur les contributions jusqu'à 400 000 RUB par an ou l'exonération de tous les gains lors de la clôture du compte après une période minimale de détention. Note : depuis janvier 2024, les nouveaux comptes IIS sont ouverts au format IIS-3, qui combine des éléments des anciens types A et B avec une période minimale de détention de 5 ans (passant à 10 ans d'ici 2029). Les comptes de type A et de type B existants ouverts avant 2024 continuent selon leurs conditions initiales.

Considération importante : selon l'interprétation actuelle, la plupart des déductions standard (immobilières, sociales, d'investissement) s'appliquent principalement aux revenus imposés au taux de base de 13 %. La question de savoir si et comment ces déductions interagissent avec les revenus dans les tranches supérieures (15-22 %) peut dépendre de circonstances spécifiques — consultez un conseiller fiscal pour votre situation.

Pour les investisseurs explorant une optimisation fiscale supplémentaire par le biais de programmes de résidence, consultez notre analyse des avantages fiscaux du Golden Visa.

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Avertissement : Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou financier. Le droit fiscal russe change fréquemment — les informations ci-dessus reflètent la législation en vigueur en mai 2026. Les circonstances individuelles varient. Pour des conseils personnalisés sur votre statut de résidence fiscale, vos avantages conventionnels et vos obligations déclaratives, consultez un conseiller fiscal qualifié.

Besoin d'une planification fiscale personnalisée ? Que vous soyez en cours de relocalisation, d'investissement ou de gestion de revenus transfrontaliers — notre équipe analyse votre position de résidence spécifique, votre couverture conventionnelle et vos exigences de conformité. Prenez rendez-vous pour une consultation →