Taxe de sortie en quittant l'UE : à quoi s'attendre avant de s'installer en Russie

Ce contenu est fourni a titre informatif uniquement et ne constitue pas un avis juridique, fiscal ou financier. Les lois fiscales changent fréquemment et les circonstances individuelles varient considérablement. Consultez un conseiller fiscal transfrontalier qualifie et un avocat en immigration pour votre situation spécifique.

L'automne dernier, un entrepreneur français est entre dans notre bureau de Moscou avec un numéro ecrit sur un Post-it : 1 350 200 EUR.

C'etait sa facture de taxe de sortie. Son comptable a Paris l'avait calculee la semaine précédente -- 31,4 % de 4,3 millions d'euros de plus-values latentes sur ses actions de société et son portefeuille de valeurs mobilieres. Il n'avait rien vendu. Il n'avait realise aucun euro de profit. Il avait simplement informe l'administration fiscale française qu'il partait, et on lui avait remis une facture de 1,35 million d'euros. Payable immédiatement, car la Russie n'est pas une destination UE/EEE et la France n'accorde pas de report pour les départs hors UE.

Il etait furieux. Il avait aussi 18 mois de retard.

Nous avons ramene ce montant a 399 000 EUR -- mais seulement parce qu'il lui restait suffisamment de marge pour la cristallisation des pertes, une restructuration capitalistique légitime et des cessions partielles stratégiques. S'il etait venu nous voir un an plus tot, les économies auraient ete plus importantes. S'il etait venu six mois plus tard, nous n'aurions rien pu faire.

C'est le plus grand obstacle financier pour les HNWI qui s'installent de l'UE vers la Russie. Le cadre ATAD (Directive 2016/1164, Article 5) donne a chaque État membre de l'UE le pouvoir de taxer vos plus-values latentes a la sortie. Les taux vont de 19 % a 42 %. Des options de report existent -- mais uniquement pour les départs au sein de l'UE/EEE. Vous vous installez en Russie, et vous payez le montant integral immédiatement.

La Russie n'impose aucune taxe de sortie aux résidents qui partent. Aucune taxe d'entree pour ceux qui arrivent. Pas d'impot sur la fortune. Pas de droits de succession. Cette asymetrie expliqué pourquoi la planification est si importante -- et pourquoi l'abolition des régimes de Non-Dom a travers l'Europe a accelere les départs des HNWI en 2026.

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Comment fonctionne la taxe de sortie -- et pourquoi elle ressemble a une pénalité

Le mécanisme est d'une simplicite brutale. Le jour de votre départ, l'État fait comme si vous aviez tout vendu. Chaque actif éligible -- actions de société, portefeuille de valeurs mobilieres, participations dans des fonds -- reçoit une valorisation de "cession fictive". L'administration fiscale calcule la plus-value theorique entre votre prix d'acquisition et la valeur de marche actuelle, et vous remet une facture. Aucune vente reelle n'a eu lieu. Aucune tresorerie n'a ete générée. La dette fiscale est pourtant bien reelle.

La directive ATAD 2016/1164 a exige de tous les 27 États membres de l'UE qu'ils mettent en oeuvre la taxation de départ des entreprises avant janvier 2020. Pour les particuliers, la mise en oeuvre est discretionnaire -- ce qui a produit un patchwork d'au moins 10 régimes distincts (Commission europeenne, 2024). Certains pays frappent fort. D'autres ne l'imposent pas du tout. La difference entre un départ de France et un départ du Portugal peut se chiffrer en millions.

Les administrations fiscales le justifient comme "la protection de la base imposable" -- vous avez construit votre richesse sous leur système, vous ne devriez donc pas pouvoir partir et realiser ces gains ailleurs. Que vous soyez d'accord ou non avec ce raisonnement, la facture arrive quoi qu'il en soit. Un entrepreneur avec une société valorisee a 10 millions d'euros et un faible prix de revient ? La dette peut depasser 2,5 millions d'euros.

Trois pays n'imposent pas de prelevement de départ aux particuliers : le Portugal, la Belgique et l'Irlande. Retenez ces noms -- ils deviennent importants lorsque nous aborderons le sequencage juridictionnel ci-dessous.

Pour savoir comment la Russie structure son propre système fiscal du cote de l'accueil, consultez notre guide du système fiscal russe pour les investisseurs étrangers.

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La réalité pays par pays

Tous les prelevements de départ de l'UE ne se valent pas. La France, l'Allemagne et les Pays-Bas frappent le plus fort -- et nous traitons regulierement avec des clients des trois pays, soyons donc precis.

La France taxe les plus-values latentes sur les valeurs mobilieres supérieures a 800 000 EUR a 31,4 % dans le cadre du PFU (12,8 % d'impot sur le revenu + 18,6 % de contributions sociales après la hausse de la CSG de 2026). La Wegzugsbesteuerung allemande utilise le Teileinkuenfteverfahren -- 60 % du gain impose a des taux progressifs jusqu'a 45 % plus 5,5 % de surtaxe de solidarite, soit environ 28,5 % de taux effectif maximum. Les Pays-Bas frappent les participations substantielles (5 % et plus) dans un système Box 2 a deux tranches : 24,5 % sur les premiers 68 843 EUR, puis 31 % sur tout ce qui dépasse.

Les trois offrent un report pour les départs au sein de l'UE/EEE. Aucun n'offre de report pour les départs vers la Russie.

Voici le panorama complet pour 12 juridictions au T2 2026 :

La colonne la plus importante

Regardez la colonne "Traitement hors UE (Russie)" dans le tableau ci-dessus. Chaque entree mentionnant "report" ou "echelonnement" restreint ces options aux départs au sein de l'UE/EEE. Vous vous installez en Russie ? Vous payez le maximum. Immédiatement.

L'Allemagne a aggrave la situation en 2022. La réforme du paragraphe 6 AStG (Bundesgesetzblatt I 2021, p. 2035) a éliminé le report indefini qui existait auparavant pour les départs hors UE/EEE. Completement supprime. Avant la réforme, un entrepreneur allemand partant pour la Russie pouvait au moins reporter. Désormais, le Finanzamt exige le montant integral au départ.

La France n'a jamais offert de report pour la Russie -- l'article 167 bis du CGI ne qualifie que les destinations UE/EEE et les pays avec des accords spécifiques d'echange d'informations fiscales. La Russie ne figure sur aucune de ces listes.

Les Pays-Bas constituent une exception intéressante -- non pas parce qu'ils sont indulgents, mais parce qu'ils disposent de moyens d'exécution. La conserverende aanslag neerlandaise (litteralement "imposition conservatoire") est évaluée au départ, mais le Belastingdienst peut poursuivre le recouvrement via la CDI bilatérale. Et voici le détail que la plupart des gens manquent : la CDI Pays-Bas-Russie est toujours opérationnelle. Les Pays-Bas ne figuraient pas parmi les 38 pays de la suspension des traites de la Russie en 2023. Les autorités fiscales neerlandaises peuvent donc effectivement poursuivre le recouvrement contre d'anciens résidents bases en Russie.

En resume ? Partez de France, d'Allemagne ou des Pays-Bas directement vers la Russie et vous payez le montant maximum évalué, en totalité, immédiatement. C'est pourquoi la planification anticipee -- et parfois un sequencage juridictionnel en deux étapes via le Portugal ou l'Irlande -- vaut chaque euro en honoraires professionnels. Consultez notre analyse des avantages fiscaux du Golden Visa pour comprendre comment ces coûts de départ interagissent avec la position fiscale de la Russie a la reception.

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Tout n'est pas impose -- mais ce qui l'est coute cher

Votre appartement est en sécurité. Votre compte d'épargne est en sécurité. Votre collection de voitures, art, bijoux -- tout est en sécurité (sauf si classe comme actifs commerciaux). Ce qui est impose, c'est ce qui compte le plus pour les entrepreneurs : les actions de société, les portefeuilles de valeurs mobilieres, les participations dans des fonds et, de plus en plus, les cryptomonnaies.

Toujours soumis (dans les pays appliquant ce prelevement) :

• Actions de société avec participation qualifiante -- 1 % en Allemagne (paragraphe 6 AStG), 5 % aux Pays-Bas (Box 2), tout montant supérieur a 800 000 EUR en France (article 167 bis CGI)
• Portefeuilles de valeurs mobilieres cotees dépassant les seuils de valeur spécifiques au pays
• Participations en capital-investissement et intérêts dans des fonds
• Actifs commerciaux d'entreprises individuelles et de sociétés de personnes

Parfois soumis (selon le pays) :

• Immobilier autre que la résidence principale -- le Danemark inclut les biens d'investissement ; la plupart des autres les excluent
• Actifs de retraite -- le Danemark impose un prelevement spécifique de départ sur les pensions ; la plupart des pays de l'UE non
• Polices d'assurance-vie avec composante investissement -- Autriche et Danemark
• Cryptomonnaies -- la France a inclus les actifs crypto dans sa base de taxe de départ en 2024 ; l'Allemagne taxe les gains crypto si détenus moins d'un an ; les Pays-Bas incluent les actifs numériques dans les calculs de patrimoine Box 3

Généralement exclus :

• Résidence principale (uniformement exclue dans tous les régimes de taxe de départ de l'UE)
• Dépôts bancaires et comptes d'épargne
• Biens personnels -- vehicules, art, bijoux (sauf si classes comme actifs commerciaux)

"Le déclencheur le plus courant et de plus grande valeur pour les HNWI est le capital entrepreneurial", note un specialiste fiscal transfrontalier d'un cabinet de conseil Big Four. "Un fondateur detenant 100 % d'une société valorisee a 20 millions d'euros avec un prix de revient de 500 000 euros fait face a une imposition sur 19,5 millions d'euros de plus-values latentes -- une dette qui peut depasser 5 millions d'euros selon le pays de départ."

Pour ceux qui s'interrogent sur la maniere dont le droit fiscal russe traite ces mêmes catégories d'actifs après l'arrivee, notre guide de planification fiscale pour les résidents étrangers en Russie couvre les détails.

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Le piege du timing -- 183 jours, double résidence et CDI suspendues

C'est la que les gens souffrent. Pas a cause des taux -- ceux-ci sont connaissables -- mais a cause du timing.

Le mécanisme déclencheur varie -- et se tromper de date peut vous couter le report en entier.

L'Allemagne et l'Autriche déclenchent lors de la desinscription officielle (Abmeldung). Vous vous rendez au Einwohnermeldeamt, signez le formulaire, et le Finanzamt est notifie automatiquement. Les Pays-Bas ? C'est plus complexe -- la cessation de la résidence fiscale est déterminée par la "totalité des circonstances", pas par une date unique. Vous deposez une déclaration de départ et esperez que le Belastingdienst soit d'accord avec votre chronologie. La France évalué le prelevement dans le cadre de votre déclaration d'impot de l'année de départ -- déposée l'année suivante, ce qui signifie que la facture arrive des mois après votre départ.

Le traitement de l'année fractionnee aggrave la situation. Les Pays-Bas vous permettent de fractionner l'année fiscale a votre date de départ. La France non -- elle impose l'année entière. L'Allemagne se situe entre les deux : l'obligation est évaluée a la date de départ, mais vous restez résident fiscal pour l'année civile complete sauf si vous vous etes formellement desinscrit en milieu d'année.

Voici le scenario qui empeche nos collègues fiscalistes transfrontaliers de dormir. Un client se desinscrit d'Allemagne en juin. Arrive en Russie en juillet. Le seuil de résidence fiscale russe est de 183 jours sur toute période consecutive de 12 mois -- non aligne sur l'année civile. Le client ne devient donc pas résident fiscal russe avant janvier. Pendant six mois, il se trouve dans un no man's land ou la protection conventionnelle d'aucun des deux pays ne s'applique pleinement.

Critique : la suspension des CDI par la Russie (Décret presidentiel n° 585, aout 2023). Le 8 aout 2023, la Russie a partiellement suspendu des dispositions cles des conventions de double imposition avec 38 pays désignés comme "inamicaux". La liste des pays suspendus comprend la France, l'Allemagne, l'Espagne, l'Autriche, le Danemark, la Norvege et l'Italie -- pratiquement tous les grands pays de l'UE qui imposent des prelevements de départ. Les dispositions suspendues couvrent les articles de répartition sur les dividendes, intérêts, redevances, gains en capital et revenus d'emploi.

Ce que cela signifie en pratique :

• Les dispositions de departage des CDI avec les pays suspendus ne sont PAS actuellement opérationnelles. Les contribuables qui se relocalisent de France ou d'Allemagne vers la Russie ne peuvent pas s'appuyer sur les règles de departage conventionnelles (foyer permanent, centre des intérêts vitaux) pour resoudre les conflits de double résidence pendant la période de transition.
• La CDI Pays-Bas-Russie N'EST PAS suspendue. Les Pays-Bas ne figurent pas sur la liste des 38 pays. Les résidents néerlandais en partance peuvent toujours invoquer les protections conventionnelles, et le Belastingdienst peut appliquer le recouvrement via les mécanismes bilatéraux de la CDI.
• L'imputation peut être indisponible. Sans dispositions CDI opérationnelles, la double imposition sur le même revenu pendant la période de transition devient un risque reel pour ceux qui partent de France, d'Allemagne ou d'autres pays a traite suspendu.

La Convention modele de l'OCDE, article 4, fournit des règles de departage -- foyer permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel et nationalité -- appliquees dans cet ordre. Cependant, elles ne s'appliquent que lorsque la CDI sous-jacente est opérationnelle. Pour les traites suspendus, la resolution repose sur des mécanismes unilateraux de droit interne, qui sont moins prévisibles.

"Les dispositions de departage sont la défense primaire contre la double imposition pendant la période de transition", expliqué un associé fiscal international d'un grand cabinet d'avocats europeen. "Mais suite au décret 585, les contribuables des pays a traite suspendu doivent préparer des stratégies alternatives -- les rescrits anticipes, les demandes d'imputation unilaterale et l'optimisation du timing deviennent essentiels."

Calendrier de planification recommandé

• T-18 mois : Engagez un conseiller fiscal transfrontalier ; commencez l'inventaire et l'évaluation des actifs ; evaluez le statut de la CDI pour votre pays de départ spécifique
• T-12 mois : Optimisation de la structuration ; engagez le processus d'immigration en Russie (demandé de Golden Visa : environ 90 jours de traitement)
• T-6 mois : Executez les transactions pre-départ (cristallisation des pertes, cessions partielles) ; etablissez un compte bancaire et une adresse en Russie
• T-3 mois : Deposez les notifications de départ auprès de l'administration fiscale de l'UE ; finalisez la mise en place de la résidence fiscale russe
• T-0 : Départ. Debut du comptage des 183 jours en Russie.
• T+6 mois : Résidence fiscale russe obtenue. Deposez la déclaration fiscale finale de l'UE avec la déclaration de prelevement de départ.

Pour un traitement plus approfondi du fonctionnement de la résidence fiscale russe pour les entrepreneurs étrangers, y compris les mécanismes des 183 jours et les exceptions, consultez notre guide dédié. Les questions courantes sur le processus de résidence sont également abordees dans notre FAQ sur la résidence fiscale.

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Quatre moyens de réduire légalement la facture

Nous n'allons pas pretendre que c'est une lecture facultative. Si vous faites face a un prelevement de départ a six ou sept chiffres, chaque stratégie ci-dessous mérité d'être évaluée -- et elles se cumulent lorsqu'elles sont utilisees ensemble. L'étude de cas française plus loin dans cet article a réduit une dette de 1,35 million d'euros a 399 000 euros en combinant trois de ces quatre approches.

Toutes nécessitent 12 a 18 mois de planification anticipee. Toutes doivent se conformer aux dispositions anti-abus de l'ATAD, y compris la réglé générale anti-abus (GAAR) au titre de l'article 6. Les raccourcis ne fonctionnent pas ici.

Optimisation du timing : cristallisation des pertes avant le départ

Realisez les pertes en capital dans l'année de départ pour compenser les gains imposables. Vendez les actifs sous-performants avant la date de valorisation.

En France, les pertes peuvent compenser les gains dans le même calcul PFU. En Allemagne, la compensation des pertes entre differentes catégories de revenus est limitee -- les pertes en capital ne peuvent compenser que les gains en capital, pas les revenus d'emploi ou d'entreprise.

Important : les règles de wash sale peuvent s'appliquer dans plusieurs juridictions. La perte doit être genuine, pas une cession temporaire suivie d'un rachat.

Gestion des seuils : passer en dessous des déclencheurs

Chaque pays a des seuils spécifiques en dessous desquels le prelevement ne s'applique pas :

• France : Portefeuille de valeurs mobilieres inférieur a 800 000 EUR -- une cession partielle avant le départ retire l'ensemble du portefeuille du champ d'application au titre de l'article 167 bis du CGI
• Allemagne : Participation inférieure a 1 % -- nécessité une dilution genuine par émission d'actions, pas une restructuration sur papier
• Pays-Bas : Participation inférieure a 5 % -- peut nécessiter des ventes d'actions ou une dilution

Les dispositions anti-abus s'appliquent a toutes les réductions de seuil. Comme le previent un conseiller fiscal senior d'une Wirtschaftspruefungsgesellschaft allemande : "Les réductions doivent être genuines et motivees commercialement. Une dilution de 2 % a 0,9 % exécutée trois mois avant le départ, sans justification commerciale, sera contestee par le Finanzamt."

Sequencage juridictionnel : le déménagement en deux étapes

Cette stratégie présenté le potentiel d'économies le plus élevé -- et le risque le plus élevé.

Étape 1 : Relocalisez-vous dans un pays UE/EEE sans prelevement de départ ou avec un report favorable (Portugal, Belgique ou Irlande). Étape 2 : Après avoir établi une résidence fiscale genuine -- généralement 1 a 2 années fiscales completes -- relocalisez-vous en Russie.

L'arithmetique est convaincante. Un entrepreneur français confronte a 1,34 million d'euros de charges sur les plus-values latentes (sous le PFU a 31,4 %) pourrait se relocaliser au Portugal (pas de charge de départ individuelle), passer 18 a 24 mois a établir une résidence genuine, puis s'installer en Russie avec zero dette.

Les risques juridiques sont substantiels. L'article 6 de l'ATAD -- la GAAR -- autorisé les États membres de l'UE a ignorer tout arrangement dont l'objectif principal est d'obtenir un avantage fiscal qui contrevient a l'objet ou au but de la loi fiscale applicable. Si l'administration fiscale française déterminé que la résidence portugaise etait un arrangement de transit temporaire, elle peut récupérer l'integralite de la dette reportee, plus des pénalités.

Ce qu'il ne faut PAS faire

• NE creez PAS d'arrangements artificiels uniquement pour éviter le prelevement de départ
• NE predatez PAS le départ et ne falsifiez pas les dates de cessation de résidence fiscale
• NE transferez PAS temporairement des actifs a des proches ou a des trusts avec l'intention de les reacquerir après le départ
• NE supposez PAS que les CDI eliminent automatiquement la taxation de départ -- la plupart des traites attribuent des droits d'imposition mais n'interdisent pas ce prelevement. Pour les pays figurant sur la liste de suspension des CDI de la Russie, les protections conventionnelles sont actuellement inoperantes.
• N'IGNOREZ PAS les exigences de notification de départ -- le défaut de notification peut entrainer des pénalités et la perte des options d'echelonnement ou de report, même pour les départs intra-UE

Pour les HNWI evaluant leur parcours Golden Visa russe, la demandé d'immigration peut être initiée simultanément avec la planification fiscale -- la fenêtre de traitement de 90 jours s'intégré naturellement dans la phase T-12 a T-9 mois.

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L'autre cote de l'equation -- ce que la Russie N'impose PAS

Nous avons passe tout cet article a parler de ce que les pays de l'UE vous prelevent a la sortie. Regardons maintenant ce que la Russie ne vous preleve pas a l'entree.

La liste est courte car il n'y a presque rien a lister :

• Pas de prelevement de départ. La Russie ne taxe pas les plus-values latentes au départ. Zero dette indépendamment de la valeur des actifs ou de la duree de detention.
• Pas de taxe d'entree. Pas d'impot sur le patrimoine existant des résidents arrivants. Pas de taxation sur déclaration de la valeur nette apportee dans le pays.
• Pas d'impot sur la fortune. Contrairement a l'IFI français (impot sur la fortune immobilière), au patrimonio espagnol ou au formuesskatt norvegien, la Russie n'impose aucune charge annuelle sur la valeur nette.
• Pas de droits de succession. Abolis en 2006 en vertu de la Loi fédérale russe n° 78-FZ. Les actifs sont transmis sans taxation successorale -- un avantage significatif pour la planification patrimoniale multigenerationnelle.
• Impot sur le revenu des personnes physiques (NDFL). Progressif depuis 2025 : 13 % jusqu'a 2,4 millions RUB ; 15 % de 2,4 M a 5 M RUB ; 18 % de 5 M a 20 M RUB ; 20 % de 20 M a 50 M RUB ; 22 % au-dessus de 50 millions RUB (environ 500 000 EUR). Non-résidents : 30 %.
• Plus-values (realisees). Mêmes taux progressifs de NDFL pour les résidents. Les plus-values latentes ne sont pas imposees.
• Règles SEC (sociétés étrangères contrôlées). La Russie exige des résidents controlant des sociétés étrangères (participation > 25 %) qu'ils divulguent leur propriété. Les bénéfices des SEC peuvent être attribues au résident russe -- mais imposes a 13-22 %, et non aux taux de l'UE de 30-55 %.

En vertu de la Loi fédérale russe n° 78-FZ (2005), les droits de succession et de donation ont ete abolis a compter du 1er janvier 2006. Combine avec un impot sur le revenu progressif commencant a 13 % et l'absence de prelevements sur la fortune, le départ et l'entree, la structure fiscale de la Russie pour les résidents entrants reste parmi les plus favorables du G20, selon les donnees comparatives de la base de donnees fiscales de l'OCDE (2025).

France vs Russie -- Comparaison fiscale pour les HNWI :

La position fiscale de la Russie est comparable a celle des EAU (0 % d'impot sur le revenu) mais avec des avantages structurels supplémentaires : des CDI avec plus de 80 pays (bien que 38 soient actuellement partiellement suspendues au titre du décret 585), une infrastructure bancaire complete et -- dans le cadre du programme Golden Visa -- aucune exigence de maintien d'une presence physique continue pour le maintien de la résidence.

Pour une vue comparative de la position de la Russie par rapport aux autres juridictions de destination HNWI, consultez Russie vs EAU vs Kazakhstan : résidence pour HNWI et Comparaison de résidence Russie vs Turquie vs Serbie.

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Étude de cas : réduction de 70 % de la taxe de départ par la planification stratégique

Une relocalisation bien planifiee de l'UE vers la Russie peut réduire l'obligation évaluée de 60 a 80 % grace a une combinaison d'optimisation du timing, de gestion des seuils et d'une structuration juridictionnelle appropriee. La cle est de commencer 12 a 18 mois avant le départ prévu.

Note : cette étude de cas est illustrative et ne represente aucun client reel. Les noms et détails sont fictifs. Il ne s'agit pas d'une recommandation ni d'une garantie de résultats.

Profil : "Marc" -- Résident fiscal français, entrepreneur

• 52 ans, nationalité française, résident fiscal en France depuis 14 ans
• Détient 80 % d'une SAS (société par actions simplifiee) valorisee a 4 millions d'euros, prix de revient 200 000 euros -- plus-value latente : 3,8 millions d'euros
• Portefeuille de valeurs mobilieres cotees : 1,2 million d'euros (au-dessus du seuil de 800 000 euros), prix de revient 700 000 euros -- plus-value latente : 500 000 euros
• Total des plus-values latentes soumises au prelevement de départ : 4,3 millions d'euros
• Plus-values latentes de France sur le portefeuille combine
• Dette de départ non planifiee : 4,3 M x 31,4 % PFU = 1 350 200 EUR

La stratégie d'attenuation sur 18 mois

T-15 mois -- Cristallisation des pertes. Marc a vendu des positions de fonds sous-performantes a une perte de 120 000 euros. Compensee avec les gains sur valeurs mobilieres cotees, reduisant la base des valeurs mobilieres de 500 000 a 380 000 euros.

T-12 mois -- Restructuration de la SAS. Dilution de la participation personnelle de 80 % a 49 % par un plan documente d'options sur actions pour les employés et un transfert d'actions au conjoint. A 49 %, la base par action a ete recalculee sur la participation réduite. Cette restructuration avait une justification commerciale indépendante -- planification de la succession et retention des employés -- qui satisfaisait les exigences anti-abus en droit français.

T-9 mois -- Cession partielle. Vente de 300 000 euros de valeurs mobilieres cotees, paiement de l'impot sur les plus-values a 31,4 % (94 200 euros d'impot). Réduction du portefeuille de valeurs mobilieres en dessous de 800 000 euros -- le retirant entièrement du champ d'application au titre de l'article 167 bis du CGI.

T-8 mois -- Demandé de Golden Visa. Dépôt du Golden Visa russe par la voie d'investissement en obligations d'État (50 millions RUB, environ 500 000 EUR). Délai de traitement : environ 90 jours.

T-4 mois -- Établissement du centre des intérêts vitaux en Russie. Signature d'un bail d'appartement a Moscou, ouverture d'un compte bancaire russe, inscription d'un enfant dans une école internationale. Ces faits documentes soutiennent les demandes de résidence -- bien qu'etant donne la suspension par le décret 585 de la CDI France-Russie, les conseillers de Marc ont structure le calendrier pour assurer une cessation claire de la résidence française avant l'établissement de la résidence russe, evitant la période de chevauchement ou les règles de departage conventionnelles s'appliqueraient normalement.

T-2 mois -- Notification de départ. Dépôt de la déclaration de départ auprès du Service des Impots des Particuliers. Déclaration de la dette restante sur la participation diluee dans la SAS.

Économies fiscales realisees

Les honoraires professionnels -- conseiller fiscal transfrontalier, avocat fiscaliste français, avocat en immigration russe -- ont totalise environ 45 000 EUR. Bénéfice net après honoraires : 906 200 EUR. Économies fiscales annuelles continues (taux marginal français de 45 % réduit a 13-22 % en Russie sur 200 000 EUR de revenus) : environ 50 000 a 64 000 EUR par an. (Calcul illustratif base sur le droit fiscal français et les taux de NDFL russes au T2 2026.)

"La fenêtre de planification de 12 a 18 mois n'est pas un luxe -- c'est la difference entre payer le montant maximum évalué et obtenir des réductions qui financent l'integralite du coût de relocalisation plusieurs fois", observe un conseiller en structuration patrimoniale d'une banque privee europeenne.

Pour ceux qui relocalisent leurs activités commerciales en parallele de leur résidence personnelle, notre guide sur la création d'entreprise en Russie pour les étrangers couvre la constitution d'entite, l'impot sur les sociétés et les exigences opérationnelles.

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Les questions que tout le monde pose

"Quels pays imposent reellement ce prelevement ?"

La France, l'Allemagne, les Pays-Bas, l'Espagne, l'Autriche, le Danemark, la Norvege et l'Italie imposent tous des prelevements de départ aux particuliers -- des taux de 19 % a 42 %. La Suede n'a pas de prelevement formel mais maintient une réglé de competence étendue de 10 ans sur les actions suedoises, qui produit un résultat similaire. Le Portugal, la Belgique et l'Irlande n'imposent pas de taxation de départ aux particuliers. C'est important.

"La Russie a-t-elle quelque chose de similaire ?"

Non. Rien. Zero taxe de sortie sur les résidents qui partent. Zero taxe d'entree sur les résidents qui arrivent. Vous pouvez constituer un portefeuille de 50 millions d'euros pendant 20 ans de résidence fiscale russe, quitter le pays et ne rien devoir sur les plus-values latentes. Le Code fiscal russe (chapitre 23) n'impose que les gains realises.

"Puis-je reporter le paiement puisque je m'installe en Russie ?"

Presque certainement non. Chaque disposition de report et d'echelonnement de l'UE que nous avons examinee est restreinte aux départs au sein de l'UE/EEE. La réforme de 2022 du paragraphe 6 AStG en Allemagne a éliminé entièrement le report indefini précédent pour les départs hors UE -- paiement immédiat requis. La France ne reporte que pour les destinations UE/EEE qualifiantes. Les Pays-Bas évaluent une conserverende aanslag avec des droits d'exécution via la CDI Russie-Pays-Bas, qui -- fait notable -- est toujours opérationnelle car les Pays-Bas ne figuraient pas parmi les 38 pays de la suspension des traites de la Russie en 2023.

"Qu'en est-il de la voie Portugal puis Russie ?"

Juridiquement possible. Pratiquement risque. Le Portugal n'a pas de prelevement de départ individuel, donc une relocalisation genuine la-bas suivie d'un déménagement ulterieur vers la Russie pourrait éliminer entièrement le prelevement. Le mot cle est genuine -- résidence effective, activité économique, liens sociaux, généralement pendant 1 a 2 années fiscales completes. L'article 6 de l'ATAD (GAAR) permet aux administrations fiscales de récupérer la dette reportee plus des pénalités si elles déterminent que la résidence intermédiaire etait un arrangement de transit. Nous avons structure ces transitions avec succès, mais elles nécessitent une documentation minutieuse et ne peuvent pas être precipitees.

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Commencez maintenant ou payez plus tard

Nous serons directs a ce sujet : la fenêtre de planification de 12 a 18 mois n'est pas une recommandation. C'est une exigence imperative. Chaque mois que vous attendez réduit les stratégies disponibles. La cristallisation des pertes nécessité du temps. La restructuration capitalistique nécessité une justification commerciale qui ne peut pas être fabriquee du jour au lendemain. Le sequencage juridictionnel -- si vous empruntez cette voie -- nécessité une résidence genuine qui prend un an ou plus a établir.

Le coût de départ est significatif. Mais il est gerable. La France, l'Allemagne et les Pays-Bas imposent les prelevements les plus lourds et refusent le report pour les départs hors UE. La Russie, du cote de l'accueil, n'impose rien -- pas de prelevement de départ, pas de taxe d'entree, pas d'impot sur la fortune, pas de droits de succession, et un impot progressif sur le revenu commencant a 13 %.

Les mathematiques fonctionnent. Mais seulement si vous commencez suffisamment tot pour les faire fonctionner.

Parlez-nous si vous souhaitez une analyse spécifique basee sur votre pays de départ, votre portefeuille d'actifs et votre calendrier. Nous coordonnons la planification fiscale transfrontalière avec la structuration de l'immigration russe -- les deux doivent avancer en parallele, et la plupart des conseillers ne gerent qu'un seul cote.

Pour le contexte sur la maniere dont le statut GAFI de la Russie affecte les investisseurs, consultez notre analyse dédiée.