EU छोड़ते समय एग्ज़िट टैक्स: रूस जाने से पहले क्या अपेक्षा करें

यह सामग्री केवल सूचनात्मक उद्देश्यों के लिए है और कानूनी, कर या वित्तीय सलाह नहीं है। कर कानून बार-बार बदलते हैं और व्यक्तिगत परिस्थितियाँ काफी भिन्न होती हैं। अपनी विशिष्ट स्थिति के लिए योग्य सीमा-पार कर सलाहकार और आव्रजन वकील से परामर्श करें।

पिछली शरद ऋतु, एक फ्रांसीसी उद्यमी हमारे मॉस्को कार्यालय में एक पोस्ट-इट नोट पर लिखी एक संख्या लेकर आए: EUR 1,350,200।

यह उनका एग्ज़िट टैक्स बिल था। पेरिस में उनके लेखाकार ने एक सप्ताह पहले इसकी गणना की थी — उनकी कंपनी के शेयरों और प्रतिभूति पोर्टफोलियो पर EUR 4.3 मिलियन के अवास्तविक पूँजीगत लाभ का 31.4%। उन्होंने कुछ भी नहीं बेचा था। उन्होंने एक भी यूरो का लाभ वास्तविक नहीं किया था। उन्होंने बस फ्रांसीसी कर प्राधिकरण को बताया कि वे जा रहे हैं, और उन्हें 1.35 मिलियन यूरो का बिल मिला। तुरंत देय, क्योंकि रूस EU/EEA गंतव्य नहीं है और फ्रांस गैर-EU स्थानांतरण के लिए स्थगन नहीं करता।

वे क्रोधित थे। वे 18 महीने देर से भी थे।

हमने उस संख्या को EUR 399,000 तक कम किया — लेकिन केवल इसलिए कि उनके पास हानि संचयन, एक वैध इक्विटी पुनर्गठन और रणनीतिक आंशिक निपटान के लिए पर्याप्त समय था। यदि वे एक साल पहले हमारे पास आते, तो बचत अधिक होती। यदि वे छह महीने बाद आते, तो हम कुछ नहीं कर सकते थे।

यह EU से रूस जाने वाले HNWI के लिए सबसे बड़ी एकल वित्तीय बाधा है। ATAD ढाँचा (निर्देशक 2016/1164, अनुच्छेद 5) हर EU सदस्य राज्य को जाते समय आपके अवास्तविक लाभ पर कर लगाने का अधिकार देता है। दरें 19% से 42% तक हैं। स्थगन विकल्प मौजूद हैं — लेकिन केवल EU/EEA के भीतर स्थानांतरण के लिए। रूस जाएँ, और आप पूरी राशि अग्रिम भुगतान करें।

रूस जाने वाले निवासियों पर कोई एग्ज़िट टैक्स नहीं लगाता। आने वालों पर कोई प्रवेश कर नहीं। कोई संपत्ति कर नहीं। कोई विरासत कर नहीं। यह विषमता ही कारण है कि योजना मायने रखती है — और यही कारण है कि पूरे यूरोप में Non-Dom शासन की समाप्ति ने 2026 में HNWI प्रस्थान को तेज़ कर दिया है।

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एग्ज़िट टैक्स कैसे काम करता है — और यह दंड जैसा क्यों लगता है

तंत्र अपनी सरलता में क्रूर है। जिस दिन आप जाते हैं, राज्य यह दिखावा करता है कि आपने सब कुछ बेच दिया। हर योग्य संपत्ति — कंपनी शेयर, प्रतिभूति पोर्टफोलियो, फंड भागीदारी — को "माना गया निपटान" मूल्यांकन मिलता है। कर प्राधिकरण आपकी अधिग्रहण लागत और वर्तमान बाज़ार मूल्य के बीच कागजी लाभ की गणना करता है, और आपको बिल देता है। कोई वास्तविक बिक्री नहीं हुई। कोई नकद उत्पन्न नहीं हुआ। देयता फिर भी वास्तविक है।

ATAD निर्देशक 2016/1164 ने सभी 27 EU सदस्य राज्यों को जनवरी 2020 तक कॉर्पोरेट प्रस्थान कराधान लागू करने की आवश्यकता थी। व्यक्तियों के लिए, कार्यान्वयन विवेकाधीन है — जिसने कम से कम 10 अलग-अलग शासनों का एक पैचवर्क तैयार किया है (यूरोपीय आयोग, 2024)। कुछ देश कठोर हैं। कुछ बिल्कुल नहीं लगाते। फ्रांस से जाने और पुर्तगाल से जाने के बीच का अंतर सात अंकों का हो सकता है।

कर प्राधिकरण इसे "कर आधार की रक्षा" के रूप में उचित ठहराते हैं — आपने उनकी प्रणाली के तहत संपत्ति बनाई, इसलिए आपको जाकर उन लाभों को कहीं और वास्तविक नहीं करना चाहिए। चाहे आप उस तर्क से सहमत हों या नहीं, बिल किसी भी स्थिति में आता है। EUR 10 मिलियन मूल्य और कम लागत आधार वाली कंपनी का उद्यमी? देयता EUR 2.5 मिलियन से अधिक हो सकती है।

तीन देश व्यक्तिगत प्रस्थान शुल्क नहीं लगाते: पुर्तगाल, बेल्जियम और आयरलैंड। उन नामों को याद रखें — जब हम नीचे क्षेत्राधिकार अनुक्रमण पर चर्चा करते हैं तो ये महत्वपूर्ण हो जाते हैं।

रूस प्राप्तकर्ता पक्ष पर अपनी कर प्रणाली कैसे बनाता है, इसके लिए हमारी विदेशी निवेशकों के लिए रूसी कर प्रणाली मार्गदर्शिका देखें।

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देश-दर-देश वास्तविकता

सभी EU प्रस्थान शुल्क समान नहीं हैं। फ्रांस, जर्मनी और नीदरलैंड सबसे कठोर हैं — और हम तीनों देशों के ग्राहकों से नियमित रूप से निपटते हैं, इसलिए विशिष्ट रहें।

फ्रांस PFU (12.8% आयकर + 2026 CSG वृद्धि के बाद 18.6% सामाजिक अंशदान) के तहत EUR 800,000 से अधिक प्रतिभूतियों पर अवास्तविक लाभ पर 31.4% कर लगाता है। जर्मनी का Wegzugsbesteuerung Teileinkünfteverfahren का उपयोग करता है — 60% लाभ पर 45% तक प्रगतिशील दरों और 5.5% एकजुटता अधिभार पर कर, जो लगभग 28.5% प्रभावी अधिकतम देता है। नीदरलैंड दो-ब्रैकेट Box 2 प्रणाली के तहत पर्याप्त शेयरहोल्डिंग (5%+) पर कर लगाता है: पहले EUR 68,843 पर 24.5%, फिर ऊपर की हर चीज़ पर 31%।

तीनों EU/EEA के भीतर स्थानांतरण के लिए स्थगन प्रदान करते हैं। कोई भी रूस जाने के लिए स्थगन नहीं देता।

यहाँ Q2 2026 तक 12 क्षेत्राधिकारों की पूरी तस्वीर है:

सबसे महत्वपूर्ण कॉलम

ऊपर की तालिका में "गैर-EU (रूस) उपचार" कॉलम देखें। हर एक प्रविष्टि जो "स्थगन" या "किस्तें" कहती है, उन विकल्पों को EU/EEA के भीतर स्थानांतरण तक सीमित करती है। रूस जा रहे हैं? आप अधिकतम भुगतान करें। तुरंत।

जर्मनी ने 2022 में इसे बदतर बनाया। धारा 6 AStG (Bundesgesetzblatt I 2021, p. 2035) के सुधार ने गैर-EU/EEA प्रस्थान के लिए पहले मौजूद अनिश्चितकालीन स्थगन को समाप्त कर दिया। पूरी तरह समाप्त। सुधार से पहले, रूस जाने वाला जर्मन उद्यमी कम से कम स्थगित कर सकता था। अब Finanzamt प्रस्थान पर पूरी राशि चाहता है।

फ्रांस ने कभी भी रूस के लिए स्थगन नहीं दिया — अनुच्छेद 167 bis CGI केवल EU/EEA गंतव्यों और विशिष्ट कर सूचना विनिमय समझौतों वाले देशों को योग्य बनाता है। रूस किसी भी सूची में नहीं है।

नीदरलैंड एक रोचक अपवाद है — इसलिए नहीं कि यह उदार है, बल्कि इसलिए कि इसके पास प्रवर्तन दाँत हैं। डच conserverende aanslag (शाब्दिक रूप से "संरक्षण मूल्यांकन") प्रस्थान पर मूल्यांकित किया जाता है, लेकिन Belastingdienst द्विपक्षीय DTA के माध्यम से वसूली कर सकता है। और यह वह विवरण है जो अधिकांश लोग चूक जाते हैं: नीदरलैंड-रूस DTA अभी भी चालू है। नीदरलैंड रूस के 2023 संधि निलंबन में 38 देशों में शामिल नहीं था। इसलिए डच कर प्राधिकरण रूस-आधारित पूर्व निवासियों के खिलाफ वसूली कर सकते हैं और करते हैं।

निष्कर्ष? फ्रांस, जर्मनी या नीदरलैंड से सीधे रूस जाएँ और आप अधिकतम मूल्यांकित राशि, पूर्ण रूप से, तुरंत भुगतान करें। यही कारण है कि अग्रिम योजना — और कभी-कभी पुर्तगाल या आयरलैंड के माध्यम से दो-चरणीय क्षेत्राधिकार अनुक्रम — पेशेवर शुल्क के हर यूरो के लायक है। हमारा गोल्डन वीज़ा कर लाभ विश्लेषण देखें कि ये प्रस्थान लागतें रूस की प्राप्तकर्ता-पक्ष कर स्थिति के साथ कैसे बातचीत करती हैं।

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सब कुछ पर कर नहीं लगता — लेकिन जिन पर लगता है वे महँगे हैं

आपका अपार्टमेंट सुरक्षित है। आपका बचत खाता सुरक्षित है। आपका कार संग्रह, कला, आभूषण — सभी सुरक्षित (जब तक व्यावसायिक संपत्ति के रूप में वर्गीकृत न हों)। जिन पर कर लगता है वह है जो उद्यमियों के लिए सबसे अधिक मायने रखता है: कंपनी शेयर, प्रतिभूति पोर्टफोलियो, फंड भागीदारी, और बढ़ते हुए, क्रिप्टोकरेंसी।

हमेशा विषय (इस शुल्क वाले देशों में):

• योग्य हिस्सेदारी वाले कंपनी शेयर — जर्मनी में 1% (धारा 6 AStG), नीदरलैंड में 5% (Box 2), फ्रांस में EUR 800K से ऊपर कोई भी राशि (अनुच्छेद 167 bis CGI)
• देश-विशिष्ट मूल्य सीमा से अधिक सूचीबद्ध प्रतिभूति पोर्टफोलियो
• प्राइवेट इक्विटी भागीदारी और फंड हित
• एकल स्वामित्व और साझेदारी की व्यावसायिक संपत्तियाँ

कभी-कभी विषय (देश-निर्भर):

• प्राथमिक निवास के अलावा रियल एस्टेट — डेनमार्क में निवेश संपत्ति शामिल; अधिकांश अन्य बाहर करते हैं
• पेंशन संपत्ति — डेनमार्क एक विशिष्ट पेंशन प्रस्थान शुल्क लगाता है; अधिकांश EU देश नहीं
• निवेश घटक वाली जीवन बीमा पॉलिसियाँ — ऑस्ट्रिया और डेनमार्क
• क्रिप्टोकरेंसी — फ्रांस ने 2024 में क्रिप्टो संपत्ति को अपने प्रस्थान कर आधार में शामिल किया; जर्मनी 1 वर्ष से कम रखे गए क्रिप्टो लाभ पर कर लगाता है; नीदरलैंड Box 3 संपत्ति गणनाओं में डिजिटल संपत्ति शामिल करता है

आमतौर पर बाहर:

• प्राथमिक निवास (सभी EU प्रस्थान कर शासनों में एकसमान रूप से बाहर)
• बैंक जमा और बचत खाते
• व्यक्तिगत संपत्ति — वाहन, कला, आभूषण (जब तक व्यावसायिक संपत्ति के रूप में वर्गीकृत न हों)

"HNWI के लिए सबसे आम और उच्चतम-मूल्य ट्रिगर उद्यमशीलता इक्विटी है," बिग फोर सलाहकार फर्म के एक सीमा-पार कर विशेषज्ञ नोट करते हैं। "EUR 500,000 लागत आधार के साथ EUR 20 मिलियन मूल्य की कंपनी का 100% रखने वाला संस्थापक EUR 19.5 मिलियन के अवास्तविक लाभ पर कराधान का सामना करता है — प्रस्थान देश के आधार पर EUR 5 मिलियन से अधिक की देयता।"

रूसी कर कानून आगमन के बाद इन्हीं संपत्ति श्रेणियों के साथ कैसे व्यवहार करता है, इसके लिए हमारी रूस में विदेशी निवासियों के लिए कर योजना मार्गदर्शिका विशिष्टताओं को कवर करती है।

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समय का जाल — 183 दिन, दोहरा निवास और निलंबित DTA

यहीं लोग को नुकसान होता है। दरों से नहीं — वे ज्ञात हैं — बल्कि समय से।

ट्रिगर तंत्र भिन्न होता है — और तारीख गलत करने से आप पूरी तरह स्थगन खो सकते हैं।

जर्मनी और ऑस्ट्रिया आधिकारिक पंजीकरण रद्द (Abmeldung) पर ट्रिगर होते हैं। Einwohnermeldeamt में जाएँ, फॉर्म पर हस्ताक्षर करें, और Finanzamt को स्वचालित रूप से सूचित किया जाता है। नीदरलैंड? यह अधिक गड़बड़ है — कर निवास की समाप्ति "परिस्थितियों की समग्रता" द्वारा निर्धारित होती है, एकल तिथि से नहीं। आप एक प्रस्थान घोषणा दाखिल करते हैं और आशा करते हैं कि Belastingdienst आपके समय से सहमत हो। फ्रांस आपके प्रस्थान-वर्ष आयकर रिटर्न के हिस्से के रूप में शुल्क का मूल्यांकन करता है — अगले वर्ष दाखिल, जिसका मतलब है कि बिल आपके जाने के महीनों बाद आता है।

विभाजित-वर्ष उपचार इसे बदतर बनाता है। नीदरलैंड आपको प्रस्थान तिथि पर कर वर्ष विभाजित करने देता है। फ्रांस नहीं — वे पूरे वर्ष पर कर लगाते हैं। जर्मनी बीच में है: दायित्व प्रस्थान के समय मूल्यांकित किया जाता है, लेकिन आप पूरे कैलेंडर वर्ष के लिए कर-निवासी बने रहते हैं जब तक कि आपने मध्य-वर्ष में औपचारिक रूप से पंजीकरण रद्द नहीं किया।

यहाँ वह परिदृश्य है जो हमारे सीमा-पार कर सहयोगियों को रात में जगाए रखता है। एक ग्राहक जून में जर्मनी से पंजीकरण रद्द करता है। जुलाई में रूस पहुँचता है। रूस की कर निवास सीमा किसी भी लगातार 12 महीने की अवधि के भीतर 183 दिन है — कैलेंडर वर्ष से संरेखित नहीं। इसलिए ग्राहक जनवरी तक रूसी कर निवासी नहीं बनता। छह महीने तक, वे नो-मैन्स-लैंड में हैं जहाँ किसी भी देश की संधि सुरक्षा पूरी तरह लागू नहीं होती।

महत्वपूर्ण: रूस का DTA निलंबन (राष्ट्रपति आदेश संख्या 585, अगस्त 2023)। 8 अगस्त 2023 को, रूस ने 38 देशों के साथ दोहरे कर समझौतों के प्रमुख प्रावधानों को आंशिक रूप से निलंबित कर दिया जिन्हें "अमित्र" नामित किया गया था। निलंबित सूची में फ्रांस, जर्मनी, स्पेन, ऑस्ट्रिया, डेनमार्क, नॉर्वे और इटली शामिल हैं — प्रस्थान शुल्क लगाने वाले लगभग सभी प्रमुख EU देश। निलंबित प्रावधान लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी, पूँजीगत लाभ और रोज़गार आय पर वितरण अनुच्छेदों को कवर करते हैं।

व्यवहार में इसका क्या अर्थ है:

• निलंबित देशों के साथ DTA टाईब्रेकर प्रावधान वर्तमान में चालू नहीं हैं। फ्रांस या जर्मनी से रूस स्थानांतरित होने वाले करदाता संक्रमण अवधि के दौरान दोहरे-निवास संघर्षों को हल करने के लिए संधि-आधारित टाईब्रेकर नियमों (स्थायी घर, महत्वपूर्ण हितों का केंद्र) पर भरोसा नहीं कर सकते।
• नीदरलैंड-रूस DTA निलंबित नहीं है। नीदरलैंड 38 देशों की सूची में नहीं है। डच जाने वाले निवासी अभी भी संधि सुरक्षा का आह्वान कर सकते हैं, और Belastingdienst द्विपक्षीय DTA तंत्र के माध्यम से वसूली लागू कर सकता है।
• क्रेडिट राहत अनुपलब्ध हो सकती है। चालू DTA प्रावधानों के बिना, संक्रमण अवधि के दौरान समान आय पर दोहरा कराधान निलंबित-संधि देशों से प्रस्थान करने वालों के लिए वास्तविक जोखिम बन जाता है।

OECD मॉडल कर कन्वेंशन, अनुच्छेद 4, टाईब्रेकर नियम प्रदान करता है — स्थायी घर, महत्वपूर्ण हितों का केंद्र, अभ्यस्त निवास और राष्ट्रीयता — उसी क्रम में लागू। हालाँकि, ये केवल वहीं लागू होते हैं जहाँ अंतर्निहित DTA चालू है। निलंबित संधियों के लिए, समाधान एकपक्षीय घरेलू राहत तंत्र पर निर्भर करता है, जो कम पूर्वानुमेय हैं।

"टाईब्रेकर प्रावधान संक्रमण अवधि के दौरान दोहरे कराधान के विरुद्ध प्राथमिक रक्षा हैं," एक प्रमुख यूरोपीय कानूनी फर्म के अंतरराष्ट्रीय कर भागीदार बताते हैं। "लेकिन आदेश 585 के बाद, निलंबित-संधि देशों के करदाताओं को वैकल्पिक रणनीतियाँ तैयार करनी चाहिए — अग्रिम निर्णय, एकपक्षीय क्रेडिट दावे और समय अनुकूलन आवश्यक हो जाते हैं।"

अनुशंसित योजना समयरेखा

• T-18 महीने: सीमा-पार कर सलाहकार से जुड़ें; संपत्ति सूची और मूल्यांकन शुरू करें; अपने विशिष्ट प्रस्थान देश के लिए DTA स्थिति का आकलन करें
• T-12 महीने: संरचना अनुकूलन; रूस आव्रजन प्रक्रिया शुरू करें (गोल्डन वीज़ा आवेदन: लगभग 90 दिन प्रसंस्करण)
• T-6 महीने: प्रस्थान-पूर्व लेनदेन निष्पादित करें (हानि संचयन, आंशिक निपटान); रूसी बैंकिंग और पता स्थापित करें
• T-3 महीने: EU कर प्राधिकरण के साथ प्रस्थान सूचनाएँ दाखिल करें; रूसी कर निवास सेटअप अंतिम करें
• T-0: प्रस्थान। रूस में 183-दिन गिनती शुरू करें।
• T+6 महीने: रूसी कर निवास प्राप्त। प्रस्थान शुल्क घोषणा के साथ अंतिम EU कर रिटर्न दाखिल करें।

रूसी कर निवास विदेशी उद्यमियों के लिए कैसे काम करता है के गहन उपचार के लिए, 183-दिन यांत्रिकी और अपवादों सहित, हमारी समर्पित मार्गदर्शिका देखें। निवास प्रक्रिया के बारे में सामान्य प्रश्नों को हमारे कर निवास FAQ में भी संबोधित किया गया है।

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बिल को कानूनी रूप से कम करने के चार तरीके

हम यह दिखावा नहीं करेंगे कि यह वैकल्पिक पठन है। यदि आप छह या सात अंकों के प्रस्थान शुल्क का सामना कर रहे हैं, तो नीचे दी गई हर रणनीति मूल्यांकन के योग्य है — और जब एक साथ उपयोग किया जाता है तो वे संयुक्त होती हैं। इस लेख में बाद में फ्रांसीसी केस स्टडी ने इन चार में से तीन दृष्टिकोणों को मिलाकर EUR 1.35 मिलियन की देयता को EUR 399,000 तक कम कर दिया।

सभी के लिए 12-18 महीने की अग्रिम योजना आवश्यक है। सभी को ATAD दुरुपयोग-विरोधी प्रावधानों का अनुपालन करना चाहिए, जिसमें अनुच्छेद 6 के तहत सामान्य दुरुपयोग-विरोधी नियम (GAAR) शामिल है। शॉर्टकट यहाँ काम नहीं करते।

समय अनुकूलन: प्रस्थान से पहले हानि संचयन

कर योग्य लाभ की भरपाई के लिए प्रस्थान वर्ष में पूँजीगत हानि वास्तविक करें। मूल्यांकन तिथि से पहले खराब प्रदर्शन करने वाली संपत्तियाँ बेचें।

फ्रांस में, हानि उसी PFU गणना के भीतर लाभ की भरपाई कर सकती है। जर्मनी में, विभिन्न आय श्रेणियों के बीच हानि ऑफसेट सीमित है — पूँजीगत हानि केवल पूँजीगत लाभ की भरपाई कर सकती है, रोज़गार या व्यावसायिक आय की नहीं।

महत्वपूर्ण: कई क्षेत्राधिकारों में वॉश-सेल नियम लागू हो सकते हैं। हानि वास्तविक होनी चाहिए, पुनर्खरीद के बाद अस्थायी निपटान नहीं।

सीमा प्रबंधन: ट्रिगर्स से नीचे पहुँचना

प्रत्येक देश की विशिष्ट सीमाएँ हैं जिनके नीचे शुल्क लागू नहीं होता:

• फ्रांस: EUR 800,000 से नीचे प्रतिभूति पोर्टफोलियो — प्रस्थान से पहले आंशिक निपटान अनुच्छेद 167 bis CGI के तहत पूरे पोर्टफोलियो को दायरे से हटा देता है
• जर्मनी: 1% से नीचे शेयरहोल्डिंग — शेयर जारी करने के माध्यम से वास्तविक कमजोरी आवश्यक, कागजी पुनर्गठन नहीं
• नीदरलैंड: 5% से नीचे शेयरहोल्डिंग — शेयर बिक्री या कमजोरी की आवश्यकता हो सकती है

सभी सीमा कटौती पर दुरुपयोग-विरोधी प्रावधान लागू होते हैं। जैसा कि एक जर्मन Wirtschaftsprüfungsgesellschaft के वरिष्ठ कर सलाहकार चेतावनी देते हैं: "कटौती वास्तविक और व्यावसायिक रूप से प्रेरित होनी चाहिए। प्रस्थान से तीन महीने पहले, बिना किसी व्यावसायिक तर्क के, 2% से 0.9% कमजोरी को Finanzamt द्वारा चुनौती दी जाएगी।"

क्षेत्राधिकार अनुक्रमण: दो-चरणीय स्थानांतरण

इस रणनीति में सबसे अधिक बचत की संभावना है — और सबसे अधिक जोखिम।

चरण 1: बिना प्रस्थान शुल्क वाले या अनुकूल स्थगन वाले EU/EEA देश (पुर्तगाल, बेल्जियम या आयरलैंड) में स्थानांतरित हों। चरण 2: वास्तविक कर निवास स्थापित करने के बाद — आमतौर पर 1-2 पूर्ण कर वर्ष — रूस में स्थानांतरित हों।

अंकगणित आकर्षक है। EUR 1.34 मिलियन अवास्तविक लाभ शुल्क (31.4% PFU के तहत) का सामना करने वाला फ्रांसीसी उद्यमी पुर्तगाल (कोई व्यक्तिगत प्रस्थान शुल्क नहीं) में स्थानांतरित हो सकता है, 18-24 महीने वास्तविक निवास स्थापित करने में बिता सकता है, फिर शून्य देयता के साथ रूस जा सकता है।

कानूनी जोखिम पर्याप्त हैं। ATAD अनुच्छेद 6 — GAAR — EU सदस्य राज्यों को किसी भी व्यवस्था की अवहेलना करने का अधिकार देता है जिसका प्रमुख उद्देश्य कर लाभ प्राप्त करना है जो लागू कर कानून के उद्देश्य को पराजित करता है। यदि फ्रांसीसी कर प्राधिकरण यह निर्धारित करता है कि पुर्तगाली निवास एक अस्थायी स्टेजिंग व्यवस्था थी, तो यह पूर्ण स्थगित देयता, साथ ही दंड वापस ले सकता है।

क्या नहीं करना चाहिए

• प्रस्थान शुल्क से बचने के लिए कृत्रिम व्यवस्थाएँ न बनाएँ
• प्रस्थान को बैकडेट न करें या कर निवास समाप्ति तिथियों को गलत तरीके से प्रस्तुत न करें
• प्रस्थान के बाद पुनः अधिग्रहण की योजना के साथ रिश्तेदारों या ट्रस्टों को अस्थायी रूप से संपत्ति हस्तांतरित न करें
• यह न मानें कि DTA स्वचालित रूप से प्रस्थान कराधान को समाप्त करते हैं — अधिकांश संधियाँ कराधान अधिकार आवंटित करती हैं लेकिन इस शुल्क को प्रतिबंधित नहीं करती हैं। रूस की निलंबित DTA सूची के देशों के लिए, संधि सुरक्षा वर्तमान में निष्क्रिय है।
• प्रस्थान अधिसूचना आवश्यकताओं की अनदेखी न करें — सूचित न करने पर दंड और EU के भीतर स्थानांतरण के लिए भी किस्त या स्थगन विकल्पों की हानि हो सकती है

अपने रूसी गोल्डन वीज़ा मार्ग का मूल्यांकन करने वाले HNWI के लिए, आव्रजन आवेदन कर योजना के साथ समवर्ती रूप से शुरू किया जा सकता है — 90-दिन प्रसंस्करण विंडो स्वाभाविक रूप से T-12 से T-9 महीने चरण के भीतर फिट होती है।

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समीकरण का दूसरा पक्ष — रूस क्या कर नहीं लगाता

हमने इस पूरे लेख में इस बारे में बात की है कि EU देश जाते समय आपसे क्या लेते हैं। अब देखें कि रूस आते समय क्या नहीं लेता।

सूची छोटी है क्योंकि सूचीबद्ध करने के लिए लगभग कुछ नहीं है:

• कोई प्रस्थान शुल्क नहीं। रूस प्रस्थान पर अवास्तविक पूँजीगत लाभ पर कर नहीं लगाता। संपत्ति मूल्य या धारण अवधि की परवाह किए बिना शून्य देयता।
• कोई प्रवेश कर नहीं। आने वाले निवासियों की मौजूदा संपत्ति पर कोई कर नहीं। देश में लाई गई निवल संपत्ति पर कोई घोषणा-आधारित कराधान नहीं।
• कोई संपत्ति कर नहीं। फ्रांस के IFI (impot sur la fortune immobiliere), स्पेन के patrimonio या नॉर्वे के formuesskatt के विपरीत, रूस निवल संपत्ति पर कोई वार्षिक शुल्क नहीं लगाता।
• कोई विरासत कर नहीं। रूसी संघीय कानून संख्या 78-FZ के तहत 2006 में समाप्त। संपत्ति बिना संपत्ति या विरासत कराधान के हस्तांतरित होती है — बहु-पीढ़ी संपत्ति योजना के लिए एक महत्वपूर्ण लाभ।
• व्यक्तिगत आयकर (NDFL)। 2025 से प्रगतिशील: RUB 2.4 मिलियन तक 13%; RUB 2.4M से 5M तक 15%; RUB 5M से 20M तक 18%; RUB 20M से 50M तक 20%; RUB 50 मिलियन (लगभग EUR 500,000) से ऊपर 22%। गैर-निवासी: 30%।
• पूँजीगत लाभ (वास्तविक)। निवासियों के लिए समान प्रगतिशील NDFL दरें। अवास्तविक लाभ पर कर नहीं।
• CFC नियम। रूस विदेशी कंपनियों को नियंत्रित करने वाले (>25% हिस्सेदारी) निवासियों से स्वामित्व का खुलासा करने की आवश्यकता रखता है। CFC लाभ रूसी निवासी को आरोपित किया जा सकता है — लेकिन 13-22% पर कर लगता है, EU की 30-55% दरों पर नहीं।

रूसी संघीय कानून संख्या 78-FZ (2005) के तहत, विरासत और उपहार कर 1 जनवरी 2006 से प्रभावी समाप्त कर दिए गए। 13% से शुरू होने वाले प्रगतिशील व्यक्तिगत आयकर और संपत्ति, प्रस्थान और प्रवेश शुल्क की अनुपस्थिति के साथ, OECD कर डेटाबेस तुलनात्मक डेटा (2025) के आधार पर आने वाले निवासियों के लिए रूस की कर संरचना G20 में सबसे अनुकूल बनी हुई है।

फ्रांस बनाम रूस — HNWI के लिए कर तुलना:

रूस की कर स्थिति UAE (0% आयकर) के तुलनीय है लेकिन अतिरिक्त संरचनात्मक लाभों के साथ: 80+ देशों के साथ DTA (हालाँकि 38 वर्तमान में आदेश 585 के तहत आंशिक रूप से निलंबित हैं), पूर्ण बैंकिंग बुनियादी ढाँचा, और — गोल्डन वीज़ा कार्यक्रम के तहत — निवास बनाए रखने के लिए निरंतर भौतिक उपस्थिति बनाए रखने की कोई आवश्यकता नहीं।

रूस अन्य HNWI गंतव्य क्षेत्राधिकारों की तुलना में कैसा है, इसके तुलनात्मक दृश्य के लिए HNWI के लिए रूस बनाम UAE बनाम कज़ाखस्तान निवास और रूस बनाम तुर्की बनाम सर्बिया निवास तुलना देखें।

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केस स्टडी: रणनीतिक योजना के माध्यम से प्रस्थान कर 70% तक कम करना

एक सुनियोजित EU-से-रूस स्थानांतरण समय अनुकूलन, सीमा प्रबंधन और उचित क्षेत्राधिकार संरचना के संयोजन से मूल्यांकित दायित्व को 60-80% तक कम कर सकता है। कुंजी इच्छित प्रस्थान से 12-18 महीने पहले शुरू करना है।

नोट: यह केस स्टडी उदाहरणात्मक है और किसी वास्तविक ग्राहक का प्रतिनिधित्व नहीं करती। नाम और विशिष्टताएँ काल्पनिक हैं। यह परिणामों की अनुशंसा या गारंटी नहीं है।

प्रोफ़ाइल: "Marc" — फ्रांसीसी कर निवासी, उद्यमी

• आयु 52, फ्रांसीसी राष्ट्रीय, 14 वर्षों से फ्रांस में कर निवासी
• EUR 4 मिलियन मूल्य की SAS (societe par actions simplifiee) में 80% स्वामित्व, लागत आधार EUR 200,000 — अवास्तविक लाभ: EUR 3.8 मिलियन
• सूचीबद्ध प्रतिभूति पोर्टफोलियो: EUR 1.2 मिलियन (EUR 800K सीमा से ऊपर), लागत आधार EUR 700,000 — अवास्तविक लाभ: EUR 500,000
• प्रस्थान शुल्क के अधीन कुल अवास्तविक लाभ: EUR 4.3 मिलियन
• फ्रांस की plus-values latentes (अव्यक्त लाभ) संयुक्त पोर्टफोलियो पर
• अनियोजित प्रस्थान देयता: EUR 4.3M x 31.4% PFU = EUR 1,350,200

18-महीने शमन रणनीति

T-15 महीने — हानि संचयन। Marc ने EUR 120,000 हानि पर खराब प्रदर्शन करने वाली फंड पोजीशन बेचीं। सूचीबद्ध प्रतिभूति लाभ के विरुद्ध ऑफसेट, प्रतिभूति आधार EUR 500,000 से EUR 380,000 तक कम।

T-12 महीने — SAS पुनर्गठन। प्रलेखित कर्मचारी स्टॉक विकल्प योजना और पत्नी शेयर हस्तांतरण के माध्यम से व्यक्तिगत शेयरहोल्डिंग 80% से 49% तक कम की। 49% पर, प्रति-शेयर आधार घटी हुई हिस्सेदारी पर पुनर्गणना किया गया। इस पुनर्गठन का स्वतंत्र व्यावसायिक औचित्य था — उत्तराधिकार योजना और कर्मचारी प्रतिधारण — जिसने फ्रांसीसी कानून के तहत दुरुपयोग-विरोधी आवश्यकताओं को संतुष्ट किया।

T-9 महीने — आंशिक निपटान। EUR 300,000 सूचीबद्ध प्रतिभूतियाँ बेचीं, 31.4% पर CGT का भुगतान किया (कर में EUR 94,200)। प्रतिभूति पोर्टफोलियो EUR 800,000 से नीचे कम किया — इसे अनुच्छेद 167 bis CGI के तहत पूरी तरह से दायरे से हटा दिया।

T-8 महीने — गोल्डन वीज़ा आवेदन। सरकारी बॉन्ड निवेश ट्रैक (RUB 50 मिलियन, लगभग EUR 500,000) के माध्यम से रूसी गोल्डन वीज़ा दाखिल किया। प्रसंस्करण समय: लगभग 90 दिन।

T-4 महीने — रूसी महत्वपूर्ण हितों का केंद्र स्थापित करना। मॉस्को में अपार्टमेंट लीज़ पर हस्ताक्षर किए, रूसी बैंक खाता खोला, बच्चे को अंतरराष्ट्रीय स्कूल में नामांकित किया। ये प्रलेखित तथ्य निवास दावों का समर्थन करते हैं — हालाँकि फ्रांस-रूस DTA के आदेश 585 के निलंबन को देखते हुए, Marc के सलाहकारों ने समयरेखा को यह सुनिश्चित करने के लिए संरचित किया कि रूसी निवास स्थापना से पहले फ्रांसीसी निवास की स्पष्ट समाप्ति हो, उस ओवरलैप अवधि से बचते हुए जहाँ संधि टाईब्रेकर सामान्य रूप से लागू होते।

T-2 महीने — प्रस्थान अधिसूचना। Service des Impots des Particuliers के साथ प्रस्थान घोषणा दाखिल की। कमजोर SAS हिस्सेदारी पर शेष देयता घोषित की।

प्राप्त कर बचत

पेशेवर शुल्क — सीमा-पार कर सलाहकार, फ्रांसीसी avocat fiscaliste, रूसी आव्रजन वकील — कुल लगभग EUR 45,000। शुल्क के बाद शुद्ध लाभ: EUR 906,200। चालू वार्षिक कर बचत (EUR 200,000 आय पर फ्रांस सीमांत दर 45% से रूस के 13-22% तक कम): प्रति वर्ष लगभग EUR 50,000-64,000। (Q2 2026 तक फ्रांसीसी कर कानून और रूसी NDFL दरों के आधार पर उदाहरणात्मक गणना।)

"12-18 महीने की योजना विंडो विलासिता नहीं है — यह अधिकतम मूल्यांकित राशि का भुगतान करने और संपूर्ण स्थानांतरण लागत को कई बार फंड करने वाली कटौती प्राप्त करने के बीच का अंतर है," एक यूरोपीय प्राइवेट बैंक के संपत्ति संरचना सलाहकार कहते हैं।

व्यक्तिगत निवास के साथ व्यावसायिक संचालन स्थानांतरित करने वालों के लिए, हमारी विदेशियों के लिए रूस में व्यवसाय शुरू करने की मार्गदर्शिका इकाई गठन, कॉर्पोरेट कर और परिचालन आवश्यकताओं को कवर करती है।

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वे प्रश्न जो हर कोई पूछता है

"कौन से देश वास्तव में यह शुल्क लगाते हैं?"

फ्रांस, जर्मनी, नीदरलैंड, स्पेन, ऑस्ट्रिया, डेनमार्क, नॉर्वे और इटली सभी व्यक्तियों पर प्रस्थान शुल्क लगाते हैं — 19% से 42% तक दरें। स्वीडन का कोई औपचारिक शुल्क नहीं है लेकिन स्वीडिश शेयरों पर 10-वर्ष विस्तारित क्षेत्राधिकार नियम बनाए रखता है, जो समान परिणाम प्राप्त करता है। पुर्तगाल, बेल्जियम और आयरलैंड व्यक्तिगत प्रस्थान कराधान नहीं लगाते। यह मायने रखता है।

"क्या रूस में ऐसा कुछ है?"

नहीं। कुछ नहीं। जाने वाले निवासियों पर शून्य एग्ज़िट टैक्स। आने वाले निवासियों पर शून्य प्रवेश कर। आप 20 वर्षों के रूसी कर निवास के दौरान EUR 50 मिलियन पोर्टफोलियो बना सकते हैं, देश छोड़ सकते हैं, और अवास्तविक लाभ पर कुछ भी देनदार नहीं। रूसी कर संहिता (अध्याय 23) केवल वास्तविक लाभ पर कर लगाती है।

"क्या मैं भुगतान स्थगित कर सकता हूँ क्योंकि मैं रूस जा रहा हूँ?"

लगभग निश्चित रूप से नहीं। हमने जो भी EU स्थगन और किस्त प्रावधान समीक्षा किया है वह EU/EEA के भीतर स्थानांतरण तक सीमित है। जर्मनी के 2022 धारा 6 AStG सुधार ने गैर-EU प्रस्थान के लिए पिछले अनिश्चितकालीन स्थगन को पूरी तरह समाप्त कर दिया — तत्काल भुगतान आवश्यक। फ्रांस केवल योग्य EU/EEA गंतव्यों के लिए स्थगित करता है। नीदरलैंड रूस-नीदरलैंड DTA के माध्यम से प्रवर्तन अधिकारों के साथ एक conserverende aanslag मूल्यांकित करता है, जो — विशेष रूप से — अभी भी चालू है क्योंकि नीदरलैंड रूस के 2023 संधि निलंबन में 38 देशों में शामिल नहीं था।

"पुर्तगाल-फिर-रूस मार्ग के बारे में क्या?"

कानूनी रूप से संभव। व्यावहारिक रूप से जोखिमपूर्ण। पुर्तगाल में कोई व्यक्तिगत प्रस्थान शुल्क नहीं है, इसलिए वहाँ वास्तविक स्थानांतरण के बाद बाद में रूस जाना शुल्क को पूरी तरह समाप्त कर सकता है। कुंजी शब्द वास्तविक है — वास्तविक निवास, आर्थिक गतिविधि, सामाजिक संबंध, आमतौर पर 1-2 पूर्ण कर वर्षों के लिए। ATAD अनुच्छेद 6 (GAAR) कर प्राधिकरणों को स्थगित देयता और दंड वापस लेने देता है यदि वे निर्धारित करते हैं कि मध्यवर्ती निवास एक स्टेजिंग व्यवस्था थी। हमने इन संक्रमणों को सफलतापूर्वक संरचित किया है, लेकिन उन्हें सावधानीपूर्ण प्रलेखन की आवश्यकता है और जल्दबाज़ी नहीं की जा सकती।

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अभी शुरू करें या बाद में अधिक भुगतान करें

हम इस बारे में स्पष्ट होंगे: 12-18 महीने की योजना विंडो अनुशंसा नहीं है। यह कठोर आवश्यकता है। हर महीना जो आप प्रतीक्षा करते हैं उपलब्ध रणनीतियों को संकुचित करता है। हानि संचयन के लिए समय चाहिए। इक्विटी पुनर्गठन के लिए व्यावसायिक औचित्य चाहिए जो रातोंरात गढ़ा नहीं जा सकता। क्षेत्राधिकार अनुक्रमण — यदि आप वह मार्ग अपनाते हैं — के लिए वास्तविक निवास चाहिए जिसे स्थापित करने में एक वर्ष या अधिक लगता है।

प्रस्थान लागत महत्वपूर्ण है। लेकिन यह प्रबंधनीय है। फ्रांस, जर्मनी और नीदरलैंड सबसे खराब शुल्क लगाते हैं और गैर-EU स्थानांतरण के लिए स्थगन से इनकार करते हैं। रूस, प्राप्तकर्ता पक्ष पर, कुछ नहीं लगाता — कोई प्रस्थान शुल्क नहीं, कोई प्रवेश कर नहीं, कोई संपत्ति कर नहीं, कोई विरासत कर नहीं, और 13% से शुरू होने वाला प्रगतिशील आयकर।

गणित काम करता है। लेकिन केवल तभी जब आप इसे काम करने के लिए पर्याप्त जल्दी शुरू करें।

यदि आप अपने प्रस्थान देश, संपत्ति पोर्टफोलियो और समयरेखा के आधार पर विशिष्ट विश्लेषण चाहते हैं तो हमसे बात करें। हम सीमा-पार कर योजना को रूसी आव्रजन संरचना के साथ समन्वयित करते हैं — दोनों को समानांतर में चलना चाहिए, और अधिकांश सलाहकार केवल एक पक्ष संभालते हैं।

रूस की FATF स्थिति निवेशकों को कैसे प्रभावित करती है के संदर्भ के लिए, हमारा समर्पित विश्लेषण देखें।