विदेशी निवेशकों के लिए रूसी कर प्रणाली मार्गदर्शिका

अंतिम अपडेट: मई 2026

Dmitry Zapolskiy द्वारा, प्रबंध भागीदार | लाइसेंस प्राप्त वकील | कर सलाहकार प्रत्यायन

पिछले महीने हमारे पास रियाद से एक निवेशक आया — लॉजिस्टिक्स में सफल, चालीस के दशक के मध्य में, पहले से UAE में कर-निवासी — उसने एक ऐसा प्रश्न पूछा जिसने बातचीत रोक दी। "अगर रूस में कोई विरासत कर नहीं, कोई संपत्ति कर नहीं, और आयकर 13% से शुरू होता है, तो सब क्यों कहते हैं कि यह जटिल है?"

क्योंकि वे शीर्षक दरों को परिचालन वास्तविकता के साथ भ्रमित कर रहे हैं।

उनके लेखाकार ने कर संहिता देखी और 13% देखा। लेखाकार ने जो नहीं देखा वह यह था कि 13% तभी लागू होता है जब आप कर निवासी हों — अर्थात रूसी भूमि पर 183 दिन। उस सीमा से नीचे रहें? आपकी रूसी-स्रोत आय 30% पर लगती है। कैलेंडर दिनों की गिनती पर आधारित सत्रह-प्रतिशत-अंक का उतार-चढ़ाव। यह "जटिल" नहीं है। यह एक जाल है यदि आप नहीं जानते कि यह वहाँ है, और एक अवसर यदि आप जानते हैं।

रूस का कर संहिता 1 जनवरी, 2025 को मौलिक रूप से बदल गया। संघीय कानून संख्या 176-FZ ने 2001 से चली आ रही समतल 13% दर को समाप्त कर दिया — वह दर जो रूस की पेशकश को सरल बनाती थी — और इसे 22% तक पहुँचने वाले पाँच-ब्रैकेट प्रगतिशील पैमाने से बदल दिया। यह बातचीत बदलता है। घातक रूप से नहीं — प्रभावी दरें अभी भी पश्चिमी यूरोप को व्यापक अंतर से कम करती हैं — लेकिन इतना कि "रूस सस्ता है" अब पूरी कहानी नहीं है। "रूस संरचना को पुरस्कृत करता है" सच्चाई के अधिक करीब है।

यह सामग्री केवल सूचनात्मक उद्देश्यों के लिए है और यह कानूनी या कर सलाह नहीं है। कर कानून बार-बार बदलते हैं। अपनी विशिष्ट स्थिति के लिए एक योग्य कर वकील से परामर्श करें।

तीन कर स्तर — और बीच वाला वह है जहाँ पैसा है

कर संहिता (NK RF) एक तीन-स्तरीय प्रणाली बनाती है। अधिकांश विदेशी निवेशक केवल शीर्ष स्तर — संघीय कर — देखते हैं क्योंकि वहीं शीर्षक दरें रहती हैं: NDFL (व्यक्तिगत आय), कॉर्पोरेट लाभ कर, VAT, उत्पाद शुल्क। ये दरें मॉस्को में निर्धारित होती हैं और पूरे रूस में समान रूप से लागू होती हैं। संघीय कर सेवा (FNS) इन्हें केंद्रीय रूप से प्रशासित करती है। कोई क्षेत्रीय भिन्नता नहीं, कोई बातचीत नहीं।

निचला स्तर — स्थानीय कर — मामूली है। भूमि कर और व्यक्तिगत संपत्ति कर, नगरपालिका अधिकारियों द्वारा निर्धारित। मॉस्को काज़ान से अधिक लेता है। कोई भी राशि आपकी योजना को नया आकार नहीं देगी।

बीच का स्तर वह है जहाँ यह रोचक हो जाता है।

क्षेत्रीय करों में कॉर्पोरेट लाभ कर का क्षेत्रीय घटक, परिवहन कर और जुआ कर शामिल हैं। मुख्य शब्द "घटक" है। रूस में कॉर्पोरेट लाभ कर विभाजित है: एक संघीय भाग (8%, निश्चित) और एक क्षेत्रीय भाग (17%, परिवर्तनीय)। क्षेत्रीय विधानसभाएँ संघीय रूप से परिभाषित सीमाओं के भीतर अपना हिस्सा कम कर सकती हैं — और कुछ निवेश आकर्षित करने के लिए आक्रामक रूप से ऐसा करती हैं। विशेष आर्थिक क्षेत्र इसे आगे ले जाते हैं, योग्य संस्थाओं के लिए प्रभावी कॉर्पोरेट दरों को 2-7% तक कम करते हैं।

व्यवहार में इसका क्या अर्थ है: दो समान व्यवसाय — समान राजस्व, समान लाभ मार्जिन — जहाँ वे पंजीकृत होते हैं उसके आधार पर मौलिक रूप से अलग कॉर्पोरेट कर बोझ का सामना कर सकते हैं। स्कोल्कोवो में एक तकनीकी कंपनी 5% चुकाती है। केंद्रीय मॉस्को में पंजीकृत वही कंपनी 25% चुकाती है। यह गोलमाल त्रुटि नहीं है। यह रूस के सिंगापुर के साथ प्रतिस्पर्धी होने और रूस के जर्मनी के साथ प्रतिस्पर्धी होने के बीच का अंतर है।

व्यक्तिगत आयकर — समतल दर समाप्त हो गई

इसकी जगह क्या आया

24 वर्षों तक, विदेशी निवेशकों के लिए रूस की पेशकश में एक किलर लाइन शामिल थी: "व्यक्तिगत आय पर 13% समतल कर।" यह सरल था। यह यादगार था। और 1 जनवरी, 2025 को, इसका अस्तित्व समाप्त हो गया।

संघीय कानून संख्या 176-FZ ने पाँच ब्रैकेट पेश किए:

अधिकांश आय प्रकार इन ब्रैकेट के अंतर्गत आते हैं — वेतन, व्यावसायिक लाभ, फ्रीलांस कार्य, निवेश रिटर्न। लाभांश को स्रोत और लागू संधि के आधार पर अपना अलग उपचार मिलता है, जिसे हम नीचे DTA अनुभाग में कवर करते हैं।

यदि आप निवासी नहीं हैं तो क्या होता है

यह वह भाग है जो केवल शीर्षक दर पढ़ने वाले लोगों को आश्चर्यचकित करता है।

कर संहिता के अनुच्छेद 224 के तहत, चलायमान 12-महीने की अवधि में रूस में 183 दिन से कम बिताने वाला कोई भी व्यक्ति अनिवासी के रूप में वर्गीकृत होता है। परिणाम क्रूर है: रूसी-स्रोत आय के प्रत्येक रूबल पर 30% समतल। कोई प्रगतिशील ब्रैकेट नहीं। कोई कटौती नहीं। बस तीस प्रतिशत।

हमारे पास एक ग्राहक था — तुर्की का, मॉस्को में शावर्मा रेस्तरां की श्रृंखला चलाता था — जो अपने पहले वर्ष में 183-दिन की सीमा से ग्यारह दिन चूक गया। वह नवंबर में एक पारिवारिक आपातकाल के लिए अंकारा उड़ गया था और जनवरी तक नहीं लौटा। उसके लेखाकार ने 13% पर गणना की थी। FNS ने 30% पर पुनर्गणना की। रेस्तरां आय के 8 मिलियन रूबल पर अंतर 1.36 मिलियन रूबल था। उसने भुगतान किया। कोई अपील नहीं थी।

दो अपवाद जानने योग्य हैं। रूसी कंपनियों से लाभांश अनिवासियों के लिए 30% के बजाय 15% चुकाते हैं — अभी भी निवासी दर से अधिक, लेकिन कम दंडात्मक। और HQS कार्य परमिट पर उच्च योग्य विशेषज्ञ इस बात की परवाह किए बिना पहले दिन से 13% चुकाते हैं कि वे देश में कितने समय से हैं। बाकी सब? तीस।

वास्तविक संख्याओं में अंतर

10 मिलियन रूबल की पंक्ति देखें। एक निवासी 1.6 मिलियन चुकाता है — 16% की प्रभावी दर। समान आय पर एक अनिवासी 3 मिलियन चुकाता है। लगभग दोगुना। और पैमाने के शीर्ष पर भी — 50 मिलियन रूबल — निवासी प्रभावी दर 18.8% पर आती है। यूके में समान राशि कमाने वाला ब्रिटिश निवेशक 45% चुकाएगा। एक फ्रांसीसी निवेशक, 45% प्लस सामाजिक शुल्क जो प्रभावी बोझ को 50% से अधिक कर देते हैं। रूस की शीर्ष दर समान आय स्तर पर पश्चिमी यूरोप जो लेता है उसकी आधी से भी कम है।

इसके बावजूद, सिंगापुर की शीर्ष सीमांत दर 24% उसी पड़ोस में है। प्रमुख अर्थव्यवस्थाओं में रूस अद्वितीय रूप से सस्ता नहीं है — यह प्रतिस्पर्धात्मक रूप से स्थित है। अंतर यह है कि रूस शून्य उपस्थिति आवश्यकताओं के साथ $61,000 में स्थायी निवास प्रदान करता है। सिंगापुर नहीं करता।

यदि आप चाहते हैं कि आपकी विशिष्ट आय संरचना इन ब्रैकेट के विरुद्ध मॉडल की जाए, तो हमारी कर नियोजन टीम गणना कर सकती है।

कॉर्पोरेट लाभ कर: संरचना और प्रोत्साहन

रूस में मानक कॉर्पोरेट लाभ कर दर 2025 से 25% है (20% से बढ़ी), जो एक संघीय घटक (8%) और एक क्षेत्रीय घटक (17%) में विभाजित है, कर संहिता के अध्याय 25 के अनुसार। संघीय घटक निश्चित है। क्षेत्रीय घटक को क्षेत्रीय विधानसभाओं द्वारा कम किया जा सकता है — और यही वह जगह है जहाँ नियोजन के अवसर उभरते हैं।

IT कंपनी प्रोत्साहन

मान्यता प्राप्त IT कंपनियों को रूस में सबसे आक्रामक कॉर्पोरेट कर प्रोत्साहन मिलता है: 5% दर (मानक 25% से कम) प्लस लगभग 7.6% की कम सामाजिक योगदान दरें। अर्हता के लिए आवश्यक है कि कम से कम 90% राजस्व IT गतिविधियों से प्राप्त हो और कंपनी में न्यूनतम 7 कर्मचारी हों। पहले उपलब्ध 0% दर 31 दिसंबर, 2024 को समाप्त हो गई।

विशेष आर्थिक क्षेत्र (SEZ)

रूस चार श्रेणियों में लगभग 59 विशेष आर्थिक क्षेत्र संचालित करता है: प्रौद्योगिकी-नवाचार, औद्योगिक-उत्पादन, पर्यटन-मनोरंजन, और बंदरगाह क्षेत्र। विशिष्ट SEZ के आधार पर, निवेशक पहुँच सकते हैं:

विशेष प्रशासनिक क्षेत्र (SAR) — रुस्की द्वीप (व्लादिवोस्तोक) और ओक्त्याब्रस्की द्वीप (कालिनिनग्राद) में स्थापित — उन अंतर्राष्ट्रीय होल्डिंग कंपनियों के लिए अतिरिक्त लाभ प्रदान करते हैं जो रूस में पुनः अधिवासित होती हैं, जिसमें लाभांश और ब्याज पर कम विदहोल्डिंग कर दरें और सरलीकृत CFC रिपोर्टिंग शामिल हैं।

कॉर्पोरेट स्तर पर लाभांश कराधान

रूसी कंपनियों द्वारा सहायक कंपनियों से प्राप्त लाभांश पर आम तौर पर 13% कर लगता है। हालाँकि, 0% दर तब लागू होती है जब मूल कंपनी सहायक कंपनी की पूँजी का कम से कम 50% लगातार 365 दिनों से रखती है — एक प्रावधान जो होल्डिंग संरचनाओं में अक्सर उपयोग किया जाता है। विदेशी शेयरधारकों को भुगतान किए गए लाभांश विदहोल्डिंग कर के अधीन हैं, जिसकी दर लागू दोहरे कराधान समझौते पर निर्भर करती है।

मूल्य वर्धित कर (VAT)

रूस कर संहिता के अध्याय 21 के तहत तीन दरों पर VAT लागू करता है:

रूसी संस्थाओं के माध्यम से संचालित विदेशी निवेशकों को VAT के लिए पंजीकरण कराना होगा यदि उनका राजस्व अनिवार्य पंजीकरण की सीमा से अधिक है। व्यावसायिक खरीद पर इनपुट VAT को आउटपुट VAT के विरुद्ध ऑफसेट किया जा सकता है, जिससे एक शुद्ध-देय प्रणाली बनती है। निर्यात संचालन की संरचना करने वाले निवेशकों के लिए, निर्यात पर 0% VAT दर इनपुट VAT रिफंड के साथ मिलकर सार्थक नकदी प्रवाह लाभ बना सकती है — हालाँकि रिफंड प्रक्रिया में सावधानीपूर्ण दस्तावेज़ीकरण की आवश्यकता होती है और इसमें आमतौर पर 2-3 महीने लगते हैं।

रूस में स्थायी प्रतिष्ठान के बिना रूसी ग्राहकों को विदेशी कंपनियों द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाएँ "गूगल कर" तंत्र के माध्यम से VAT दायित्वों को भी ट्रिगर कर सकती हैं (2017 से डिजिटल सेवाओं के लिए लागू), जिसके लिए FNS के साथ पंजीकरण और तिमाही फाइलिंग की आवश्यकता होती है।

संपत्ति कर

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर भूकर मूल्य के आधार पर अचल संपत्ति पर लगाया जाता है, दरें संघीय सीमाओं के भीतर नगरपालिका अधिकारियों द्वारा निर्धारित होती हैं:

कॉर्पोरेट-स्वामित्व वाली संपत्ति के लिए, कर का आकलन कर संहिता के अध्याय 30 के तहत अलग से किया जाता है, संपत्ति प्रकार के आधार पर औसत वार्षिक बैलेंस शीट मूल्य या भूकर मूल्य पर अधिकतम 2.2% दर के साथ।

अंतर्राष्ट्रीय मानकों से, रूसी संपत्ति कर दरें कम हैं। 50 मिलियन रूबल से कम मूल्य की संपत्तियों पर मॉस्को की 0.1-0.3% की आवासीय दर लंदन (काउंसिल टैक्स बैंड प्रभावी 0.5-1.5% के बराबर हो सकते हैं), न्यूयॉर्क शहर (लगभग 0.8-1.9%), और दुबई (कोई वार्षिक संपत्ति कर नहीं, लेकिन खरीद पर 4% हस्तांतरण शुल्क) की तुलना में अनुकूल है।

कोई विरासत कर नहीं, कोई संपत्ति कर नहीं

रूसी कर प्रणाली की दो विशेषताएँ बहु-पीढ़ी संपत्ति नियोजन में लगे उच्च-निवल-मूल्य निवेशकों के लिए विशिष्ट हैं:

कोई विरासत या संपदा कर नहीं। रूस ने 2006 में संघीय कानून संख्या 78-FZ (1 जुलाई, 2005) के तहत विरासत कर समाप्त कर दिया। संपत्तियाँ — अचल संपत्ति, प्रतिभूतियाँ, बैंक जमा, और व्यावसायिक हित सहित — बिना किसी विरासत या संपदा कराधान के उत्तराधिकारियों को हस्तांतरित होती हैं। यह उत्तराधिकारी या मृतक की निवास स्थिति की परवाह किए बिना लागू होता है। एकमात्र लागत एक मामूली नोटरी शुल्क है (संपत्ति मूल्य का 0.3-0.6%, रिश्तेदारी की डिग्री के आधार पर 100,000-1,000,000 RUB तक सीमित)।

कोई संपत्ति कर नहीं। रूस संचित संपत्तियों पर किसी भी प्रकार का वार्षिक संपत्ति कर, शुद्ध मूल्य कर, या एकजुटता योगदान नहीं लगाता। ऐसे कर की शुरुआत के बारे में समय-समय पर नीतिगत चर्चाएँ होती रही हैं, लेकिन 2026 के मध्य तक, कोई विधायी प्रस्ताव आगे नहीं बढ़ा है।

यह संयोजन — शून्य विरासत कर प्लस शून्य संपत्ति कर — प्रमुख अर्थव्यवस्थाओं में दुर्लभ है। फ्रांस 1.3 मिलियन यूरो से अधिक की अचल संपत्ति पर संपत्ति कर (IFI) लगाता है। यूके शून्य-दर बैंड से ऊपर 40% पर विरासत कर लगाता है। अमेरिका $13.61 मिलियन से अधिक की संपदा पर 40% तक संपदा कर लगाता है। दोनों मोर्चों पर रूस की स्थिति इसे बहु-पीढ़ी पूँजी संरक्षण के लिए संरचनात्मक रूप से आकर्षक बनाती है, विशेष रूप से गोल्डन वीज़ा कार्यक्रम की पाँच-पीढ़ी परिवार कवरेज के साथ मिलाने पर।

CFC नियम (नियंत्रित विदेशी कंपनियाँ)

विदेशी कंपनियों को नियंत्रित करने वाले रूसी कर निवासियों को कर संहिता के अध्याय 3.4 (अनुच्छेद 25.13-25.15) के तहत स्थापित CFC ढाँचे के अंतर्गत अनिवार्य रिपोर्टिंग का सामना करना पड़ता है। नियम लागू होते हैं:

• किसी विदेशी संस्था के 25% से अधिक के स्वामित्व वाले व्यक्तियों पर
• 10% से अधिक के स्वामित्व वाले व्यक्तियों पर यदि कुल रूसी स्वामित्व 50% से अधिक हो

अधिसूचना और कराधान

CFC अधिसूचनाएँ उस कैलेंडर वर्ष के बाद के वर्ष के 30 अप्रैल तक संघीय कर सेवा में दाखिल की जानी चाहिए जिसमें नियंत्रण हित रखा गया था। 10 मिलियन रूबल से अधिक के अवितरित CFC लाभ को नियंत्रित व्यक्ति के रूस में कर योग्य आधार में शामिल किया जा सकता है, लागू NDFL दरों पर कर लगाया जा सकता है।

छूट

सबसे व्यावहारिक रूप से प्रासंगिक छूट:

1. DTA देश + प्रभावी दर परीक्षण: CFC लाभ को रूसी कर आधार में शामिल नहीं किया जाता यदि विदेशी कंपनी रूस के साथ सक्रिय DTA वाले देश में निगमित है और उसकी प्रभावी कर दर भारित औसत रूसी दर के 75% से अधिक है।
2. सक्रिय आय परीक्षण: CFC की सकल आय का 20% से कम निष्क्रिय है (लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी, किराये की आय)।
3. EAEU छूट: सक्रिय DTA प्रावधानों के साथ यूरेशियन आर्थिक संघ सदस्य राज्यों में पंजीकृत कंपनियाँ।

2025 निश्चित कर व्यवस्था परिवर्तन

CFC कराधान के लिए प्रति वर्ष 5 मिलियन रूबल का पिछला समतल-दर विकल्प 2025 में बंद कर दिया गया। वर्तमान नियमों के तहत, निश्चित लाभ राशि प्रति CFC गणना की जाती है: एक CFC के लिए 27,990,000 RUB, पाँच या अधिक नियंत्रित संस्थाओं के लिए 120,899,900 RUB तक बढ़ती हुई। यह व्यवस्था अब एक संकीर्ण दर्शकों की सेवा करती है — मुख्य रूप से उन लोगों की जिनके पास अत्यधिक लाभदायक CFC हैं जहाँ निश्चित राशि वास्तविक लाभ समावेश से कम है।

दंड

• चूक गई CFC अधिसूचना: प्रति संस्था 500,000 RUB (अनुच्छेद 129.6, कर संहिता)
• CFC लाभ को कर आधार में शामिल करने में विफलता: अवैतनिक कर राशि का 20%
• विदेशी बैंक खाता गैर-अधिसूचना: प्रति खाता 4,000-5,000 RUB (संघीय कानून संख्या 173-FZ)

NovosCivis (Lawgic) में प्रबंध भागीदार Dmitry Zapolskiy के अनुसार: "CFC अनुपालन वह एकमात्र कारक है जो सबसे अधिक बार निर्धारित करता है कि HNWI निवेशकों के लिए रूसी कर निवास रणनीतिक रूप से समझदारी भरा है या नहीं। सक्रिय-आय प्रोफाइल और DTA-देश निगमन वाली दो से तीन विदेशी संस्थाएँ प्रबंधनीय अनुपालन का प्रतिनिधित्व करती हैं। पाँच अधिकार क्षेत्रों में मिश्रित आय प्रोफाइल वाली सात संस्थाओं के लिए पर्याप्त सलाहकार निवेश की आवश्यकता होती है — और अर्थशास्त्र को इसे उचित ठहराना चाहिए।"

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दोहरे कराधान समझौते (DTA)

रूस वित्त मंत्रालय संधि रजिस्टर के अनुसार 80 से अधिक देशों के साथ दोहरे कराधान समझौते बनाए रखता है। यह नेटवर्क — प्रमुख अर्थव्यवस्थाओं में सबसे व्यापक में से एक — कर क्रेडिट, छूट, और कम विदहोल्डिंग दरों के माध्यम से दोहरे कराधान को समाप्त करने के तंत्र प्रदान करता है।

विदहोल्डिंग कर दरें: मानक बनाम DTA

निवेशकों के लिए प्रमुख सक्रिय संधियाँ

निम्नलिखित संधियाँ पूरी तरह से संचालित हैं और निवेशक दर्शकों के लिए विशेष रूप से प्रासंगिक हैं:

संधि निलंबन

राष्ट्रपति डिक्री संख्या 585 (अगस्त 2023) ने 38 "अमित्र" अधिकार क्षेत्रों — अधिकांश EU सदस्य राज्यों, यूके, अमेरिका, कनाडा, ऑस्ट्रेलिया, जापान और स्विट्ज़रलैंड सहित — के DTA के कुछ प्रावधानों को निलंबित कर दिया। निलंबन में कम विदहोल्डिंग दरों और कर क्रेडिट पर विशिष्ट अनुच्छेद शामिल हैं। निवास निर्धारण और सूचना आदान-प्रदान पर मूल अनुच्छेद लागू रहते हैं।

उन निवेशकों के लिए जिनके प्राथमिक आय स्रोत MENA, CIS, और एशियाई अधिकार क्षेत्रों में हैं, कार्यात्मक संधि नेटवर्क मजबूत बना हुआ है। जनवरी 2026 में लागू होने वाला रूस-UAE DTA विशेष रूप से महत्वपूर्ण है — दोहरे रूस-UAE निवासियों की बढ़ती जनसंख्या के लिए लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी पर एकीकृत 10% विदहोल्डिंग दर स्थापित करता है।

कर निवास: 183-दिन का नियम और गोल्डन वीज़ा प्रभाव

रूसी कर निवास एक एकल मानदंड द्वारा निर्धारित होता है: 12 लगातार महीनों में कम से कम 183 दिन की भौतिक उपस्थिति, कर संहिता के अनुच्छेद 207(2) के अनुसार। किसी आवेदन की आवश्यकता नहीं। कोई संपत्ति सीमा नहीं। स्थिति स्वचालित है।

महत्वपूर्ण भेद: गोल्डन वीज़ा बनाम कर निवास

निवास परमिट रखने से — गोल्डन वीज़ा कार्यक्रम के माध्यम से सहित — स्वचालित रूप से कर निवास प्राप्त नहीं होता। गोल्डन वीज़ा के लिए रूस में शून्य भौतिक उपस्थिति की आवश्यकता होती है। एक निवेशक रूसी कर निवासी बनने के बिना अनिश्चित काल तक स्थायी रूसी निवास रख सकता है।

यह एक शक्तिशाली नियोजन वैकल्पिकता बनाता है:

उन निवेशकों के लिए जो रूसी स्थायी निवास की कानूनी निश्चितता चाहते हैं — बैंकिंग पहुँच, संपत्ति स्वामित्व अधिकार, परिवार कवरेज — विश्वव्यापी कराधान को ट्रिगर किए बिना, गोल्डन वीज़ा की शून्य-उपस्थिति विशेषता परिचालन तंत्र है।

हालाँकि, रूस में महत्वपूर्ण समय बिताने वाले किसी भी निवेशक को दिनों को सावधानी से ट्रैक करना चाहिए। 183-दिन की सीमा एक चलायमान 12-महीने की अवधि का उपयोग करती है जो दो कैलेंडर वर्षों तक फैल सकती है। आगमन और प्रस्थान के दिन पूर्ण उपस्थिति दिनों के रूप में गिने जाते हैं। चिकित्सा उपचार या शिक्षा के लिए संक्षिप्त अनुपस्थिति (छह लगातार महीनों से कम) गिनती नहीं तोड़ती, लेकिन व्यावसायिक यात्रा तोड़ती है।

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सीमा-पार भुगतानों पर विदहोल्डिंग कर

रूसी स्रोतों से आय प्राप्त करने वाले विदेशी निवेशकों को भुगतान के बिंदु पर विदहोल्डिंग कर का सामना करना पड़ता है। विदहोल्डिंग एजेंट — आमतौर पर आय का भुगतान करने वाली रूसी संस्था — कर की कटौती और FNS को भेजने के लिए जिम्मेदार है।

विदहोल्डिंग कर सारांश

कम DTA दरों तक पहुँचने के लिए, विदेशी निवेशक को भुगतान तिथि से पहले रूसी विदहोल्डिंग एजेंट को अपने गृह अधिकार क्षेत्र के कर प्राधिकरण से कर निवास प्रमाणपत्र प्रदान करना होगा, जो एपोस्टिल्ड और रूसी में अनुवादित हो। अग्रिम में दस्तावेज़ प्रदान करने में विफलता के परिणामस्वरूप घरेलू दरों पर विदहोल्डिंग होती है, जिसमें रिफंड आवेदन प्रक्रिया 6-12 महीने ले सकती है।

विशेष आर्थिक क्षेत्र और निवेश प्रोत्साहन

कॉर्पोरेट कराधान के तहत चर्चित SEZ ढाँचे के अलावा, विदेशी निवेशकों के लिए कई अतिरिक्त प्रोत्साहन संरचनाएँ प्रासंगिक हैं:

सुदूर पूर्व में उन्नत विशेष आर्थिक क्षेत्र (ASEZ)

रूस के सुदूर पूर्वी संघीय जिले में ASEZ प्रदान करते हैं:

• पहले 5 वर्षों के लिए 0% कॉर्पोरेट लाभ कर (संघीय भाग), उसके बाद 12%
• पहले 5 वर्षों के लिए 0% संपत्ति और भूमि कर
• कम सामाजिक योगदान (7.6%)
• मुक्त सीमा शुल्क क्षेत्र व्यवस्था

क्षेत्रीय निवेश परियोजनाएँ

कुछ क्षेत्र योग्य निवेश परियोजनाओं के लिए अतिरिक्त प्रोत्साहन प्रदान करते हैं, जिनमें शामिल हैं:

• कम कॉर्पोरेट लाभ कर (क्षेत्रीय घटक 10 वर्षों तक 0% तक गिर सकता है)
• निवेश कर क्रेडिट (केंद्रीय बैंक मूल दर के 50-75% पर ब्याज के साथ कर भुगतान का स्थगन)
• बुनियादी ढाँचा सहायता और रियायती भूमि

स्कोल्कोवो नवाचार केंद्र

स्कोल्कोवो पारिस्थितिकी तंत्र (प्रौद्योगिकी और नवाचार परियोजनाओं) में प्रतिभागी अर्हता प्राप्त कर सकते हैं:

• 10 वर्षों के लिए 0% कॉर्पोरेट लाभ कर
• 0% VAT
• 0% संपत्ति कर
• कम सामाजिक योगदान (14%)

Dmitry Zapolskiy के अनुसार: "व्यक्तिगत निवास स्थिति, कॉर्पोरेट संस्था संरचना, विशेष क्षेत्र पात्रता, और संधि अनुप्रयोग का प्रतिच्छेदन परिणामों का एक मैट्रिक्स बनाता है जो निवेशक प्रोफ़ाइल के अनुसार सार्थक रूप से भिन्न होता है। एक व्यवसाय पंजीकरण और कॉर्पोरेट संरचना सगाई आमतौर पर निवेश निर्णय से पहले होती है — संस्था का चुनाव कर परिणाम निर्धारित करता है।"

जो प्रश्न हमसे पूछे जाते हैं

"क्या मुझे रूसी कर रिटर्न दाखिल करना होगा?"

दो बातों पर निर्भर करता है। क्या आप कर निवासी हैं (183+ दिन)? तो हाँ — 30 अप्रैल तक 3-NDFL घोषणा, 15 जुलाई तक भुगतान। क्या आप एक अनिवासी हैं जिसकी एकमात्र रूसी आय लाभांश, ब्याज, या रॉयल्टी है जो पहले से स्रोत पर विदहोल्ड की जा चुकी है? तो नहीं — विदहोल्डिंग एजेंट ने इसे संभाल लिया। ग्रे ज़ोन अनिवासी हैं जिनकी रूसी-स्रोत आय पूरी तरह से विदहोल्ड नहीं की गई थी। इसके लिए फाइलिंग की आवश्यकता है, और हम इसे लगातार चूकते देखते हैं।

"क्या रूस एक टैक्स हेवन है?"

हम यह हर सम्मेलन में सुनते हैं। उत्तर नहीं है — और जो कोई भी आपको अन्यथा बता रहा है वह या तो भ्रमित है या कुछ बेच रहा है। रूस में प्रगतिशील व्यक्तिगत आयकर (13-22%), 25% कॉर्पोरेट कर, 20% VAT है, और CRS सूचना आदान-प्रदान में सक्रिय रूप से भाग लेता है। रूस जो प्रदान करता है वह है पश्चिमी यूरोप से नीचे प्रतिस्पर्धी दरें, शून्य विरासत और संपत्ति कर, 80+ DTA, और सीधी निवास यांत्रिकी। यह एक नियोजन अधिकार क्षेत्र है। गोपनीयता अधिकार क्षेत्र नहीं। भेद मायने रखता है, विशेष रूप से HNWI के लिए जिनकी संरचना को गृह-देश कर अधिकारियों की जाँच का सामना करना होगा।

"मेरे पास गोल्डन वीज़ा है — क्या यह मुझे रूसी करदाता बनाता है?"

नहीं। यह समझने की सबसे महत्वपूर्ण बात है। गोल्डन वीज़ा शून्य भौतिक उपस्थिति आवश्यकताओं के साथ स्थायी निवास प्रदान करता है। कर निवास 183+ दिनों की उपस्थिति से ट्रिगर होने वाली एक अलग स्थिति है। आप रूसी स्थायी निवास — बैंकिंग, संपत्ति अधिकार, परिवार कवरेज — दशकों तक रख सकते हैं बिना कभी रूसी कर निवासी बने। दोनों स्थितियाँ स्वतंत्र हैं। हम इसे अपने गोल्डन वीज़ा कर लाभ मार्गदर्शिका में विस्तार से बताते हैं।

"अचल संपत्ति करों के बारे में क्या?"

किराये की आय: निवासियों के लिए 13-22%, अनिवासियों के लिए 30%। वार्षिक संपत्ति कर: स्थान और संपत्ति प्रकार के आधार पर भूकर मूल्य का 0.1-2%। बिक्री पर पूँजीगत लाभ: नियमित आय के रूप में कर लगता है, लेकिन 5+ वर्षों (एकमात्र निवास के लिए 3 वर्ष) से संपत्ति रखने वाले निवासी कुछ भी नहीं चुकाते। कोई स्टैम्प ड्यूटी नहीं। मानक पंजीकरण शुल्क से परे कोई हस्तांतरण कर नहीं। और — वह भाग जो हमारे खाड़ी ग्राहकों को पसंद है — उत्तराधिकारियों को संपत्ति हस्तांतरण पर शून्य विरासत कर।

निष्कर्ष

हमारे रियाद निवेशक पर वापस जाएँ। दो घंटे और आरेखों से भरे व्हाइटबोर्ड के बाद, उन्होंने कुछ ऐसा समझा जो अधिकांश सलाहकार फर्म कभी स्पष्ट रूप से नहीं समझाती: रूस की कर प्रणाली न सस्ती है न महंगी। यह विन्यास योग्य है। शीर्षक दरें — व्यक्तिगत 13-22%, कॉर्पोरेट 25% — पश्चिमी यूरोप के 40-55% बैंड से आराम से नीचे बैठती हैं। लेकिन वास्तविक प्रभावी दर चार चरों पर निर्भर करती है जो एक साथ परस्पर क्रिया करते हैं: निवास स्थिति, संस्था विकल्प, क्षेत्रीय पंजीकरण, और संधि अनुप्रयोग।

चारों सही करें, और आपका प्रभावी बोझ शीर्षक से सार्थक रूप से नीचे आ सकता है। एक गलत करें — विशेष रूप से निवास वर्गीकरण — और आप उस आय पर 30% चुका रहे हैं जिस पर 13% कर लगना चाहिए था।

यह वह प्रणाली नहीं है जिसे आप ब्लॉग पोस्ट पढ़कर नेविगेट करते हैं। यह वह प्रणाली है जिसे आप पेशेवर संरचना के साथ नेविगेट करते हैं।

यह सामग्री केवल सूचनात्मक उद्देश्यों के लिए है और यह कानूनी या कर सलाह नहीं है। कर कानून बार-बार बदलते हैं। अपनी विशिष्ट स्थिति के लिए एक योग्य कर वकील से परामर्श करें।

हमारी टीम — रूसी बार सदस्यता और कर सलाहकार प्रत्यायन के साथ लाइसेंस प्राप्त वकील — विशिष्ट पोर्टफोलियो को वर्तमान दर तालिकाओं, संधि नेटवर्क, और प्रोत्साहन ढाँचे के विरुद्ध मॉडल करती है। अपना कर मूल्यांकन अनुरोध करें →