دليل النظام الضريبي الروسي للمستثمرين الأجانب

آخر تحديث: مايو 2026

بقلم Dmitry Zapolskiy، الشريك الإداري | محامٍ مرخّص | اعتماد الاستشارات الضريبية

الشهر الماضي كان لدينا مستثمر من الرياض — ناجح في مجال الخدمات اللوجستية، في منتصف الأربعينات، مقيم ضريبياً بالفعل في الإمارات — سأل سؤالاً أوقف المحادثة تماماً. "إذا كانت روسيا لا تفرض ضريبة ميراث، ولا ضريبة ثروة، وضريبة الدخل تبدأ من 13%، فلماذا يقول لي الجميع إنها معقدة؟"

لأنهم يخلطون بين المعدلات الاسمية والواقع التشغيلي.

محاسبه نظر في قانون الضرائب ورأى 13%. ما لم يره المحاسب هو أن 13% تنطبق فقط إذا كنت مقيماً ضريبياً — أي 183 يوماً على الأراضي الروسية. ابقَ تحت ذلك الحد؟ دخلك من مصادر روسية يُفرض عليه 30%. تأرجح بسبعة عشر نقطة مئوية بناءً على عدّ الأيام التقويمية. هذا ليس "معقداً." إنه فخ إذا لم تعرف أنه موجود، وفرصة إذا عرفت.

تغيّر قانون الضرائب الروسي جذرياً في 1 يناير 2025. القانون الاتحادي رقم 176-FZ قضى على المعدل الثابت 13% الذي كان سارياً منذ 2001 — المعدل الذي جعل عرض روسيا بسيطاً — واستبدله بمقياس تصاعدي من خمس شرائح يصل إلى 22%. هذا يغيّر المحادثة. ليس بشكل مميت — المعدلات الفعلية لا تزال أقل من غرب أوروبا بهامش واسع — لكن بما يكفي ليصبح "روسيا رخيصة" ليس القصة الكاملة. "روسيا تكافئ الهيكلة" أقرب إلى الحقيقة.

هذا المحتوى لأغراض إعلامية فقط ولا يُشكّل مشورة قانونية أو ضريبية. تتغير القوانين الضريبية بشكل متكرر. استشر محامي ضرائب مؤهلاً لوضعك المحدد.

ثلاث طبقات ضريبية — ولماذا الطبقة الوسطى هي حيث يوجد المال

ينشئ قانون الضرائب (НК РФ) نظاماً ثلاثي الطبقات. معظم المستثمرين الأجانب ينظرون فقط إلى الطبقة العليا — الضرائب الفيدرالية — لأن هناك تعيش المعدلات الاسمية: NDFL (الدخل الشخصي)، وضريبة الأرباح المؤسسية، وضريبة القيمة المضافة، ورسوم الإنتاج. تُحدَّد هذه المعدلات في موسكو وتُطبَّق بشكل موحد في أنحاء روسيا. تديرها دائرة الضرائب الفيدرالية (ФНС) مركزياً. لا تفاوت إقليمي، ولا تفاوض.

الطبقة السفلى — الضرائب المحلية — متواضعة. ضريبة الأراضي وضريبة عقارات الأفراد، تُحددها السلطات البلدية. موسكو تفرض أكثر من قازان. لن يُعيد أي منهما تشكيل تخطيطك.

الطبقة الوسطى هي حيث يصبح الأمر مثيراً.

تشمل الضرائب الإقليمية المكوّن الإقليمي لضريبة الأرباح المؤسسية، وضريبة النقل، وضريبة المقامرة. الكلمة المفتاحية هي "مكوّن." ضريبة الأرباح المؤسسية في روسيا مقسّمة: جزء فيدرالي (8%، ثابت) وجزء إقليمي (17%، متغير). يمكن للسلطات التشريعية الإقليمية تخفيض حصتها ضمن الحدود المحددة فيدرالياً — وبعضها يفعل ذلك بقوة لجذب الاستثمار. المناطق الاقتصادية الخاصة تذهب أبعد، حيث تُخفّض معدلات الشركات الفعلية إلى 2-7% للكيانات المؤهلة.

ما يعنيه هذا عملياً: شركتان متطابقتان — نفس الإيرادات، نفس هامش الربح — يمكن أن تواجها أعباء ضريبية مؤسسية مختلفة جذرياً اعتماداً على مكان التسجيل. شركة تقنية في سكولكوفو تدفع 5%. نفس الشركة مسجلة في وسط موسكو تدفع 25%. هذا ليس خطأ تقريبياً. إنه الفارق بين أن تكون روسيا تنافسية مع سنغافورة وأن تكون تنافسية مع ألمانيا.

ضريبة الدخل الشخصي — المعدل الثابت مات

ما الذي حلّ محله

لمدة 24 عاماً، تضمن عرض روسيا للمستثمرين الأجانب عبارة قاتلة: "ضريبة دخل شخصي ثابتة 13%." كانت بسيطة. كانت لا تُنسى. وفي 1 يناير 2025، توقفت عن الوجود.

قدّم القانون الاتحادي رقم 176-FZ خمس شرائح:

معظم أنواع الدخل تندرج تحت هذه الشرائح — الراتب، وأرباح الأعمال، والعمل الحر، وعوائد الاستثمار. توزيعات الأرباح لها معاملتها الخاصة اعتماداً على المصدر والمعاهدة المطبقة، وهو ما نغطيه في قسم اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي أدناه.

ماذا يحدث إذا لم تكن مقيماً

هذا هو الجزء الذي يفاجئ من يقرأون فقط المعدل الاسمي.

بموجب المادة 224 من قانون الضرائب، أي شخص يقضي أقل من 183 يوماً في روسيا خلال فترة 12 شهراً متجددة يُصنَّف كغير مقيم. النتيجة وحشية: 30% ثابتة على كل روبل من الدخل من مصادر روسية. لا شرائح تصاعدية. لا خصومات. فقط ثلاثون بالمئة.

كان لدينا عميل — تركي، يدير سلسلة مطاعم شاورما في موسكو — فاته حد الـ 183 يوماً بأحد عشر يوماً في سنته الأولى. كان قد طار إلى أنقرة لحالة طوارئ عائلية في نوفمبر ولم يعد حتى يناير. كان محاسبه يحسب على أساس 13%. أعادت دائرة الضرائب الفيدرالية الحساب على 30%. الفارق على 8 ملايين روبل من دخل المطاعم كان 1.36 مليون روبل. دفعها. لم يكن هناك استئناف.

استثناءان يستحقان المعرفة. توزيعات الأرباح من الشركات الروسية تدفع 15% لغير المقيمين بدلاً من 30% — لا تزال أعلى من معدل المقيم، لكنها أقل عقوبة. والمتخصصون المؤهلون تأهيلاً عالياً بتصاريح عمل HQS يدفعون 13% من اليوم الأول بصرف النظر عن مدة تواجدهم في البلاد. الجميع الآخر؟ ثلاثون.

الفجوة بالأرقام الحقيقية

انظر إلى صف الـ 10 ملايين روبل. المقيم يدفع 1.6 مليون — معدل فعلي 16%. غير المقيم على نفس الدخل يدفع 3 ملايين. تقريباً الضعف. وحتى في أعلى المقياس — 50 مليون روبل — يصل المعدل الفعلي للمقيم إلى 18.8%. مستثمر بريطاني يكسب نفس المبلغ في المملكة المتحدة سيدفع 45%. مستثمر فرنسي، 45% بالإضافة إلى الرسوم الاجتماعية التي تدفع العبء الفعلي فوق 50%. المعدل الأعلى في روسيا أقل من نصف ما تفرضه غرب أوروبا عند نفس مستوى الدخل.

ومع ذلك، فإن المعدل الهامشي الأعلى في سنغافورة البالغ 24% في نفس النطاق. روسيا ليست رخيصة بشكل فريد بين الاقتصادات الكبرى — إنها في وضع تنافسي. الفارق هو أن روسيا تقدم إقامة دائمة بمبلغ 61,000 دولار مع صفر متطلبات تواجد. سنغافورة لا تفعل.

إذا أردت نمذجة هيكل دخلك المحدد مقابل هذه الشرائح، يمكن لفريق التخطيط الضريبي لدينا إجراء الحسابات.

ضريبة أرباح الشركات: الهيكل والحوافز

المعدل القياسي لضريبة أرباح الشركات في روسيا هو 25% اعتباراً من 2025 (زيادة من 20%)، مقسّم بين مكوّن فيدرالي (8%) ومكوّن إقليمي (17%)، بموجب الفصل 25 من قانون الضرائب. المكوّن الفيدرالي ثابت. المكوّن الإقليمي يمكن تخفيضه من قبل السلطات التشريعية الإقليمية — وهنا تبرز فرص التخطيط.

حوافز شركات تكنولوجيا المعلومات

تستفيد شركات تكنولوجيا المعلومات المعتمدة من أكثر حوافز ضريبة الشركات جرأة في روسيا: معدل 5% (مُخفَّض من المعدل القياسي 25%) بالإضافة إلى معدلات اشتراكات اجتماعية مُخفَّضة بنحو 7.6%. يتطلب التأهيل أن تُشكّل أنشطة تكنولوجيا المعلومات 90% على الأقل من الإيرادات وأن توظف الشركة 7 موظفين كحد أدنى. المعدل الذي كان 0% سابقاً انتهى في 31 ديسمبر 2024.

المناطق الاقتصادية الخاصة (SEZs)

تدير روسيا نحو 59 منطقة اقتصادية خاصة عبر أربع فئات: الابتكار التقني، والإنتاج الصناعي، والترفيه السياحي، ومناطق الموانئ. اعتماداً على المنطقة المحددة، يمكن للمستثمرين الوصول إلى:

المناطق الإدارية الخاصة (SARs) — المنشأة في جزيرة روسكي (فلاديفوستوك) وجزيرة أوكتيابرسكي (كالينينغراد) — تقدم مزايا إضافية للشركات القابضة الدولية التي تُعيد توطينها في روسيا، بما في ذلك معدلات اقتطاع مُخفَّضة على توزيعات الأرباح والفوائد، وإبلاغ CFC مبسّط.

ضرائب توزيعات الأرباح على مستوى الشركات

توزيعات الأرباح التي تتلقاها الشركات الروسية من شركاتها التابعة تُفرض عليها ضريبة بنسبة 13% عموماً. ومع ذلك، ينطبق معدل 0% عندما تمتلك الشركة الأم 50% على الأقل من رأسمال الشركة التابعة لفترة متواصلة لا تقل عن 365 يوماً — حكم يُستخدم بشكل متكرر في هياكل القابضة. توزيعات الأرباح المدفوعة للمساهمين الأجانب تخضع لضريبة اقتطاع، يعتمد معدلها على اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي المطبقة.

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

تُطبّق روسيا ضريبة القيمة المضافة بثلاثة معدلات بموجب الفصل 21 من قانون الضرائب:

يجب على المستثمرين الأجانب العاملين عبر كيانات روسية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت إيراداتهم حد التسجيل الإلزامي. يمكن تعويض ضريبة القيمة المضافة المدخلة على المشتريات التجارية مقابل ضريبة القيمة المضافة المخرجة، مما ينشئ نظام صافي المستحق. بالنسبة للمستثمرين الذين يهيكلون عمليات تصدير، يمكن لمعدل ضريبة القيمة المضافة 0% على الصادرات مع استرداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة أن ينشئ مزايا تدفق نقدي ذات مغزى — رغم أن عملية الاسترداد تتطلب توثيقاً دقيقاً وتستغرق عادة 2-3 أشهر.

الخدمات المقدمة من شركات أجنبية لعملاء روس بدون منشأة دائمة في روسيا قد تُفعّل أيضاً التزامات ضريبة القيمة المضافة عبر آلية "ضريبة جوجل" (المطبقة منذ 2017 للخدمات الرقمية)، مما يتطلب التسجيل لدى دائرة الضرائب الفيدرالية والإيداع ربع السنوي.

ضريبة العقارات

تُفرض ضريبة العقارات للأفراد على العقارات بناءً على القيمة المساحية، بمعدلات تحددها السلطات البلدية ضمن الحدود الفيدرالية:

بالنسبة للعقارات المملوكة للشركات، تُقيَّم الضريبة بشكل منفصل بموجب الفصل 30 من قانون الضرائب، بمعدل أقصى 2.2% على متوسط القيمة الدفترية السنوية أو القيمة المساحية، اعتماداً على نوع الأصل.

بالمعايير الدولية، معدلات ضريبة العقارات الروسية منخفضة. معدل موسكو السكني البالغ 0.1-0.3% على العقارات تحت 50 مليون روبل يُقارن بشكل إيجابي مع لندن (شرائح ضريبة المجلس يمكن أن تعادل 0.5-1.5% فعلياً)، ومدينة نيويورك (نحو 0.8-1.9%)، ودبي (لا ضريبة عقارات سنوية، لكن رسم نقل 4% عند الشراء).

لا ضريبة ميراث، ولا ضريبة ثروة

ميزتان في النظام الضريبي الروسي تبرزان للمستثمرين أصحاب الثروات العالية المنخرطين في التخطيط الثروي متعدد الأجيال:

لا ضريبة ميراث أو تركات. ألغت روسيا ضريبة الميراث في 2006 بموجب القانون الاتحادي رقم 78-FZ (1 يوليو 2005). الأصول — بما فيها العقارات والأوراق المالية والودائع المصرفية والحصص التجارية — تنتقل إلى الورثة دون أي ضريبة ميراث أو تركات. ينطبق هذا بصرف النظر عن وضع إقامة الوارث أو المتوفى. التكلفة الوحيدة هي رسم تصديق متواضع (0.3-0.6% من قيمة الأصل، بسقف 100,000-1,000,000 روبل اعتماداً على درجة القرابة).

لا ضريبة ثروة. لا تفرض روسيا أي شكل من ضريبة الثروة الصافية السنوية أو ضريبة صافي القيمة أو مساهمة التضامن على الأصول المتراكمة. كانت هناك نقاشات سياسية دورية حول إدخال مثل هذه الضريبة، لكن اعتباراً من منتصف 2026، لم تتقدم أي مقترحات تشريعية.

هذا المزيج — صفر ضريبة ميراث بالإضافة إلى صفر ضريبة ثروة — نادر بين الاقتصادات الكبرى. فرنسا تفرض ضريبة ثروة (IFI) على العقارات فوق 1.3 مليون يورو. المملكة المتحدة تفرض ضريبة ميراث بنسبة 40% فوق الشريحة المعفاة. ضريبة التركات الأمريكية تصل إلى 40% على التركات المتجاوزة 13.61 مليون دولار. موقف روسيا على كلتا الجبهتين يجعلها جذابة هيكلياً للحفاظ على رأس المال متعدد الأجيال، خاصة عند دمجها مع تغطية الأسرة لخمسة أجيال في برنامج التأشيرة الذهبية.

قواعد CFC (الشركات الأجنبية المسيطر عليها)

المقيمون الضريبيون الروس الذين يسيطرون على شركات أجنبية يواجهون إبلاغاً إلزامياً بموجب إطار CFC المنشأ في الفصل 3.4 من قانون الضرائب (المواد 25.13-25.15). تنطبق القواعد على:

• الأفراد الذين يملكون أكثر من 25% من كيان أجنبي
• الأفراد الذين يملكون أكثر من 10% إذا تجاوزت الملكية الروسية الإجمالية 50%

الإخطار والضرائب

يجب تقديم إخطارات CFC إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 30 أبريل من العام التالي للسنة التقويمية التي حُفظت فيها الحصة المسيطرة. أرباح CFC غير الموزعة المتجاوزة 10 ملايين روبل يمكن أن تُدرج في القاعدة الضريبية للشخص المسيطر في روسيا، وتُفرض عليها ضريبة بمعدلات NDFL المطبقة.

الإعفاءات

الإعفاءات الأكثر صلة عملياً:

1. اختبار دولة الاتفاقية + المعدل الفعلي: لا تُدرج أرباح CFC في القاعدة الضريبية الروسية إذا كانت الشركة الأجنبية مؤسسة في بلد لديه اتفاقية تجنب ازدواج ضريبي سارية مع روسيا ومعدلها الضريبي الفعلي يتجاوز 75% من المعدل الروسي المرجّح.
2. اختبار الدخل النشط: أقل من 20% من إجمالي دخل CFC سلبي (توزيعات أرباح، فوائد، إتاوات، دخل إيجار).
3. إعفاء الاتحاد الاقتصادي الأوراسي: الشركات المسجلة في الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي مع أحكام اتفاقية سارية.

تغييرات نظام الضريبة الثابتة 2025

تم إيقاف خيار المعدل الثابت السابق البالغ 5 ملايين روبل سنوياً لضرائب CFC في 2025. بموجب القواعد الحالية، يُحسب مبلغ الربح الثابت لكل شركة CFC: 27,990,000 روبل لشركة CFC واحدة، ويتصاعد إلى 120,899,900 روبل لخمس كيانات مسيطر عليها أو أكثر. يخدم هذا النظام الآن جمهوراً أضيق — بشكل رئيسي ذوي الشركات CFC ذات الأرباح العالية حيث يكون المبلغ الثابت أقل من الإدراج الفعلي للأرباح.

العقوبات

• إخطار CFC فائت: 500,000 روبل لكل كيان (المادة 129.6، قانون الضرائب)
• عدم إدراج أرباح CFC في القاعدة الضريبية: 20% من مبلغ الضريبة غير المدفوع
• عدم الإخطار بالحساب المصرفي الأجنبي: 4,000-5,000 روبل لكل حساب (القانون الاتحادي رقم 173-FZ)

وفقاً لـ Dmitry Zapolskiy، الشريك الإداري في NovosCivis (Lawgic): "امتثال CFC هو العامل الوحيد الذي يحدد في أغلب الأحيان ما إذا كانت الإقامة الضريبية الروسية منطقية استراتيجياً للمستثمرين أصحاب الثروات العالية. شركتان إلى ثلاث كيانات أجنبية بملفات دخل نشط وتأسيس في دول لديها اتفاقيات تمثل امتثالاً قابلاً للإدارة. سبعة كيانات عبر خمس ولايات قضائية بملفات دخل مختلطة تتطلب استثماراً استشارياً كبيراً — والاقتصاديات يجب أن تبرره."

هيكلة CFC تتطلب تخطيطاً مسبقاً دقيقاً. ناقش التزامات كياناتك الأجنبية مع فريقنا ←

اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTAs)

تحتفظ روسيا باتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع أكثر من 80 دولة، بموجب سجل معاهدات وزارة المالية. توفر هذه الشبكة — واحدة من أكثر الشبكات شمولاً بين الاقتصادات الكبرى — آليات لإزالة الازدواج الضريبي من خلال ائتمانات ضريبية وإعفاءات ومعدلات اقتطاع مُخفَّضة.

معدلات الاقتطاع الضريبي: القياسية مقابل الاتفاقية

المعاهدات الرئيسية السارية للمستثمرين

تبقى المعاهدات التالية سارية بالكامل وذات صلة خاصة بجمهور المستثمرين:

تعليق المعاهدات

علّق المرسوم الرئاسي رقم 585 (أغسطس 2023) أحكاماً معينة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع 38 ولاية قضائية "غير صديقة" — بما فيها معظم الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة والولايات المتحدة وكندا وأستراليا واليابان وسويسرا. يغطي التعليق مواد محددة بشأن معدلات الاقتطاع المُخفَّضة والائتمانات الضريبية. تبقى المواد الأساسية بشأن تحديد الإقامة وتبادل المعلومات سارية.

بالنسبة للمستثمرين الذين مصادر دخلهم الرئيسية في ولايات الشرق الأوسط وشمال أفريقيا ورابطة الدول المستقلة وآسيا، تبقى شبكة المعاهدات الفعلية قوية. اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين روسيا والإمارات، التي تدخل حيز التنفيذ في يناير 2026، ذات أهمية خاصة — حيث تُنشئ معدل اقتطاع موحد بنسبة 10% على توزيعات الأرباح والفوائد والإتاوات لعدد متزايد من المقيمين في كلتا الدولتين.

الإقامة الضريبية: قاعدة الـ 183 يوماً وتداعيات التأشيرة الذهبية

تُحدَّد الإقامة الضريبية الروسية بمعيار واحد: التواجد المادي لمدة 183 يوماً على الأقل خلال 12 شهراً متتالية، بموجب المادة 207(2) من قانون الضرائب. لا يلزم تقديم طلب. لا حد أدنى للثروة. الوضع تلقائي.

التمييز الحاسم: التأشيرة الذهبية مقابل الإقامة الضريبية

حمل تصريح إقامة — بما في ذلك عبر برنامج التأشيرة الذهبية — لا يمنح تلقائياً إقامة ضريبية. تتطلب التأشيرة الذهبية صفر تواجد مادي في روسيا. يمكن للمستثمر الاحتفاظ بالإقامة الدائمة الروسية إلى أجل غير مسمى دون أن يصبح أبداً مقيماً ضريبياً روسياً.

هذا ينشئ خيارية تخطيطية قوية:

بالنسبة للمستثمرين الذين يريدون اليقين القانوني للإقامة الدائمة الروسية — الوصول المصرفي، وحقوق ملكية العقارات، وتغطية الأسرة — دون تفعيل الضرائب على الدخل العالمي، فإن ميزة صفر التواجد في التأشيرة الذهبية هي الآلية الفعّالة.

ومع ذلك، أي مستثمر يقضي وقتاً كبيراً في روسيا يجب أن يتتبع الأيام بعناية. يستخدم حد الـ 183 يوماً نافذة 12 شهراً متجددة يمكن أن تمتد على سنتين تقويميتين. تُحسب أيام الوصول والمغادرة كأيام تواجد كاملة. الغيابات القصيرة للعلاج الطبي أو التعليم (أقل من ستة أشهر متتالية) لا تقطع العدّ، لكن السفر التجاري يقطعه.

لتقييم استراتيجي لكيفية تفاعل الإقامة الضريبية مع هيكلك الاستثماري، حدد موعداً لاستشارة سرية.

ضرائب الاقتطاع على المدفوعات العابرة للحدود

يواجه المستثمرون الأجانب الذين يتلقون دخلاً من مصادر روسية ضريبة اقتطاع عند نقطة الدفع. الوكيل المقتطع — عادة الكيان الروسي الذي يدفع الدخل — مسؤول عن خصم الضريبة وتحويلها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

ملخص ضريبة الاقتطاع

للوصول إلى معدلات الاتفاقية المُخفَّضة، يجب على المستثمر الأجنبي تزويد الوكيل الروسي المقتطع بشهادة إقامة ضريبية من هيئة الضرائب في بلده الأصلي، مصدّقة بالأبوستيل ومترجمة إلى الروسية، قبل تاريخ الدفع. عدم تقديم الوثائق مسبقاً يؤدي إلى الاقتطاع بالمعدلات المحلية، مع عملية طلب استرداد يمكن أن تستغرق 6-12 شهراً.

المناطق الاقتصادية الخاصة وحوافز الاستثمار

إلى جانب إطار المناطق الاقتصادية الخاصة المناقش ضمن الضرائب المؤسسية، عدة هياكل حوافز إضافية ذات صلة بالمستثمرين الأجانب:

مناطق التنمية المتقدمة الخاصة (ASEZs) في الشرق الأقصى

تقدم مناطق التنمية المتقدمة في المنطقة الفيدرالية للشرق الأقصى الروسي:

• 0% ضريبة أرباح شركات (المكوّن الفيدرالي) لأول 5 سنوات، 12% بعد ذلك
• 0% ضريبة عقارات وأراضي لأول 5 سنوات
• اشتراكات اجتماعية مُخفَّضة (7.6%)
• نظام منطقة جمركية حرة

مشاريع الاستثمار الإقليمية

تقدم بعض المناطق حوافز إضافية لمشاريع الاستثمار المؤهلة، بما في ذلك:

• ضريبة أرباح شركات مُخفَّضة (المكوّن الإقليمي يمكن أن ينخفض إلى 0% لمدة تصل إلى 10 سنوات)
• ائتمان ضريبي استثماري (تأجيل مدفوعات الضرائب بفائدة 50-75% من سعر البنك المركزي الأساسي)
• دعم البنية التحتية وأراضي مدعومة

مركز سكولكوفو للابتكار

المشاركون في منظومة سكولكوفو (مشاريع التكنولوجيا والابتكار) قد يتأهلون لـ:

• 0% ضريبة أرباح شركات لمدة 10 سنوات
• 0% ضريبة قيمة مضافة
• 0% ضريبة عقارات
• اشتراكات اجتماعية مُخفَّضة (14%)

وفقاً لـ Dmitry Zapolskiy: "تقاطع وضع الإقامة الشخصية وهيكل الكيان المؤسسي وأهلية المنطقة الخاصة وتطبيق المعاهدة ينشئ مصفوفة من النتائج تختلف بشكل ذي مغزى حسب ملف المستثمر. عادة ما يسبق تسجيل الأعمال وهيكلة الشركات قرار الاستثمار — اختيار الكيان يحدد النتيجة الضريبية."

أسئلة نتلقاها

"هل يجب أن أقدم إقراراً ضريبياً روسياً؟"

يعتمد على أمرين. هل أنت مقيم ضريبي (183+ يوماً)؟ إذن نعم — إقرار 3-NDFL بحلول 30 أبريل، الدفع بحلول 15 يوليو. هل أنت غير مقيم ودخلك الروسي الوحيد هو توزيعات أرباح أو فوائد أو إتاوات تم اقتطاعها عند المصدر بالفعل؟ إذن لا — تولى الوكيل المقتطع ذلك. المنطقة الرمادية هي غير المقيمين ذوي الدخل من مصادر روسية الذي لم يُقتطع بالكامل. هذا يتطلب تقديم إقرار، ونراه يُفوَّت باستمرار.

"هل روسيا ملاذ ضريبي؟"

نسمع هذا في كل مؤتمر. الإجابة لا — وأي شخص يقول لك غير ذلك إما مرتبك أو يبيع شيئاً. لدى روسيا ضريبة دخل شخصي تصاعدية (13-22%)، و25% ضريبة شركات، و20% ضريبة قيمة مضافة، وتشارك بنشاط في تبادل معلومات CRS. ما تقدمه روسيا هو معدلات تنافسية أقل من غرب أوروبا، وصفر ضريبة ميراث وثروة، و80+ اتفاقية تجنب ازدواج ضريبي، وآليات إقامة مباشرة. إنها ولاية قضائية للتخطيط. وليست ولاية قضائية للسرية. التمييز مهم، خاصة لأصحاب الثروات العالية الذين يحتاجون أن يصمد هيكلهم أمام التدقيق من هيئات الضرائب في بلدهم الأصلي.

"لدي تأشيرة ذهبية — هل هذا يجعلني مكلفاً ضريبياً روسياً؟"

لا. هذا هو أهم شيء يجب فهمه. التأشيرة الذهبية تمنح إقامة دائمة بصفر متطلبات تواجد مادي. الإقامة الضريبية وضع منفصل يُفعَّل بـ 183+ يوماً من التواجد. يمكنك الاحتفاظ بإقامة دائمة روسية — خدمات مصرفية، حقوق عقارية، تغطية الأسرة — لعقود دون أن تصبح أبداً مقيماً ضريبياً روسياً. الوضعان مستقلان. نُفصّل هذا في دليل المزايا الضريبية للتأشيرة الذهبية.

"ماذا عن ضرائب العقارات؟"

دخل الإيجار: 13-22% للمقيمين، 30% لغير المقيمين. ضريبة العقارات السنوية: 0.1-2% من القيمة المساحية اعتماداً على الموقع ونوع العقار. أرباح رأس المال عند البيع: تُفرض كدخل عادي، لكن المقيمين الذين احتفظوا بالعقار لأكثر من 5 سنوات (3 سنوات للمسكن الوحيد) لا يدفعون شيئاً. لا رسم دمغة. لا ضريبة نقل سوى رسوم التسجيل القياسية. والجزء الذي يحبه عملاؤنا الخليجيون — صفر ضريبة ميراث على نقل العقارات للورثة.

الخلاصة

عد إلى مستثمرنا من الرياض. بعد ساعتين ولوح أبيض مليء بالرسوم البيانية، فهم شيئاً لا تشرحه معظم شركات الاستشارات بوضوح: النظام الضريبي الروسي ليس رخيصاً أو مكلفاً. إنه قابل للتهيئة. المعدلات الاسمية — 13-22% شخصي، 25% شركات — تقع بشكل مريح تحت نطاقات 40-55% في غرب أوروبا. لكن المعدل الفعلي الحقيقي يعتمد على أربعة متغيرات تتفاعل في وقت واحد: وضع الإقامة، واختيار الكيان، والتسجيل الإقليمي، وتطبيق المعاهدة.

اضبط الأربعة بشكل صحيح، وعبؤك الفعلي يمكن أن يقع بشكل ذي مغزى تحت المعدل الاسمي. اخطئ في واحد — خاصة تصنيف الإقامة — وأنت تدفع 30% على دخل كان ينبغي أن يُفرض عليه 13%.

هذا ليس نظاماً تتنقل فيه بقراءة مقالات مدونات. إنه نظام تتنقل فيه بهيكلة مهنية.

هذا المحتوى لأغراض إعلامية فقط ولا يُشكّل مشورة قانونية أو ضريبية. تتغير القوانين الضريبية بشكل متكرر. استشر محامي ضرائب مؤهلاً لوضعك المحدد.

فريقنا — محامون مرخصون بعضوية نقابة المحامين الروسية واعتماد الاستشارات الضريبية — يُنمذج محافظ محددة مقابل جداول المعدلات الحالية وشبكة المعاهدات وإطار الحوافز. اطلب تقييمك الضريبي ←