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EU में नॉन-डोम कर स्थिति समाप्त: वैकल्पिक क्षेत्राधिकार

6 मार्च 202618 मिनट पढ़ने का समयDmitry Zapolskiy

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अंतिम अपडेट: मई 2026

एक ब्रिटिश हेज फंड मैनेजर ने नवंबर 2024 में अपने बेलग्रेविया फ्लैट से हमें कॉल किया — लेबर सरकार ने पुष्टि करने के दो सप्ताह बाद कि नॉन-डोम स्थिति अप्रैल 2025 से समाप्त की जाएगी। वह सत्रह वर्षों से UK नॉन-डोम रहे थे। उनकी ऑफशोर आय — BVI होल्डिंग कंपनी से लाभांश, तीन दुबई संपत्तियों से किराया, सिंगापुर-सूचीबद्ध पोर्टफोलियो से पूंजीगत लाभ — कभी UK में कर नहीं लगाया गया था। नए विश्वव्यापी कराधान नियमों के तहत, HMRC 6 अप्रैल से इसे सब कर योग्य आय के रूप में मानेगा। लंदन में उनके कर सलाहकार ने वार्षिक प्रभाव का अनुमान लगभग 2.3 मिलियन पाउंड लगाया था।

वह विशेष रूप से रूस के बारे में कॉल नहीं कर रहे थे। वह इसलिए कॉल कर रहे थे क्योंकि उनके Henley & Partners सलाहकार ने इसे एक ऐसे विकल्प के रूप में उल्लेख किया था जिस पर उन्होंने विचार नहीं किया था, और वह किसी ऐसे व्यक्ति से ईमानदार मूल्यांकन चाहते थे जो वास्तव में वहां परमिट फाइल करता है। मैंने उन्हें सच बताया: रूस में नॉन-डोम व्यवस्था नहीं है। यह प्रेषण-आधार कराधान प्रदान नहीं करता। जो यह प्रदान करता है वह संरचनात्मक रूप से भिन्न है — क्षेत्रीय विशेषताओं, संधि कवरेज, और निवास लचीलेपन का एक संयोजन जो अलग कानूनी वास्तुकला के माध्यम से समान परिणाम प्राप्त करता है। वह जनवरी में मॉस्को गए, धर्मार्थ दान मार्ग के माध्यम से गोल्डन वीज़ा के लिए आवेदन किया, और नौ सप्ताह में अपना VNZh प्राप्त कर लिया। लंदन में रहने की तुलना में उनकी अनुमानित वार्षिक कर बचत: 1.8 मिलियन पाउंड।

वह लगभग एक दर्जन पूर्व UK नॉन-डोम्स में से एक हैं जिनके साथ हमने समाप्ति के बाद काम किया है। वे एक विशिष्ट ग्राहक प्रोफाइल का प्रतिनिधित्व करते हैं जो अक्टूबर 2024 से पहले शायद ही अस्तित्व में था — ऐसे व्यक्ति जिनकी संपूर्ण संपत्ति संरचना एक कर वर्गीकरण के इर्द-गिर्द बनी थी जो अब मौजूद नहीं है।

यह सामग्री केवल सूचनात्मक उद्देश्यों के लिए है और कानूनी या कर सलाह नहीं है। कर कानून बार-बार बदलते हैं और व्यक्तिगत परिस्थितियां भिन्न होती हैं। अपनी विशिष्ट स्थिति के लिए एक योग्य कर अटॉर्नी या लाइसेंस प्राप्त इमिग्रेशन प्रैक्टिशनर से परामर्श करें।

वह व्यवस्था जो गायब हो गई

तंत्र से अपरिचित पाठकों के लिए: नॉन-डोम स्थिति ने एक ऐसे व्यक्ति को अनुमति दी जो UK या आयरलैंड में कर-निवासी था लेकिन कहीं और अधिवासित था, केवल उस आय पर कर देने की जो वास्तव में देश में लाई गई। विदेशी आय जो ऑफशोर रही — BVI ट्रस्ट में, दुबई बैंक खाते में, सिंगापुर ब्रोकरेज में — बस कर नहीं लगाया गया। हमारे बेलग्रेविया ग्राहक के BVI लाभांश, उनका दुबई किराया, उनका सिंगापुर लाभ: सत्रह वर्षों में इसमें से किसी पर शून्य UK कर, बशर्ते उन्होंने कभी पैसा ब्रिटिश खाते में नहीं भेजा।

UK ट्रेजरी ने अनुमान लगाया कि 2022-23 में 68,900 व्यक्तियों ने नॉन-डोम स्थिति रखी थी। उन्होंने लगभग 8.9 बिलियन पाउंड UK कर में योगदान दिया — वह राजस्व जो ठीक इसलिए अस्तित्व में था क्योंकि नॉन-डोम व्यवस्था ने ऐसे लोगों को आकर्षित किया जो अन्यथा UK करदाता नहीं होते। विडंबना हमारे ग्राहक पर भी नहीं खोई गई: "उन्होंने वह व्यवस्था समाप्त कर दी जिसने मुझे लंदन लाया था। अब मैं जा रहा हूं, और वे कुछ भी एकत्र नहीं करेंगे।"

यह सब कैसे ध्वस्त हुआ

UK ने पहले और सबसे कठोर कदम उठाया। फाइनेंस एक्ट 2025 ने प्रेषण आधार को पूरी तरह से समाप्त कर दिया — सभी UK निवासी अब अधिवास की परवाह किए बिना विश्वव्यापी कराधान का सामना करते हैं। एक संक्रमणकालीन विदेशी आय और लाभ व्यवस्था है जो नए आगमनों को विदेशी आय पर चार कर-मुक्त वर्ष देती है, लेकिन हमारे ग्राहक सत्रह वर्षों से निवासी थे। उन्हें कुछ नहीं मिला। एकमात्र रियायत: एक अस्थायी प्रत्यावर्तन सुविधा जो पूर्व नॉन-डोम्स को 2028 तक 12 प्रतिशत पर पहले से संरक्षित आय को ऑनशोर लाने की अनुमति देती है, अंतिम वर्ष में 15 प्रतिशत तक बढ़ती है। हमारे ग्राहक ने दर बढ़ने से पहले 4.1 मिलियन पाउंड प्रत्यावर्तित करने के लिए तुरंत इसका उपयोग किया। Henley & Partners ने Q1 2025 में वैकल्पिक रेजिडेंसी कार्यक्रमों के लिए UK-मूल पूछताछ में 42 प्रतिशत वृद्धि की रिपोर्ट की।

आयरलैंड ने और भी तेजी से कदम उठाया — बजट 2025 ने जनवरी 2025 से आयरिश नॉन-डोम व्यवस्था को समाप्त कर दिया, UK से थोड़ा आगे। आयरिश संस्करण समान रूप से काम करता था: प्रेषण आधार, विदेशी आय पर कर नहीं अगर ऑफशोर रखी जाए। डबलिन ने प्रस्थान करने वाले लंदन नॉन-डोम्स के लिए आर्बिट्राज गंतव्य बनने से रोकने के लिए इसे समाप्त कर दिया, जो शायद स्मार्ट राजनीति थी लेकिन हमारे ग्राहक के पहले वैकल्पिक विचारों में से एक को समाप्त कर दिया।

इटली ने 2025 में नए आवेदकों के लिए अपनी फ्लैट-टैक्स एकमुश्त राशि को EUR 100,000 से EUR 200,000 तक दोगुना कर दिया, प्रति अतिरिक्त परिवार के सदस्य EUR 25,000 प्लस। तकनीकी रूप से अभी भी उपलब्ध है — लेकिन आय स्तर की परवाह किए बिना वार्षिक EUR 200,000 पर, गणित केवल लाखों में विदेशी आय वाले व्यक्तियों के लिए काम करता है। हमारे ग्राहक ने संक्षेप में इस पर विचार किया। "मिलान में रहने के विशेषाधिकार के लिए प्रति वर्ष दो लाख यूरो? मैं तीन अन्य क्षेत्राधिकारों में कुल कर में इससे कम भुगतान कर सकता हूं।"

पुर्तगाल ने जनवरी 2024 में नए आवेदकों के लिए अपना नॉन-हैबिचुअल रेजिडेंट कार्यक्रम पूरी तरह से समाप्त कर दिया। मौजूदा धारक दस-वर्षीय अवधि के लिए अपने लाभ रखते हैं। ग्रीस की विदेशी सेवानिवृत्तों और उच्च-आय वाले कमाने वालों के लिए विशेष व्यवस्था तकनीकी रूप से अभी भी मौजूद है लेकिन दस्तावेज़ आवश्यकताओं और प्रशासनिक देरी से बाधित हो गई है — 2024 से आवेदन तेजी से गिरे हैं।

प्रभावित HNWI पर प्रभाव: विकल्पों की खोज

यूरोपीय नॉन-डोम व्यवस्थाओं के पतन ने विस्थापित कर नियोजकों की आबादी बनाई है — ऐसे व्यक्ति जिनकी संपूर्ण क्रॉस-बॉर्डर संपत्ति संरचना प्रेषण-आधार कराधान के इर्द-गिर्द बनी थी। प्रभावित आबादी कई विशेषताएं साझा करती है:

विश्व स्तर पर विविध आय स्रोत — कमाने की क्षमता के लिए किसी एक क्षेत्राधिकार पर निर्भर नहीं
स्थापित ऑफशोर संरचनाएं — ट्रस्ट, होल्डिंग कंपनियां, और कम-कर क्षेत्राधिकारों में अधिवासित निवेश वाहन
उच्च गतिशीलता — व्यवसाय संचालन को बाधित किए बिना प्राथमिक निवास स्थानांतरित करने में सक्षम
विश्वव्यापी कराधान के प्रति संवेदनशीलता — प्रेषण-आधार और विश्वव्यापी कराधान के बीच कर अंतर वार्षिक लाखों से अधिक हो सकता है

इन व्यक्तियों के लिए, विकल्पों की खोज मानदंडों के एक विशिष्ट सेट द्वारा शासित होती है: विदेशी आय पर शून्य या कम कर, न्यूनतम भौतिक उपस्थिति आवश्यकताएं (या कम से कम लचीलापन), निवेश आय पर विदहोल्डिंग करों को कम करने के लिए संधि नेटवर्क तक पहुंच, राजनीतिक और आर्थिक स्थिरता, और जीवन गुणवत्ता बुनियादी ढांचा (बैंकिंग, स्वास्थ्य सेवा, शिक्षा, यात्रा कनेक्टिविटी)।

वैकल्पिक क्षेत्राधिकार: एक तुलनात्मक विश्लेषण

निम्नलिखित तालिका पूर्व यूरोपीय नॉन-डोम्स द्वारा सबसे अधिक बार विचार किए जाने वाले क्षेत्राधिकारों की तुलना करती है। प्रत्येक निवासी व्यक्तियों की विदेशी आय पर कर लगाने (या न लगाने) के लिए एक अलग दृष्टिकोण प्रदान करता है।

विशेषता	UAE	मोनाको	एंडोरा	स्विट्जरलैंड (Forfait)	सिंगापुर	रूस (गोल्डन वीज़ा)
व्यक्तिगत आयकर	0%	0%	10% फ्लैट	Forfait (बातचीत की गई एकमुश्त)	0-22% (क्षेत्रीय)	13-22% (निवासी) / विदेशी आय पर 0% (गैर-निवासी)
विदेशी आय पर कर	कोई नहीं	कोई नहीं	विश्वव्यापी पर 10% फ्लैट	Forfait में शामिल	सिंगापुर में प्रेषित/प्राप्त नहीं होने पर कर नहीं	कोई नहीं (गैर-निवासी)
रेजिडेंसी के लिए न्यूनतम निवेश	~$272,000 (निवेशक वीज़ा)	~$500,000+ (बैंक जमा)	~$400,000 (सक्रिय रेजिडेंसी)	CHF 250,000+ forfait न्यूनतम	S$2.5M+ (GIP)	~$61,000 (दान) / ~$122,000 (बॉन्ड)
भौतिक उपस्थिति आवश्यक	180 दिनों में 1 प्रवेश	6+ महीने/वर्ष (प्रभावी)	183+ दिन/वर्ष	183+ दिन/वर्ष	पर्याप्त (PR के लिए)	शून्य
रेजिडेंसी स्थिति	अस्थायी (2-10 वर्ष)	अस्थायी (नवीकरणीय)	अस्थायी (फिर PR)	परमिट B/C	अस्थायी → PR	स्थायी (पहले दिन)
विरासत कर	0%	0% (प्रत्यक्ष वंश के लिए)	0% (प्रत्यक्ष वंश)	कैंटोनल (0-7%)	0%	0%
DTA नेटवर्क	~100+ (विस्तारित)	~15	~10	~100+	~90+	80+
बैंकिंग बुनियादी ढांचा	उन्नत	सीमित	सीमित	उत्कृष्ट	उत्कृष्ट	विकासशील (प्रतिबंध प्रभाव)
EU/Schengen पहुंच	वीज़ा-मुक्त (90/180)	Schengen-निकट	Schengen	Schengen	वीज़ा आवश्यक	वीज़ा आवश्यक

UAE: डिफ़ॉल्ट विकल्प

UAE — विशेष रूप से दुबई और अबू धाबी — पूर्व UK नॉन-डोम्स के लिए डिफ़ॉल्ट गंतव्य बन गया है। सभी आय (घरेलू और विदेशी) पर शून्य व्यक्तिगत आयकर, तेजी से विस्तारित संधि नेटवर्क (अब 100+ DTA, जिसमें जनवरी 2026 से प्रभावी रूस-UAE DTA शामिल है), विश्व-स्तरीय बुनियादी ढांचा, और यूरोप और एशिया दोनों से भौगोलिक निकटता इसे सबसे लोकप्रिय स्थानांतरण गंतव्य बनाती है। प्राथमिक कमी भौतिक उपस्थिति आवश्यकता है: UAE कर निवास बनाए रखने के लिए आमतौर पर देश में प्रति वर्ष कम से कम 90 दिन बिताने की आवश्यकता होती है, और निवेशक वीज़ा के लिए हर 180 दिनों में कम से कम एक प्रवेश आवश्यक है।

मोनाको: विरासत विकल्प

मोनाको निवासियों के लिए शून्य आयकर प्रदान करता है (फ्रांसीसी नागरिकों को छोड़कर) और पारंपरिक रूप से यूरोपीय संपत्ति के लिए पारंपरिक आश्रय रहा है। हालांकि, प्रवेश की बाधाएं अधिक हैं: EUR 500,000+ की प्रभावी न्यूनतम बैंक जमा, वैश्विक स्तर पर सबसे अधिक संपत्ति किराया या खरीद लागत, और सीमित संधि कवरेज (लगभग 15 DTA)। मोनाको मुख्य रूप से अति-उच्च-निवल-मूल्य वाले व्यक्तियों के लिए व्यवहार्य है जिनके लिए प्रवेश की लागत अप्रासंगिक है।

एंडोरा: यूरोपीय मध्य मार्ग

एंडोरा विश्वव्यापी आय पर 10% फ्लैट आयकर दर प्रदान करता है — यूरोपीय मानकों से कम लेकिन शून्य नहीं। फ्रांस और स्पेन के बीच इसका स्थान सुविधाजनक यूरोपीय पहुंच प्रदान करता है, और रहने की लागत मध्यम है। सीमा एक सख्त 183-दिवसीय भौतिक उपस्थिति आवश्यकता है कर निवास के लिए, जो भौगोलिक लचीलेपन की आवश्यकता वाले व्यक्तियों को बाधित करती है।

स्विट्जरलैंड: Forfait कराधान

स्विट्जरलैंड का एकमुश्त कराधान (forfait fiscal) — स्विट्जरलैंड में लाभकारी रूप से नियोजित नहीं होने वाले विदेशी नागरिकों के लिए उपलब्ध — वास्तविक आय के बजाय रहने के खर्चों के आधार पर कर लगाता है। न्यूनतम forfait CHF 250,000+ है (कैंटन द्वारा भिन्न)। यह उच्च आय वाले UHNWI के लिए अत्यंत कुशल हो सकता है, लेकिन सिस्टम के लिए वास्तविक निवास (183+ दिन) की आवश्यकता होती है, और कैंटोनल भिन्नताएं जटिलता पैदा करती हैं। कई कैंटोनों ने जनमत संग्रह के माध्यम से forfait विकल्प को समाप्त कर दिया है।

सिंगापुर: क्षेत्रीय कराधान

सिंगापुर क्षेत्रीय आधार पर कर लगाता है — आय पर केवल तभी कर लगता है जब वह सिंगापुर में अर्जित या प्रेषित होती है। ऑफशोर आय वाले व्यक्तियों के लिए जो सिंगापुर में नहीं लाई जाती, यह प्रभावी रूप से पुरानी UK नॉन-डोम प्रेषण आधार को दोहराता है। हालांकि, ग्लोबल इन्वेस्टर प्रोग्राम (GIP) के लिए SGD 2.5 मिलियन का न्यूनतम निवेश आवश्यक है, और स्थायी निवास बनाए रखने के लिए वास्तविक भौतिक उपस्थिति अपेक्षित है।

रूस की संरचनात्मक स्थिति: नॉन-डोम व्यवस्था नहीं, बल्कि एक संरचनात्मक विकल्प

रूस नॉन-डोम कर व्यवस्था प्रदान नहीं करता। यह कराधान के लिए प्रेषण आधार, विदेशी आय के लिए फ्लैट-टैक्स एकमुश्त, या धनी अप्रवासियों के लिए कोई विशेष कर स्थिति प्रदान नहीं करता। रूस इसके बजाय जो प्रदान करता है वह एक संरचनात्मक वास्तुकला है — गोल्डन वीज़ा कार्यक्रम पर केंद्रित — जो विभिन्न तंत्रों के माध्यम से तुलनीय परिणाम प्राप्त करती है।

मुख्य भेद यह है: जहां नॉन-डोम व्यवस्थाओं ने देश के घरेलू ढांचे के भीतर एक विशेष कर स्थिति बनाई (निवासियों को अन्य निवासियों से अलग तरीके से कर लगाने की अनुमति), रूस का गोल्डन वीज़ा इमिग्रेशन स्थिति और कर स्थिति के बीच एक संरचनात्मक अलगाव बनाता है। धारक को स्थायी निवास प्राप्त होता है लेकिन उस निवास को रखने के कारण विश्वव्यापी आय पर रूसी कर के अधीन नहीं होता। कर देयता केवल भौतिक उपस्थिति के माध्यम से उत्पन्न होती है — और गोल्डन वीज़ा शून्य भौतिक उपस्थिति आवश्यकताएं लगाता है।

शून्य-उपस्थिति कर वैकल्पिकता लाभ

रूस विश्व स्तर पर पांच से कम देशों में से एक है जो बिल्कुल शून्य भौतिक उपस्थिति आवश्यकता वाले निवेश कार्यक्रम के माध्यम से स्थायी निवास प्रदान करता है — आवेदन प्रक्रिया के दौरान नहीं, परमिट बनाए रखने के लिए नहीं, नवीनीकरण के लिए नहीं। संघीय कानून संख्या 115-FZ और सरकारी डिक्री संख्या 2573 के तहत, गोल्डन वीज़ा जारी होने की तारीख से स्थायी निवास परमिट (VNZh) प्रदान करता है।

कर निहितार्थ प्रत्यक्ष है। रूसी कर निवास विशेष रूप से भौतिक उपस्थिति द्वारा निर्धारित होता है: किसी भी 12-लगातार-महीने की अवधि के भीतर 183 दिन, कर संहिता की धारा 207(2) के अनुसार। एक गोल्डन वीज़ा धारक जो उस सीमा को पूरा नहीं करता, कर गैर-निवासी बना रहता है। गैर-निवासी के रूप में, उन पर केवल रूसी-स्रोत आय पर कर लगता है (30% फ्लैट दर पर)। सभी विदेशी-स्रोत आय — एक विशिष्ट पूर्व नॉन-डोम की संपत्ति सृजन की संपूर्णता — पूरी तरह से रूसी कर आधार के बाहर आती है।

यह कोई विशेष व्यवस्था नहीं है। यह कोई रियायत नहीं है। यह किसी ऐसे व्यक्ति पर लागू रूसी कर कानून का मानक संचालन है जो स्थायी निवास रखता है लेकिन रूस में नहीं रहता। प्रभाव, हालांकि, वही दर्पण करता है जो नॉन-डोम स्थिति ने कभी प्रदान किया था: G20 अर्थव्यवस्था में विश्वव्यापी आय पर कर लगाए बिना इमिग्रेशन अधिकार रखने की क्षमता।

कोई विरासत कर नहीं

रूस ने 2006 में विरासत और उपहार कर समाप्त कर दिया। कोई संपदा कर, कोई उत्तराधिकार शुल्क, कोई संपत्ति हस्तांतरण शुल्क नहीं है। यह संपदा के मूल्य की परवाह किए बिना निवासियों और गैर-निवासियों दोनों पर समान रूप से लागू होता है। पूर्व नॉन-डोम्स के लिए जिन्होंने UK ट्रस्ट के माध्यम से महत्वपूर्ण संपत्ति संरचित की (जो अब nil-rate band से ऊपर 40% पर UK विरासत कर की पूरी शक्ति का सामना करते हैं), रूसी शून्य-विरासत-कर वातावरण संरचनात्मक रूप से महत्वपूर्ण है।

प्रगतिशील लेकिन प्रतिस्पर्धी दरें (यदि निवास चुना जाता है)

गोल्डन वीज़ा धारकों के लिए जो रूस में महत्वपूर्ण समय बिताना और कर निवासी (183+ दिन) बनना चुनते हैं, कर वातावरण प्रतिस्पर्धी है। जनवरी 2025 से, रूस संघीय कानून संख्या 176-FZ के तहत एक प्रगतिशील व्यक्तिगत आयकर स्केल लागू करता है:

वार्षिक आय (RUB)	कर दर
2,400,000 (~$29,000) तक	13%
2,400,001 -- 5,000,000	15%
5,000,001 -- 20,000,000	18%
20,000,001 -- 50,000,000	20%
50,000,000 (~$610,000) से ऊपर	22%

22% की शीर्ष सीमांत दर UK (45%), फ्रांस (45%), जर्मनी (47.5%), या इटली (43%) की तुलना में अनुकूल है। $2 मिलियन वार्षिक आय वाले पूर्व UK नॉन-डोम के लिए, निवासी दरों पर रूसी कर एक्सपोजर लगभग 20-22% होगा — UK दर जो उन्हें अब सामना करनी होगी उसका लगभग आधा।

DTA नेटवर्क: 80+ देश

रूस 80 से अधिक देशों के साथ दोहरे कराधान समझौते बनाए रखता है। कर निवास चुनने वाले गोल्डन वीज़ा धारकों के लिए, यह नेटवर्क विदेशी कर क्रेडिट (विदेश में अर्जित आय पर दोहरे कराधान को रोकना) और क्रॉस-बॉर्डर आय पर कम विदहोल्डिंग दरें प्रदान करता है। गैर-निवासी धारकों के लिए, DTA रूसी-स्रोत आय पर विदहोल्डिंग को कम कर सकते हैं — विशेष रूप से उन लोगों के लिए प्रासंगिक जो अपने गोल्डन वीज़ा निवेश (बॉन्ड, इक्विटी, रियल एस्टेट) का उपयोग रिटर्न उत्पन्न करने के लिए करते हैं।

रूस-UAE DTA (फरवरी 2025 में हस्ताक्षरित, जनवरी 2026 से प्रभावी) विशेष रूप से महत्वपूर्ण है: एक पूर्व UK नॉन-डोम जो UAE में कर निवास स्थानांतरित करता है जबकि रूसी गोल्डन वीज़ा रखता है, दोनों दिशाओं में संधि लाभ प्राप्त कर सकता है।

गोल्डन वीज़ा की कर वास्तुकला के व्यापक विश्लेषण के लिए, हमारा विस्तृत कर लाभ विश्लेषण देखें।

पूर्व नॉन-डोम्स रूस का उपयोग कैसे कर सकते हैं: क्षेत्राधिकार विविधीकरण रणनीति

पूर्व नॉन-डोम्स के लिए रूस के गोल्डन वीज़ा का व्यावहारिक अनुप्रयोग स्थानांतरण नहीं है — यह विविधीकरण है। अधिकांश पूर्व नॉन-डोम्स के लिए इष्टतम संरचना में शून्य-कर या कम-कर क्षेत्राधिकार (UAE, मोनाको, सिंगापुर) में प्राथमिक कर निवास बनाए रखना शामिल है जबकि रूसी स्थायी निवास को पूरक संपत्ति के रूप में रखना।

बहु-क्षेत्राधिकार वास्तुकला

एक विशिष्ट संरचना इस तरह दिख सकती है:

प्राथमिक कर निवास: UAE (शून्य व्यक्तिगत आयकर, विस्तारित DTA नेटवर्क, यूरोप और एशिया से भौगोलिक निकटता)
स्थायी निवास (बैकअप क्षेत्राधिकार): गोल्डन वीज़ा के माध्यम से रूस (शून्य भौतिक उपस्थिति, गैर-निवासी के रूप में विदेशी आय पर शून्य कर, शून्य विरासत कर, 80+ DTA नेटवर्क)
संपत्ति संरचनाएं: मौजूदा ऑफशोर संस्थाएं (BVI, Cayman, Jersey) निवेश संपत्ति रखना जारी रखती हैं, आय UAE-निवासी व्यक्ति को मध्यवर्ती कराधान के बिना प्रवाहित होती है
संपत्ति विविधीकरण: योग्यता गोल्डन वीज़ा निवेश (10M RUB / ~$122,000 पर सरकारी बॉन्ड, या 50M RUB / ~$610,000 पर रियल एस्टेट) रूसी संपत्तियों में एक्सपोजर प्रदान करता है — वर्तमान में OFZ सरकारी बॉन्ड पर 14-17% यील्ड

यह वास्तुकला वह प्रदान करती है जो नॉन-डोम स्थिति ने कभी प्रदान किया था — विश्वव्यापी कर एक्सपोजर के बिना इमिग्रेशन अधिकार — लेकिन इसे एक में केंद्रित करने के बजाय दो क्षेत्राधिकारों में वितरित करती है। UAE कर-मुक्त परिचालन वातावरण प्रदान करता है; रूस स्थायी निवास, DTA पहुंच, और संपत्ति विविधीकरण प्रदान करता है।

NovosCivis (Lawgic) के मैनेजिंग पार्टनर Dmitry Zapolskiy के अनुसार, "पूर्व नॉन-डोम्स प्रतिस्थापन नॉन-डोम व्यवस्था की तलाश नहीं कर रहे हैं — वे चले गए। वे संरचनात्मक समाधान खोज रहे हैं जो विभिन्न कानूनी वास्तुकला के माध्यम से समान आर्थिक परिणाम प्राप्त करते हैं। रूस का गोल्डन वीज़ा, ठीक इसलिए क्योंकि यह विशेष व्यवस्थाओं के बजाय मानक कर कानून के माध्यम से काम करता है, उन राजनीतिक दबावों के लिए कम असुरक्षित है जिन्होंने यूरोप में नॉन-डोम स्थिति को नष्ट किया। समाप्त करने के लिए कोई 'नॉन-डोम व्यवस्था' नहीं है क्योंकि कोई विशेष व्यवस्था नहीं है — केवल शून्य उपस्थिति आवश्यकताओं के साथ स्थायी निवास।"

DTA नेटवर्क का उपयोग

कई क्षेत्राधिकारों से आय वाले पूर्व नॉन-डोम्स के लिए, UAE कर निवास और रूसी स्थायी निवास का संयोजन एक साथ दो व्यापक संधि नेटवर्क तक पहुंच बनाता है। UAE का नेटवर्क 100+ देशों को कवर करता है; रूस का 80+ को। जहां नेटवर्क ओवरलैप करते हैं, निवेशक चुन सकता है कि कौन सी संधि विशिष्ट आय धाराओं के लिए सबसे अनुकूल उपचार प्रदान करती है।

नोट: राष्ट्रपति डिक्री संख्या 585 (अगस्त 2023) ने अधिकांश EU राज्यों और UK सहित 38 "अमित्र" क्षेत्राधिकारों के साथ कुछ DTA प्रावधानों को निलंबित कर दिया। यह रूस और उन क्षेत्राधिकारों के बीच प्रवाहित आय के लिए संधि लाभों को प्रभावित करता है। हालांकि, गोल्डन वीज़ा दर्शकों के लिए सबसे प्रासंगिक क्षेत्राधिकारों — UAE, तुर्की, चीन, भारत, कजाकिस्तान, और CIS देशों — के साथ DTA पूरी तरह से सक्रिय रहते हैं।

रूस पर विचार करने वाले पूर्व नॉन-डोम्स के लिए व्यावहारिक कदम

कदम 1: अपनी कर निवास स्थिति का आकलन करें

अपना वर्तमान और इच्छित कर निवास निर्धारित करें। यदि आप पहले ही UK (या आयरलैंड, इटली, पुर्तगाल) छोड़ चुके हैं, तो पुष्टि करें कि आपने उनकी कर प्रणालियों से उचित रूप से बाहर निकला है। यदि आप छोड़ने की योजना बना रहे हैं, तो कोई भी कदम उठाने से पहले अपने वर्तमान क्षेत्राधिकार में एक प्रस्थान-वर्ष कर सलाहकार को नियुक्त करें।

कदम 2: शून्य-कर क्षेत्राधिकार में प्राथमिक कर निवास स्थापित करें

अधिकांश पूर्व नॉन-डोम्स के लिए, UAE इष्टतम प्राथमिक कर निवास है। पहले UAE रेजिडेंसी स्थापित करें — यह विश्वव्यापी कर उपचार के लिए आपका आधार बन जाता है। रूस का गोल्डन वीज़ा एक पूरक परत है, प्राथमिक कर निवास का विकल्प नहीं।

कदम 3: गोल्डन वीज़ा निवेश मार्ग चुनें

पांच योग्यता मार्ग उपलब्ध हैं, 5 मिलियन RUB (~~$61,000) दान से लेकर 50 मिलियन RUB (~~$610,000) रियल एस्टेट तक। कर अनुकूलन उद्देश्यों के लिए, OFZ सरकारी बॉन्ड मार्ग (10 मिलियन RUB / ~$122,000) मामूली पूंजी प्रतिबद्धता और 14-17% की वर्तमान यील्ड का आकर्षक संयोजन प्रदान करता है। पूर्ण तुलना के लिए हमारी निवेश आवश्यकताएं गाइड देखें।

कदम 4: गैर-निवासी स्थिति के लिए संरचना

गैर-निवासी कर स्थिति बनाए रखने के लिए सुनिश्चित करें कि आप रूस में 183-दिवसीय भौतिक उपस्थिति सीमा से नीचे रहें। यह गोल्डन वीज़ा धारकों के लिए सीधा है, क्योंकि कार्यक्रम के लिए शून्य भौतिक उपस्थिति आवश्यक है। अनजाने कर निवास दावों से बचने के लिए सभी क्षेत्राधिकारों में अपने दिनों को सावधानीपूर्वक ट्रैक करें।

कदम 5: मौजूदा संपत्ति संरचनाओं के साथ एकीकृत करें

नई वास्तुकला के आलोक में अपनी मौजूदा ऑफशोर संरचनाओं (ट्रस्ट, होल्डिंग कंपनियां, निवेश वाहन) की समीक्षा करें। रूसी स्थायी निवास, अपने आप में, CFC (नियंत्रित विदेशी कंपनी) रिपोर्टिंग दायित्व नहीं बनाता — वे केवल रूसी कर निवासियों के लिए उत्पन्न होते हैं। गैर-निवासी गोल्डन वीज़ा धारक के रूप में, आपकी ऑफशोर संरचनाएं रूसी कर अधिकारियों को रिपोर्ट करने योग्य नहीं हैं।

कदम 6: विशेषज्ञ सलाहकारों को नियुक्त करें

UK प्रस्थान व्यवस्था, UAE स्थापना, और रूसी स्थायी निवास से जुड़ी क्रॉस-बॉर्डर कर संरचना के लिए प्रत्येक क्षेत्राधिकार में प्रैक्टिशनरों से समन्वित सलाह की आवश्यकता होती है। रूसी घटक के लिए, हमारी टीम गोल्डन वीज़ा आवेदनों और कर नियोजन पर एंड-टू-एंड सलाहकार प्रदान करती है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या रूस विदेशी निवासियों के लिए नॉन-डोम कर व्यवस्था प्रदान करता है?

नहीं। रूस में नॉन-डोम व्यवस्था, प्रेषण आधार, या धनी अप्रवासियों के लिए कोई विशेष कर स्थिति नहीं है। रूस जो प्रदान करता है वह एक संरचनात्मक विकल्प है: गोल्डन वीज़ा शून्य भौतिक उपस्थिति आवश्यकताओं के साथ स्थायी निवास प्रदान करता है। क्योंकि रूसी कर निवास केवल देश में 183+ दिन बिताने से ट्रिगर होता है, गोल्डन वीज़ा धारक जो कहीं और रहते हैं बस रूसी कर निवासी नहीं हैं — और विदेशी आय पर शून्य रूसी कर देते हैं। परिणाम नॉन-डोम स्थिति ने जो हासिल किया उसके समान है, लेकिन विशेष व्यवस्था के बजाय मानक कर कानून के माध्यम से।

क्या मैं UAE में कर निवासी होते हुए रूसी गोल्डन वीज़ा रख सकता हूँ?

हाँ। यह पूर्व नॉन-डोम्स के लिए सबसे आम संरचनाओं में से एक है। आप UAE कर निवास (शून्य व्यक्तिगत आयकर) को अपने प्राथमिक क्षेत्राधिकार के रूप में बनाए रखते हैं और गोल्डन वीज़ा के माध्यम से रूसी स्थायी निवास को पूरक दूसरे निवास के रूप में रखते हैं। जब तक आप रूस में 183 दिनों से कम बिताते हैं, आप रूसी कर निवासी नहीं हैं और अपनी विश्वव्यापी आय पर कोई रूसी कर नहीं देते। रूस-UAE DTA (जनवरी 2026 से प्रभावी) दोनों क्षेत्राधिकारों के बीच प्रवाहित आय के लिए अतिरिक्त संधि लाभ प्रदान करता है।

रूस का दृष्टिकोण पुरानी UK नॉन-डोम स्थिति की तुलना में कैसा है?

UK नॉन-डोम व्यवस्था UK घरेलू प्रणाली के भीतर एक विशेष कर स्थिति थी — इसने कुछ निवासियों को दूसरों से अलग तरीके से कर लगाने की अनुमति दी। रूस का दृष्टिकोण संरचनात्मक है: स्थायी निवास और कर निवास डिज़ाइन द्वारा अलग हैं। गोल्डन वीज़ा धारक के पास विदेशी आय पर कर दायित्व ट्रिगर किए बिना इमिग्रेशन अधिकार हैं। व्यावहारिक परिणाम समान है (निवास अधिकार रखते हुए विदेशी आय पर कोई कर नहीं), लेकिन कानूनी तंत्र मौलिक रूप से भिन्न है — और विशेष रूप से राजनीतिक परिवर्तन के प्रति अधिक लचीला, क्योंकि कोई विशेष व्यवस्था नहीं है जिसे "समाप्त" किया जा सके।

इस संरचना को स्थापित करने की न्यूनतम लागत क्या है?

रूसी गोल्डन वीज़ा दान मार्ग के लिए 5 मिलियन RUB ($61,000) की आवश्यकता होती है। OFZ सरकारी बॉन्ड मार्ग — जो पूंजी को संरक्षित करता है और वर्तमान यील्ड उत्पन्न करता है — के लिए 10 मिलियन RUB ($122,000) की आवश्यकता होती है। कानूनी शुल्क और प्रसंस्करण लागत सहित, रूसी घटक के लिए कुल निवेश मार्ग के आधार पर लगभग $67,000 से $135,000 तक है। UAE रेजिडेंसी स्थापना लागत भिन्न होती है लेकिन निवेशक वीज़ा के लिए आमतौर पर $15,000 से $50,000 तक होती है। दोहरी UAE-रूस रेजिडेंसी स्थापित करने की संयुक्त लागत इस प्रकार लगभग $80,000 से $185,000 है — अधिकांश पूर्व नॉन-डोम्स के लिए वार्षिक कर बचत का एक अंश।

पोस्ट-नॉन-डोम परिदृश्य: विशेष व्यवस्थाओं पर संरचनात्मक समाधान

यूरोप भर में नॉन-डोम स्थिति की समाप्ति अंतरराष्ट्रीय कर नियोजन में एक युग के अंत को चिह्नित करती है। जिन व्यवस्थाओं ने वैश्विक रूप से गतिशील संपत्ति की एक पीढ़ी को लंदन, डबलिन, लिस्बन, और रोम में आकर्षित किया, उन्हें ध्वस्त कर दिया गया है — घरेलू राजनीतिक दबाव, राजस्व मांगों, और विश्वव्यापी कराधान की ओर एक व्यापक वैश्विक प्रवृत्ति के शिकार।

प्रभावित HNWI के लिए, प्रतिक्रिया किसी अन्य देश में प्रतिस्थापन नॉन-डोम व्यवस्था की खोज नहीं हो सकती। प्रवृत्ति स्पष्ट है: कोई भी क्षेत्राधिकार जो धनी अप्रवासियों के लिए विशेष कर उपचार प्रदान करता है, उसे उन्हीं राजनीतिक दबावों का सामना करना होगा जिन्होंने यूरोप में नॉन-डोम स्थिति को नष्ट किया। टिकाऊ दृष्टिकोण संरचनात्मक है — एक बहु-क्षेत्राधिकार वास्तुकला का निर्माण जो विशेष रियायतों के बजाय मानक कानूनी तंत्रों के माध्यम से वांछित कर परिणाम प्राप्त करती है।

रूस का गोल्डन वीज़ा उस वास्तुकला का एक घटक प्रदान करता है: एक व्यापक संधि नेटवर्क, शून्य भौतिक उपस्थिति आवश्यकताएं, शून्य विरासत कर, और गैर-निवासियों के लिए विदेशी आय पर कोई कर नहीं के साथ G20 अर्थव्यवस्था में स्थायी निवास। UAE या किसी अन्य शून्य-कर क्षेत्राधिकार में प्राथमिक कर निवास के साथ संयुक्त, यह एक मजबूत, कानूनी रूप से रक्षा योग्य संरचना बनाता है जो किसी ऐसी व्यवस्था पर निर्भर किए बिना नॉन-डोम स्थिति के आर्थिक परिणामों को दोहराता है जो राजनीतिक समाप्ति के अधीन है।

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Dmitry Zapolskiy

प्रबंध भागीदार | लाइसेंस प्राप्त वकील | कर सलाहकार प्रत्यायन

NovosCivis (Lawgic) में मैनेजिंग पार्टनर। क्रॉस-बॉर्डर कर संरचना, क्षेत्राधिकार विविधीकरण, और EU क्षेत्राधिकारों से स्थानांतरित होने वाले पूर्व नॉन-डोम ग्राहकों के लिए निवेश-आधारित रेजिडेंसी कार्यक्रमों में विशेषज्ञता।

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