रूस की दोहरी कर संधियाँ: पूर्ण देश सूची और विश्लेषण (2026)

अंतिम अपडेट: मई 2026

द्मित्री ज़ापोल्स्की द्वारा, लाइसेंस प्राप्त आव्रजन वकील | सीमा-पार सलाहकार

रूस दुनिया में सबसे बड़े द्विपक्षीय दोहरी कर संधि नेटवर्क में से एक बनाए रखता है — हर प्रमुख आर्थिक क्षेत्र में फैले लगभग 84 हस्ताक्षरित समझौते। रूसी संपत्तियाँ रखने वाले विदेशी निवेशकों, सीमा-पार संचालन की संरचना करने वाले उद्यमियों और निवास की योजना बनाने वाले HNWI के लिए, इन संधियों ने ऐतिहासिक रूप से निर्धारित किया है कि आय पर एक बार कर लगाया जाता है या दो बार, और किस दर पर।

वह ढाँचा 2023 में खंडित हुआ। राष्ट्रपति डिक्री सं. 585 (अगस्त 2023) और संघीय कानून सं. 598-FZ (दिसंबर 2023) ने 38 देशों के साथ DTA के तहत कम विदहोल्डिंग कर दरों को निलंबित कर दिया जिन्हें रूस "अमित्र" के रूप में नामित करता है — एक सूची जिसमें संपूर्ण EU, संयुक्त राज्य अमेरिका, यूनाइटेड किंगडम, जापान, कनाडा, ऑस्ट्रेलिया, स्विट्ज़रलैंड और सिंगापुर शामिल हैं। संधियाँ तकनीकी रूप से लागू रहती हैं, लेकिन तरजीही दरें जो उन्हें व्यावहारिक मूल्य देती थीं अब लागू नहीं होतीं। अलग से, कई देशों ने रूस के साथ अपनी DTA को पूरी तरह निंदित कर दिया। परिणाम सोवियत संघ के विघटन के बाद से प्रभावी DTA कवरेज में सबसे महत्वपूर्ण संकुचन है।

यह मार्गदर्शिका 2026 के मध्य तक हर रूसी दोहरी कर संधि की पूर्ण, वर्तमान स्थिति का मानचित्रण करती है: कौन सी संधियाँ पूरी तरह संचालनात्मक रहती हैं, कौन सी निलंबित या निंदित हैं, लागू विदहोल्डिंग कर दरें, और इन बदलावों का सीमा-पार कर योजना के लिए क्या अर्थ है।

यह सामग्री केवल सूचनात्मक उद्देश्यों के लिए है और कर या कानूनी सलाह नहीं है। कर संधि प्रावधान जटिल हैं और उनका अनुप्रयोग व्यक्तिगत परिस्थितियों पर निर्भर करता है, जिसमें लाभकारी स्वामित्व, निवास स्थिति और कर-टालना विरोधी प्रावधान शामिल हैं। अपनी स्थिति के लिए विशिष्ट सलाह हेतु योग्य कर पेशेवरों से परामर्श करें।

दोहरी कर संधियाँ कैसे काम करती हैं — मुख्य अवधारणाएँ

दोहरा कराधान समझौता (DTA) दो राज्यों के बीच एक द्विपक्षीय संधि है जो सीमा-पार आय पर कराधान अधिकारों का आवंटन करती है और एक ही आय को स्रोत देश और निवास देश दोनों द्वारा पूर्ण रूप से कर लगाने से रोकती है। रूस की गैर-निवासियों के लिए घरेलू विदहोल्डिंग दरें — लाभांश पर 15% और ब्याज और रॉयल्टी पर 20% — तब डिफ़ॉल्ट रूप से लागू होती हैं जब कोई संधि संचालित नहीं होती या जब संधि लाभ अस्वीकार किया जाता है।

DTA इन डिफ़ॉल्ट को तीन प्रमुख तंत्रों के माध्यम से संशोधित करती हैं। पहला, वे स्रोत पर विदहोल्डिंग कर को कम या समाप्त करती हैं — घरेलू कानून के तहत 15% पर कर लगने वाले लाभांश पर संधि के तहत 5% या 10% कर लग सकता है। दूसरा, वे कर निवास निर्धारण के लिए नियम स्थापित करती हैं, जिसमें दोहरे-निवास मामलों के लिए टाई-ब्रेकर प्रावधान शामिल हैं। तीसरा, वे स्थायी प्रतिष्ठान सीमाएँ परिभाषित करती हैं — वह बिंदु जिस पर एक विदेशी कंपनी की रूस में गतिविधियाँ कर योग्य उपस्थिति बनाती हैं।

संधि लाभ का दावा करने वाले किसी भी व्यक्ति के लिए दो अवधारणाएँ महत्वपूर्ण हैं। लाभकारी स्वामित्व आवश्यकता का अर्थ है कि रूस की संघीय कर सेवा (FNS) कम दरों को अस्वीकार कर सकती है जहाँ प्राप्तकर्ता इकाई वास्तविक आर्थिक सार के बिना एक माध्यम है। रूस ने बहुपक्षीय उपकरण (MLI) के माध्यम से OECD के आधार क्षरण और लाभ स्थानांतरण (BEPS) ढाँचे का समर्थन किया, और FNS प्रमुख उद्देश्य परीक्षण को आक्रामक रूप से लागू करता है। सर्वाधिक-अनुकूल-राष्ट्र खंड, कुछ संधियों में मौजूद, दरों को गतिशील रूप से समायोजित कर सकता है यदि रूस किसी तीसरे देश के साथ अधिक अनुकूल शर्तों पर बातचीत करता है।

रूस का DTA नेटवर्क — वर्तमान स्थिति अवलोकन

2022 के बाद से परिवर्तन का पैमाना एक स्पष्ट लेखा-जोखा की गारंटी देता है। रूस ने लगभग 84 दोहरे कराधान समझौतों पर हस्ताक्षर किए हैं। 2026 के मध्य तक, उनकी संचालनात्मक स्थिति चार श्रेणियों में विभाजित होती है।

पूर्ण रूप से संचालनात्मक संधियाँ (~40-45): CIS देशों, अधिकांश एशिया-प्रशांत, मध्य पूर्व, अफ्रीका और लैटिन अमेरिका के साथ DTA कम विदहोल्डिंग दरों के साथ सक्रिय रहती हैं। ये रूस के "मित्र" व्यापार भागीदारों को कवर करती हैं।

निलंबित दरों वाली संधियाँ (~38): यह वह श्रेणी है जिसे अधिकांश विदेशी निवेशक गलत समझते हैं। राष्ट्रपति डिक्री सं. 585 (8 अगस्त, 2023) ने रूस की "अमित्र" सूची पर सभी देशों के लिए कम विदहोल्डिंग दरों के निलंबन का आदेश दिया, जिसे रूसी सरकार ने पहली बार मार्च 2022 में स्थापित किया और समय-समय पर अपडेट किया है। संघीय कानून सं. 598-FZ (19 दिसंबर, 2023) ने इसे कानून में संहिताबद्ध किया। US, UK, जर्मनी, फ्रांस, जापान, कनाडा, ऑस्ट्रेलिया, सिंगापुर, स्विट्ज़रलैंड और सभी EU सदस्य राज्यों के साथ संधियाँ तकनीकी रूप से हस्ताक्षरित रहती हैं — लेकिन तरजीही विदहोल्डिंग दरें लागू नहीं होतीं। इन 38 देशों के निवासियों को भुगतान किए गए लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी पर रूस की पूर्ण घरेलू दरों (15% लाभांश, 20% ब्याज और रॉयल्टी) पर विदहोल्ड किया जाता है।

निंदित संधियाँ (~4-5): कई संधियाँ स्थायी रूप से समाप्त कर दी गई हैं। नीदरलैंड्स DTA को रूस द्वारा निंदित किया गया (नीदरलैंड्स द्वारा नहीं, जैसा कि आमतौर पर गलत रिपोर्ट किया जाता है), 1 जनवरी, 2022 से प्रभावी। डेनमार्क ने 1 जनवरी, 2024 से प्रभावी अपनी संधि निंदित की। लातविया ने मई 2022 से प्रभावी अपनी DTA निंदित की। लिथुआनिया की निंदा 1 जनवरी, 2026 से प्रभावी हुई। इनमें से किसी को भी बहाल करने के लिए शून्य से पूरी तरह नए समझौते पर बातचीत करनी होगी।

प्रतिपक्ष या रूस द्वारा निलंबित (~2-3): US-रूस DTA दोनों पक्षों द्वारा निलंबित है — रूस ने इसे अगस्त 2023 में डिक्री सं. 585 के तहत निलंबित किया, और US ने इसे औपचारिक रूप से अगस्त 2024 में निलंबित किया। यूक्रेन की संधि 2023 में राष्ट्रपति डिक्री के माध्यम से रूस द्वारा निलंबित की गई थी।

शुद्ध प्रभाव: रूस का संचालनात्मक संधि नेटवर्क — जिसका अर्थ है ऐसे समझौते जहाँ कम दरें वास्तव में उपलब्ध हैं — अपने 2022 से पहले के दायरे से लगभग आधा सिकुड़ गया है। प्रभावी कवरेज अब CIS, चीन, भारत, खाड़ी राज्यों और दक्षिण-पूर्व एशिया और लैटिन अमेरिका के चुनिंदा देशों पर केंद्रित है।

रूस की दोहरी कर संधियों की पूर्ण सूची (2026)

नीचे दी गई तालिकाएँ हर उस देश को प्रस्तुत करती हैं जिसके साथ रूस ने DTA पर हस्ताक्षर किए हैं, क्षेत्र के अनुसार व्यवस्थित। इस सूची को एक महत्वपूर्ण अंतर नियंत्रित करता है: 38 "अमित्र" देशों के लिए, DTA के तहत कम विदहोल्डिंग दरें संघीय कानून सं. 598-FZ के अनुसार निलंबित हैं। उन देशों के लिए दिखाई गई संधि दरें जैसा मसौदा तैयार किया गया है संधि प्रावधान हैं — वे वर्तमान में व्यवहार में लागू नहीं हैं। इसके बजाय रूसी घरेलू दरें (15% लाभांश, 20% ब्याज, 20% रॉयल्टी) लागू होती हैं।

जहाँ कम दरें लागू रहती हैं वहाँ संधियों को सक्रिय चिह्नित किया गया है। जहाँ दरें निलंबित हैं वहाँ दरें निलंबित चिह्नित किया गया है। निंदित या अन्यथा समाप्त संधियों को निंदित या निलंबित चिह्नित किया गया है।

CIS देश (दरें लागू)

यूरोपीय संघ सदस्य राज्य (कम दरें निलंबित या संधि निंदित)

सभी EU सदस्य राज्य रूस की "अमित्र देशों" की सूची पर हैं। जहाँ संधि औपचारिक रूप से निंदित नहीं की गई है, वहाँ भी कम विदहोल्डिंग दरें लागू नहीं होतीं — रूस की घरेलू दरें 15% (लाभांश) और 20% (ब्याज, रॉयल्टी) विदहोल्ड की जाती हैं। नीचे दिखाई गई संधि दरें ऐतिहासिक प्रावधान हैं, केवल संदर्भ के लिए शामिल हैं।

अन्य यूरोप — गैर-EU (मिश्रित स्थिति)

एशिया-प्रशांत (मिश्रित स्थिति)

मध्य पूर्व और अफ्रीका (दरें अधिकतर लागू)

अमेरिका (अधिकतर निलंबित)

"अमित्र देशों" का निलंबन — व्यवहार में इसका क्या अर्थ है

यह 2022 के बाद रूस के DTA नेटवर्क में सबसे महत्वपूर्ण विकास है, और अंग्रेज़ी-भाषा विश्लेषण में सबसे अधिक गलत प्रस्तुत किया गया। इसके लिए अलग, विस्तृत उपचार की आवश्यकता है।

कानूनी तंत्र

8 अगस्त, 2023 को राष्ट्रपति पुतिन ने डिक्री सं. 585 पर हस्ताक्षर किए, "अमित्र" सूची पर देशों के साथ रूस की DTA के कुछ प्रावधानों के निलंबन का आदेश दिया। डिक्री विशेष रूप से लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी पर कम विदहोल्डिंग कर दरों को नियंत्रित करने वाले अनुच्छेदों को लक्षित करती है। संघीय कानून सं. 598-FZ, 19 दिसंबर, 2023 को हस्ताक्षरित, ने इस निलंबन को रूसी कर कानून में शामिल किया, इसे कार्यकारी डिक्री से परे वैधानिक बल दिया।

"अमित्र देशों" की सूची — रूसी सरकार द्वारा बनाए रखी और समय-समय पर अपडेट की गई — में सभी EU सदस्य राज्य, संयुक्त राज्य अमेरिका, यूनाइटेड किंगडम, कनाडा, ऑस्ट्रेलिया, न्यूज़ीलैंड, जापान, दक्षिण कोरिया, सिंगापुर, स्विट्ज़रलैंड, नॉर्वे, आइसलैंड और कई अन्य शामिल हैं। मई 2026 तक, 38 क्षेत्राधिकार इस सूची पर हैं।

"व्यावहारिक शब्दों में, संधि विदहोल्डिंग दरों के निलंबन का अर्थ है कि रूस के द्विपक्षीय DTA नेटवर्क का लगभग दो-तिहाई अब घरेलू दरों पर संचालित होता है," मॉस्को स्थित राजकोषीय नीति अध्ययन केंद्र (2024) के विश्लेषण में कहा गया है। "संधियाँ समाप्त नहीं हुई हैं — वे अन्य मामलों जैसे निवास निर्धारण और स्थायी प्रतिष्ठान को नियंत्रित करना जारी रखती हैं — लेकिन दर कटौती जो निवेशकों के लिए उनका प्राथमिक मूल्य था, वापस ले ली गई है।"

क्या संचालनात्मक रहता है

निलंबन संकीर्ण रूप से लक्षित है। कानून सं. 598-FZ के साथ रूसी वित्त मंत्रालय के व्याख्यात्मक नोटों के अनुसार, निम्नलिखित DTA प्रावधान अमित्र देशों के लिए लागू होते रहते हैं:

• कर निवास निर्धारण (दोहरे निवासियों के लिए टाई-ब्रेकर नियम)
• स्थायी प्रतिष्ठान परिभाषाएँ और सीमाएँ
• सूचना आदान-प्रदान प्रावधान (हालाँकि व्यावहारिक सहयोग काफी हद तक समाप्त हो गया है)
• गैर-भेदभाव खंड
• पारस्परिक समझौता प्रक्रियाएँ (व्यवहार में काफी हद तक गैर-कार्यात्मक)

क्या लागू नहीं होता: निष्क्रिय आय (लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी) पर कम विदहोल्डिंग दरें जो पोर्टफोलियो और प्रत्यक्ष निवेशकों के लिए DTA का मूल आर्थिक लाभ दर्शाती हैं।

वित्तीय प्रभाव

संख्याएँ स्पष्ट हैं। एक जर्मन इकाई के माध्यम से रूसी सहायक कंपनी से लाभांश प्राप्त करने वाला निवेशक पहले DTA के तहत 5% विदहोल्डिंग देता था। निलंबन के बाद से, वह दर 15% है — तीन गुना वृद्धि। UK ऋणदाताओं को ब्याज भुगतान 0% से 20% तक बढ़ गया। फ्रांसीसी लाइसेंसधारकों को रॉयल्टी भुगतान 0% से 20% हो गया।

रूस की संघीय कर सेवा के आँकड़ों के अनुसार, 2022 की तुलना में वित्तीय वर्ष 2024 में सीमा-पार भुगतानों पर विदहोल्डिंग कर संग्रह में 47% की वृद्धि हुई, जो मुख्य रूप से दर निलंबन द्वारा संचालित था (FNS वार्षिक रिपोर्ट, 2024)। अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा कोष ने अपने अप्रैल 2025 रूस अनुच्छेद IV परामर्श में उल्लेख किया कि "पश्चिमी भागीदारों के साथ DTA के तहत तरजीही विदहोल्डिंग दरों के प्रभावी निलंबन ने सीमा-पार पूंजी प्रवाह की कर लागत में भौतिक वृद्धि की है" (IMF, 2025)।

निंदित संधियाँ — स्थायी समाप्ति

जहाँ "अमित्र देशों" का निलंबन सैद्धांतिक रूप से उलटा जा सकता है, निंदा स्थायी है। एक निंदित संधि की बहाली के लिए पूरी तरह नए समझौते पर बातचीत और अनुसमर्थन की आवश्यकता होती है। 2022 से चार DTA औपचारिक रूप से समाप्त की गई हैं।

नीदरलैंड्स — रूस द्वारा निंदित (1 जनवरी, 2022 से प्रभावी)

रूस ने नीदरलैंड्स के साथ अपनी 1996 DTA की निंदा शुरू की — एक विवरण जो आमतौर पर गलत रिपोर्ट किया जाता है। डच संधि को 2020 में विदहोल्डिंग दरें बढ़ाने के लिए संशोधित किया गया था, और रूस ने व्यापक भू-राजनीतिक विभाजन से पहले निंदा पूरी की। यह विशेष रूप से महत्वपूर्ण था: नीदरलैंड्स रूस में विदेशी निवेश के लिए सबसे लोकप्रिय माध्यम क्षेत्राधिकार के रूप में कार्य करता था। रूस के केंद्रीय बैंक के अनुसार, 2021 तक रूस में संचयी FDI स्टॉक का लगभग 23% डच इकाइयों के माध्यम से प्रवाहित किया गया (CBR, 2022)। निंदा ने एक महत्वपूर्ण पुनर्गठन लहर को मजबूर किया, कई होल्डिंग कंपनियों के साइप्रस, UAE या रूस के अपने विशेष प्रशासनिक क्षेत्रों (SAR) में रूस्की द्वीप और ओक्त्याब्रस्की द्वीप पर स्थानांतरित होने के साथ।

लातविया — निंदित (मई 2022 से प्रभावी)

लातविया की सरकार ने रूस के साथ अपनी 1993 DTA को औपचारिक रूप से निंदित किया, मई 2022 में समाप्ति प्रभावी हुई। लातविया ने अंतर्राष्ट्रीय कानून के तहत आधार के रूप में यूक्रेन में रूस की कार्रवाइयों का हवाला दिया। संधि की समाप्ति ने द्विपक्षीय निवेश की अपेक्षाकृत छोटी मात्रा को प्रभावित किया लेकिन रूस के साथ अपनी DTA को स्थायी रूप से तोड़ने वाले पहले यूरोपीय राज्यों में से एक के रूप में प्रतीकात्मक महत्व रखा।

लिथुआनिया — निंदित (1 जनवरी, 2026 से प्रभावी)

लिथुआनिया की रूस के साथ अपनी 1999 DTA की निंदा एक लंबी प्रक्रियात्मक समयसीमा का अनुसरण करती है। लिथुआनियाई Seimas (संसद) ने 2024 में निंदा के लिए मतदान किया, संधि 1 जनवरी, 2026 से आधिकारिक रूप से लागू होना बंद हो गई। लातविया की त्वरित कार्रवाई के विपरीत, लिथुआनिया की प्रक्रिया ने संधि के अपने समाप्ति प्रावधानों को प्रतिबिंबित किया जिसमें अग्रिम सूचना की आवश्यकता होती है।

डेनमार्क — निंदित (1 जनवरी, 2024 से प्रभावी)

डेनमार्क ने संधि के अनुच्छेद 28 का आह्वान करते हुए रूस के साथ अपनी 1996 DTA को निंदित किया। निंदा 1 जनवरी, 2024 से प्रभावी हुई। डैनिश-रूसी द्विपक्षीय निवेश पहले से ही न्यूनतम था, लेकिन यह कदम व्यापक यूरोपीय नीति के साथ नॉर्डिक देशों के संरेखण को रेखांकित करता है।

विदेशी निवेशकों के लिए प्रमुख संधि प्रावधान

उन क्षेत्राधिकारों के माध्यम से संचालित निवेशकों के लिए जहाँ संधि लाभ उपलब्ध रहते हैं — CIS, चीन, भारत, UAE, तुर्की और अन्य — विशिष्ट विदहोल्डिंग दर संरचनाओं को समझना आवश्यक है।

लाभांश विदहोल्डिंग

गैर-निवासियों को भुगतान किए गए लाभांश पर रूस की मानक विदहोल्डिंग 15% है। संचालनात्मक संधियाँ इसे आमतौर पर 10% (सामान्य दर) या 5% (जहाँ लाभकारी मालिक एक योग्य भागीदारी रखता है) तक कम करती हैं। योग्य सीमा भिन्न होती है: चीन संधि 5% दर के लिए 25% शेयरहोल्डिंग की आवश्यकता रखती है, सिंगापुर 15% की, और ईरान 25% की।

UAE संधि, 17 फरवरी, 2025 को हस्ताक्षरित और 1 जनवरी, 2026 से प्रभावी, 10% की सामान्य लाभांश विदहोल्डिंग दर स्थापित करती है। अधिकांश निवेश आय पर UAE के 0% व्यक्तिगत आयकर शासन को देखते हुए, यह रूसी-स्रोत लाभांश के लिए एक प्रतिस्पर्धी कॉरिडोर बनाता है। यह निवास कार्यक्रमों के साथ कैसे बातचीत करता है, इसकी जाँच करने वाले निवेशकों के लिए, गोल्डन वीज़ा कर लाभ पर हमारी मार्गदर्शिका इस प्रतिच्छेदन को कवर करती है।

ब्याज आय

गैर-निवासियों को भुगतान किए गए ब्याज पर घरेलू दर 20% है। संचालनात्मक संधियों में सबसे अनुकूल — UAE, चीन, हांगकांग, कुवैत और ओमान सहित — ब्याज विदहोल्डिंग को 0% तक कम करती हैं। अन्य 5% (कतर, लेबनान, तुर्कमेनिस्तान) से 15% (अल्जीरिया, इंडोनेशिया, फिलीपींस, ब्राज़ील, अर्जेंटीना) तक होती हैं। व्यावहारिक मूल्य भारी है: $10 मिलियन ऋण पर 0% और 20% के बीच अंतर वार्षिक $2 मिलियन है।

रॉयल्टी भुगतान

घरेलू कानून के तहत रॉयल्टी विदहोल्डिंग 20% पर डिफ़ॉल्ट है। UAE संधि इसे 0% तक कम करती है, जैसा कि कतर और ताजिकिस्तान के साथ संधियाँ करती हैं। अधिकांश CIS संधियाँ 0% और 10% के बीच दरें प्रदान करती हैं। प्रौद्योगिकी लाइसेंसिंग व्यवस्थाओं और बौद्धिक संपदा हस्तांतरणों के लिए, संधि क्षेत्राधिकार का चुनाव रॉयल्टी धाराओं पर प्रभावी कर बोझ को 100% तक कम कर सकता है।

संधि लाभ का दावा — प्रक्रियात्मक आवश्यकताएँ

एक संचालनात्मक संधि के तहत कम विदहोल्डिंग दरें प्राप्त करने के लिए, गैर-निवासी प्राप्तकर्ता को रूसी विदहोल्डिंग एजेंट को संधि भागीदार राज्य के सक्षम प्राधिकरण द्वारा जारी कर निवास प्रमाणपत्र प्रदान करना होगा। यह प्रमाणपत्र अपोस्टिल (हेग कन्वेंशन देशों के लिए) या कांसुलर-वैधीकृत होना चाहिए, और प्रमाणित अनुवादक द्वारा रूसी में अनुवादित होना चाहिए।

विदहोल्डिंग एजेंट स्रोत पर कम दर लागू करता है यदि प्रमाणपत्र भुगतान तिथि से पहले प्राप्त होता है। देर से जमा करने का अर्थ है पूर्ण घरेलू दर पर विदहोल्डिंग, बोझ करदाता पर स्थानांतरित होता है FNS अंतर-क्षेत्रीय निरीक्षण के साथ फॉर्म KND 1011017 के माध्यम से रिफंड का अनुसरण करने के लिए — एक प्रक्रिया जो आमतौर पर 6 से 12 महीने लेती है। विदेशी निवेशकों के लिए रूस की कर प्रणाली पर विस्तृत मार्गदर्शन प्रक्रियात्मक आवश्यकताओं को कवर करता है।

2022 के बाद से नई संधियाँ और संशोधन

जबकि पश्चिमी संधि नेटवर्क सिकुड़ा है, रूस ने खाड़ी, दक्षिण-पूर्व एशिया और अफ्रीका में भागीदारों के साथ बातचीत में तेजी लाई है। पैटर्न स्पष्ट है: आर्थिक साझेदारियों का जानबूझकर पुनर्अभिविन्यास।

UAE — 17 फरवरी, 2025 को हस्ताक्षरित

रूस-UAE DTA रूस के नेटवर्क में सबसे रणनीतिक रूप से महत्वपूर्ण नई संधि है। 17 फरवरी, 2025 को हस्ताक्षरित और 1 जनवरी, 2026 से प्रभावी, यह लाभांश पर 10% सामान्य विदहोल्डिंग दर, ब्याज पर 0% और रॉयल्टी पर 0% प्रदान करती है। UAE 2022 से रूसी पूंजी और व्यापार स्थानांतरण के लिए प्राथमिक गंतव्य के रूप में उभरा है — अर्नस्ट एंड यंग ने अनुमान लगाया कि 2023 में अकेले UAE में 4,000 से अधिक रूसी-जुड़ी कंपनियों ने पंजीकरण कराया (EY MENA, 2024)।

"रूस-UAE DTA रूस के 2022 के बाद के संधि नेटवर्क में सबसे महत्वपूर्ण अंतर को बंद करता है," मॉस्को में उच्च आर्थिक विद्यालय के विश्लेषण के अनुसार (HSE कर नीति समीक्षा, Q1 2025)। "पश्चिमी क्षेत्राधिकारों के लिए कम दरों के निलंबन के साथ, UAE संधि किसी भी प्रमुख वाणिज्यिक क्षेत्राधिकार में रूसी व्यवसायों को उपलब्ध सबसे अनुकूल ब्याज और रॉयल्टी दरें प्रदान करती है।"

UAE के अपने 9% कॉर्पोरेट कर (जून 2023 में शुरू, उदार लघु व्यवसाय छूटों के साथ) के साथ मिलाकर, संधि नीदरलैंड्स और साइप्रस संरचनाओं का एक कार्यात्मक विकल्प स्थापित करती है जो 2022 से पहले रूसी सीमा-पार कर योजना पर हावी थीं।

चीन प्रोटोकॉल अपडेट

रूस और चीन ने 2024 के अंत में अपनी 1994 DTA के लिए एक अपडेटेड प्रोटोकॉल पर हस्ताक्षर किए, डिजिटल सेवाओं, लाभकारी स्वामित्व और सूचना आदान-प्रदान पर प्रावधानों का आधुनिकीकरण किया। योग्य भागीदारी (25%+ शेयरहोल्डिंग) के लिए 5% लाभांश दर अपरिवर्तित रहती है, लेकिन प्रोटोकॉल डिजिटल प्लेटफार्मों और ई-कॉमर्स से आय पर स्पष्टता जोड़ता है — द्विपक्षीय डिजिटल व्यापार में उछाल को दर्शाता है।

EAEU कर समन्वय

यूरेशियन आर्थिक संघ (आर्मेनिया, बेलारूस, कज़ाखस्तान, किर्गिस्तान, रूस) के भीतर, एक बहुपक्षीय ढाँचा द्विपक्षीय DTA का पूरक है। EAEU संधि गैर-भेदभाव, सूचना आदान-प्रदान और कर निवास प्रमाणपत्रों की पारस्परिक मान्यता प्रदान करती है। EAEU सीमाओं के पार संचालित उद्यमियों के लिए, यह अकेले द्विपक्षीय संधियों की तुलना में अधिक अनुमानित वातावरण बनाता है।

अफ्रीका और दक्षिण-पूर्व एशिया की ओर विस्तार

रूस ने इथियोपिया, कांगो लोकतांत्रिक गणराज्य और म्यांमार के साथ DTA वार्ता शुरू की है। मलेशिया (2023) और ओमान (अनुसमर्थन लंबित) के साथ मौजूदा संधियों में संशोधन करने वाले प्रोटोकॉल प्रतिस्पर्धी विदहोल्डिंग दरों को बनाए रखते हुए BEPS-संगत कर-टालना विरोधी प्रावधानों को शामिल करने के लिए पुराने समझौतों को अपडेट करते हैं। ये वार्ताएँ व्यापार और निवेश नीति में रूस के व्यापक "दक्षिण की ओर मोड़" को दर्शाती हैं।

व्यावहारिक अनुप्रयोग — संधि लाभ का दावा

रूस में DTA लाभ का दावा करने की प्रक्रियात्मक आवश्यकताएँ कठोर हैं। हमने दस्तावेज़ीकरण त्रुटियों पर बार-बार दावों को अस्वीकार होते देखा है जो मामूली लगती थीं। त्रुटि का मार्जिन अनिवार्य रूप से शून्य है।

चरण-दर-चरण प्रक्रिया

1. कर निवास प्रमाणपत्र प्राप्त करें अपने निवास देश के सक्षम प्राधिकरण से। इसमें संबंधित कैलेंडर वर्ष के लिए आपकी कर निवास स्थिति की पुष्टि होनी चाहिए और कर प्राधिकरण द्वारा ही जारी किया जाना चाहिए — वाणिज्यिक लेखाकार या कानूनी सलाहकार द्वारा नहीं।

2. प्रमाणपत्र का अपोस्टिल या वैधीकरण करें। हेग कन्वेंशन देशों के लिए अपोस्टिल आवश्यक है; अन्य के लिए कांसुलर वैधीकरण आवश्यक है। अपोस्टिल जारीकर्ता देश में प्राप्त किया जाना चाहिए।

3. प्रमाणित (नोटरीकृत) अनुवादक का उपयोग करके रूसी में अनुवाद करें। FNS प्रमाणित अनुवाद के बिना विदेशी भाषाओं में प्रमाणपत्र स्वीकार नहीं करता।

4. भुगतान तिथि से पहले विदहोल्डिंग एजेंट को जमा करें। समय सब कुछ है। यदि प्रमाणपत्र घरेलू दरों पर विदहोल्डिंग के बाद पहुँचता है, तो आप रिफंड प्रक्रिया का सामना करते हैं।

5. रिफंड के लिए, FNS अंतर-क्षेत्रीय निरीक्षण के साथ फॉर्म KND 1011017 दाखिल करें। प्रसंस्करण 3 से 12 महीने लेता है। सहायक दस्तावेज़ीकरण में मूल कर निवास प्रमाणपत्र, भुगतान पुष्टिकरण और लाभकारी स्वामित्व का साक्ष्य शामिल है।

अस्वीकृति के सामान्य आधार

FNS सबसे अधिक बार तीन आधारों पर संधि लाभ अस्वीकार करता है। पहला, समाप्त या बेमेल प्रमाणपत्र — FNS विशिष्ट कर अवधि के लिए प्रमाणपत्र की आवश्यकता रखता है, और 2025 का प्रमाणपत्र 2026 की आय को कवर नहीं करता। दूसरा, लाभकारी स्वामित्व का प्रदर्शन करने में विफलता — बिना कर्मचारियों, कार्यालयों या वास्तविक निर्णय-निर्माण प्राधिकरण वाली होल्डिंग कंपनियों को माध्यम के रूप में माना जाता है। तीसरा, मध्यस्थ इकाइयों के माध्यम से संधि शॉपिंग — BEPS कार्रवाई 6 के साथ संरेखित प्रमुख उद्देश्य परीक्षण, कठोरता से लागू किया जाता है।

हमारे सलाहकार अनुभव से, लाभकारी स्वामित्व आवश्यकता सबसे अधिक निवेशकों को अचंभित करती है। एक संधि क्षेत्राधिकार में एक खोखली इकाई, वैध कर निवास प्रमाणपत्र के साथ भी, कम दरों के लिए योग्य नहीं होगी यदि FNS निर्धारित करता है कि इकाई में आर्थिक सार की कमी है। रूस के DTA नेटवर्क के माध्यम से "ब्रास प्लेट" संधि शॉपिंग के दिन 2022 से बहुत पहले समाप्त हो गए।

रूस में कर निवास और उद्यमिता को नेविगेट करने वाले विदेशी निवासियों के लिए, इन आवश्यकताओं को समझना अनावश्यक कर रिसाव से बचने के लिए आवश्यक है।

इस लेख की जानकारी मई 2026 तक की संधि प्रावधानों को दर्शाती है। कर संधि की स्थिति किसी भी पक्ष द्वारा विधायी कार्रवाई के माध्यम से बदल सकती है। निवेश या संरचना निर्णय लेने से पहले हमेशा किसी विशिष्ट संधि की वर्तमान स्थिति की पुष्टि योग्य कर सलाहकार से करें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: 2026 में रूस की कितनी सक्रिय दोहरी कर संधियाँ हैं?

रूस ने लगभग 84 DTA पर हस्ताक्षर किए हैं, लेकिन वर्तमान में केवल लगभग 40-45 संचालनात्मक कम विदहोल्डिंग दरें प्रदान करती हैं। राष्ट्रपति डिक्री सं. 585 (अगस्त 2023) और संघीय कानून सं. 598-FZ (दिसंबर 2023) ने संपूर्ण EU, US, UK, जापान, कनाडा, ऑस्ट्रेलिया और सिंगापुर सहित 38 "अमित्र" देशों के लिए कम दरें निलंबित कीं। अतिरिक्त 4-5 संधियाँ स्थायी रूप से निंदित की गई हैं (नीदरलैंड्स, डेनमार्क, लातविया, लिथुआनिया)। शेष संधियाँ — CIS, चीन, भारत, तुर्की, खाड़ी राज्यों और अन्य कुछ को कवर करती हैं — तरजीही दरों के साथ पूरी तरह सक्रिय रहती हैं।

प्रश्न: क्या रूस की UAE के साथ कर संधि है?

हाँ। रूस और UAE ने 17 फरवरी, 2025 को एक DTA पर हस्ताक्षर किए, जो 1 जनवरी, 2026 से प्रभावी है। संधि लाभांश पर 10% सामान्य विदहोल्डिंग दर, ब्याज पर 0% और रॉयल्टी पर 0% प्रदान करती है। UAE के अपने 0% व्यक्तिगत आयकर और व्यापक छूटों के साथ 9% कॉर्पोरेट कर को देखते हुए, यह संधि अब रूस के नेटवर्क में सबसे वाणिज्यिक रूप से महत्वपूर्ण में से एक है। यह निवास कार्यक्रमों के साथ कैसे प्रतिच्छेद करता है, इसके लिए गोल्डन वीज़ा कर लाभ पर हमारी मार्गदर्शिका देखें।

प्रश्न: जब DTA निलंबित बनाम निंदित होती है तो क्या होता है?

निलंबन और निंदा एक ही तत्काल परिणाम उत्पन्न करते हैं — कम विदहोल्डिंग दरें लागू होना बंद हो जाती हैं, और रूस की घरेलू दरें (15% लाभांश, 20% ब्याज और रॉयल्टी) प्रभावी हो जाती हैं। अंतर उलटाव में है। राष्ट्रपति डिक्री सं. 585 के तहत निलंबन सैद्धांतिक रूप से कार्यकारी कार्रवाई द्वारा उलटा जा सकता है; संधि गैर-दर प्रावधानों (निवास निर्धारण, स्थायी प्रतिष्ठान) के लिए लागू रहती है। निंदा संधि को पूरी तरह स्थायी रूप से समाप्त करती है। निंदित DTA को बहाल करने के लिए शून्य से नए समझौते पर बातचीत करनी होगी — एक प्रक्रिया जो आमतौर पर 2-5 वर्ष लेती है। न तो तंत्र मौजूदा संरचनाओं के लिए संक्रमणकालीन राहत या ग्रैंडफादरिंग प्रदान करता है।

प्रश्न: क्या मैं अभी भी संधि लाभ का दावा कर सकता हूँ यदि मेरे पास दोहरी कर निवास है?

अधिकांश रूसी DTA में टाई-ब्रेकर प्रावधान (आमतौर पर अनुच्छेद 4) होते हैं जो एक अनुक्रमिक परीक्षण के माध्यम से दोहरी निवास का समाधान करते हैं: स्थायी घर, महत्वपूर्ण हितों का केंद्र, आदतन निवास और राष्ट्रीयता। टाई-ब्रेकर निर्धारित करता है कि कौन सा देश आपको संधि उद्देश्यों के लिए निवासी मानता है। हालाँकि, यदि उन देशों में से एक "अमित्र" सूची पर है, तो कम विदहोल्डिंग दरें आपके निवास निर्धारण की परवाह किए बिना निलंबित हैं — टाई-ब्रेकर आपके निवास को स्थापित कर सकता है, लेकिन यह कानून सं. 598-FZ के तहत दर निलंबन को ओवरराइड नहीं करता। "मित्र" देशों को शामिल करने वाली दोहरी-निवास स्थितियों के लिए, आपके महत्वपूर्ण हितों के केंद्र का दस्तावेज़ी साक्ष्य आवश्यक है। संधि सुरक्षा मानने से पहले सीमा-पार कर सलाहकार से परामर्श करें।

प्रश्न: मैं रूसी कर निवास प्रमाणपत्र कैसे प्राप्त करूँ?

रूसी कर निवास प्रमाणपत्र (फॉर्म KND 1120008) FNS केंद्रीकृत डेटा प्रसंस्करण के लिए अंतर-क्षेत्रीय निरीक्षण (MI FNS of Russia for CDP) द्वारा जारी किया जाता है। FNS पोर्टल (nalog.ru) के माध्यम से ऑनलाइन आवेदन करें या किसी भी क्षेत्रीय कर निरीक्षण में कागज़ी आवेदन जमा करें। कैलेंडर वर्ष और वह देश निर्दिष्ट करें जहाँ प्रमाणपत्र प्रस्तुत किया जाएगा। प्रसंस्करण आधिकारिक तौर पर 30 कैलेंडर दिनों तक लेता है, हालाँकि इलेक्ट्रॉनिक आवेदन अक्सर तेज़ होते हैं। कोई शुल्क नहीं लिया जाता। प्रमाणपत्र रूसी में जारी किया जाता है; अनुरोध पर अपोस्टिल उपलब्ध है। विस्तृत मार्गदर्शन के लिए, हमारा कर निवास FAQ देखें।

निष्कर्ष

2026 में रूस का दोहरी कर संधि नेटवर्क विभाजन का एक अध्ययन है। औपचारिक गिनती — 84 हस्ताक्षरित समझौते — संचालनात्मक वास्तविकता को अस्पष्ट करती है: कम विदहोल्डिंग दरें उन संधियों में से लगभग आधी के लिए उपलब्ध हैं। राष्ट्रपति डिक्री सं. 585 और संघीय कानून सं. 598-FZ के तहत 38 "अमित्र" देशों के लिए तरजीही दरों के निलंबन ने व्यवहार्य कर संधि योजना का नक्शा फिर से खींच दिया है। नीदरलैंड्स, डेनमार्क, लातविया और लिथुआनिया के साथ संधियों की स्थायी निंदा ने उन कॉरिडोर को हटा दिया है जो कभी सीमा-पार पूंजी में अरबों का संचालन करते थे।

जो संचालनात्मक रहता है — और जो विस्तारित हो रहा है — वह CIS राज्यों, चीन, भारत, खाड़ी (नई UAE DTA द्वारा संचालित), तुर्की और लैटिन अमेरिका और अफ्रीका के कुछ हिस्सों के साथ रूस का नेटवर्क है। सीमा-पार संचालन की संरचना करने वाले निवेशकों और व्यवसायों के लिए, कार्रवाई योग्य संधि नेटवर्क निर्णायक रूप से दक्षिण और पूर्व की ओर स्थानांतरित हो गया है।

संधि की स्थिति स्थिर नहीं है। तरजीही उपचार पर किसी भी निर्भरता से पहले दरों और उपलब्धता को देश-दर-देश, वर्ष-दर-वर्ष आधार पर सत्यापित किया जाना चाहिए। लाभकारी स्वामित्व आवश्यकताएँ कड़ी हो गई हैं। प्रक्रियात्मक अनुपालन गैर-परक्राम्य है।

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