روس کے دوہرے ٹیکس معاہدے: مکمل ملکی فہرست اور تجزیہ (2026)

آخری تازہ کاری: مئی 2026

از Dmitry Zapolskiy، لائسنس یافتہ امیگریشن وکیل | سرحد پار مشاورت

روس دنیا میں سب سے بڑے دو طرفہ دوہرے ٹیکس معاہدوں کے نیٹ ورکس میں سے ایک برقرار رکھتا ہے — تقریباً 84 دستخط شدہ معاہدے جو ہر بڑے اقتصادی خطے پر محیط ہیں۔ روسی اثاثے رکھنے والے غیر ملکی سرمایہ کاروں، سرحد پار آپریشنز کی ساخت بنانے والے کاروباری افراد، اور رہائش کی منصوبہ بندی کرنے والے HNWI کے لیے، ان معاہدوں نے تاریخی طور پر یہ طے کیا ہے کہ آمدنی پر ایک بار یا دو بار ٹیکس لگتا ہے، اور کس شرح سے۔

یہ فریم ورک 2023 میں ٹوٹ گیا۔ صدارتی فرمان نمبر 585 (اگست 2023) اور وفاقی قانون نمبر 598-FZ (دسمبر 2023) نے 38 ممالک کے ساتھ DTAs کے تحت کم ودہولڈنگ ٹیکس شرحوں کو معطل کر دیا جنہیں روس "غیر دوست" کے طور پر نامزد کرتا ہے — ایک فہرست جس میں پوری EU، ریاستہائے متحدہ، برطانیہ، جاپان، کینیڈا، آسٹریلیا، سوئٹزرلینڈ، اور سنگاپور شامل ہیں۔ معاہدے تکنیکی طور پر نافذ العمل رہتے ہیں، لیکن ترجیحی شرحیں جو انہیں عملی قدر دیتی تھیں اب لاگو نہیں ہوتیں۔ الگ سے، کئی ممالک نے اپنے DTAs روس کے ساتھ مکمل طور پر منسوخ کر دیے۔ نتیجہ سوویت یونین کے ٹوٹنے کے بعد مؤثر DTA کوریج میں سب سے نمایاں سکڑاؤ ہے۔

یہ گائیڈ 2026 کے وسط تک ہر روسی دوہرے ٹیکس معاہدے کی مکمل، موجودہ حیثیت کی نقشہ بندی کرتی ہے: کون سے معاہدے مکمل طور پر فعال ہیں، کون سے معطل یا منسوخ ہیں، قابل اطلاق ودہولڈنگ ٹیکس شرحیں، اور یہ تبدیلیاں سرحد پار ٹیکس منصوبہ بندی کے لیے کیا معنی رکھتی ہیں۔

یہ مواد صرف معلوماتی مقاصد کے لیے ہے اور ٹیکس یا قانونی مشورہ نہیں ہے۔ ٹیکس معاہدے کی دفعات پیچیدہ ہیں اور ان کا اطلاق انفرادی حالات پر منحصر ہے۔ اپنی صورتحال کے لیے مخصوص مشورے کے لیے اہل ٹیکس پیشہ ور افراد سے مشورہ کریں۔

دوہرے ٹیکس معاہدے کیسے کام کرتے ہیں — کلیدی تصورات

دوہرے ٹیکسیشن معاہدہ (DTA) دو ریاستوں کے درمیان دو طرفہ معاہدہ ہے جو سرحد پار آمدنی پر ٹیکسیشن کے حقوق مختص کرتا ہے اور ایک ہی آمدنی پر ماخذ ملک اور رہائش کے ملک دونوں کی طرف سے مکمل ٹیکس لگنے سے روکتا ہے۔ غیر رہائشیوں کے لیے روس کی گھریلو ودہولڈنگ شرحیں — منافع پر 15% اور سود اور رائلٹی پر 20% — بطور ڈیفالٹ لاگو ہوتی ہیں جب کوئی معاہدہ فعال نہ ہو یا جب معاہدے کے فوائد سے انکار کیا جائے۔

DTAs ان ڈیفالٹس کو تین بنیادی طریقوں سے تبدیل کرتے ہیں۔ پہلا، وہ ماخذ پر ودہولڈنگ ٹیکس کم یا ختم کرتے ہیں۔ دوسرا، وہ ٹیکس رہائش کے تعین کے قوانین قائم کرتے ہیں۔ تیسرا، وہ مستقل ادارے کی حدیں بیان کرتے ہیں۔

دو تصورات ہر اس شخص کے لیے اہم ہیں جو معاہدے کے فوائد کا دعویٰ کرتا ہے۔ مفید ملکیت کی شرط کا مطلب ہے کہ روس کی فیڈرل ٹیکس سروس (FNS) کم شرحوں سے انکار کر سکتی ہے جہاں وصول کنندہ ادارہ حقیقی اقتصادی جوہر کے بغیر واسطہ ہو۔ سب سے پسندیدہ قوم کی شق، کچھ معاہدوں میں موجود، شرحوں کو حرکت پذیر طور پر ایڈجسٹ کر سکتی ہے اگر روس کسی تیسرے ملک کے ساتھ زیادہ سازگار شرائط پر بات کرے۔

روس کا DTA نیٹ ورک — موجودہ حیثیت کا جائزہ

2022 کے بعد تبدیلی کا پیمانہ واضح حساب کتاب کا متقاضی ہے۔ روس نے تقریباً 84 دوہرے ٹیکسیشن معاہدے دستخط کیے ہیں۔ 2026 کے وسط تک، ان کی عملی حیثیت چار اقسام میں بٹتی ہے۔

مکمل طور پر فعال معاہدے (~40-45): CIS ممالک، زیادہ تر ایشیا پیسفک، مشرق وسطیٰ، افریقہ، اور لاطینی امریکہ کے ساتھ DTAs کم ودہولڈنگ شرحوں کے ساتھ فعال ہیں۔ یہ روس کے "دوست" تجارتی شراکت داروں کا احاطہ کرتے ہیں۔

معطل شرحوں والے معاہدے (~38): یہ وہ قسم ہے جسے زیادہ تر غیر ملکی سرمایہ کار غلط سمجھتے ہیں۔ صدارتی فرمان نمبر 585 (8 اگست 2023) نے روس کی "غیر دوست" فہرست پر موجود تمام ممالک کے لیے DTAs کی کم ودہولڈنگ شرحوں کو معطل کرنے کا حکم دیا۔ وفاقی قانون نمبر 598-FZ (19 دسمبر 2023) نے اسے قانون سازی میں شامل کر دیا۔ امریکہ، برطانیہ، جرمنی، فرانس، جاپان، کینیڈا، آسٹریلیا، سنگاپور، سوئٹزرلینڈ، اور تمام EU رکن ریاستوں کے ساتھ معاہدے تکنیکی طور پر دستخط شدہ ہیں — لیکن ترجیحی ودہولڈنگ شرحیں لاگو نہیں ہوتیں۔

منسوخ معاہدے (~4-5): کئی معاہدے مستقل طور پر ختم ہو چکے ہیں۔ نیدرلینڈز کا DTA روس نے منسوخ کیا (نیدرلینڈز نے نہیں، جیسا کہ عام طور پر غلط رپورٹ ہوتا ہے)، 1 جنوری 2022 سے مؤثر۔ ڈنمارک نے اپنا معاہدہ 1 جنوری 2024 سے منسوخ کیا۔ لٹویا نے مئی 2022 سے، لتھوانیا نے 1 جنوری 2026 سے منسوخ کیا۔

فریق مخالف یا روس نے معطل (~2-3): امریکہ-روس DTA دونوں فریقوں نے معطل کیا — روس نے اگست 2023 میں فرمان نمبر 585 کے تحت، اور امریکہ نے باضابطہ طور پر اگست 2024 میں۔ یوکرین کا معاہدہ روس نے 2023 میں صدارتی فرمان سے معطل کیا۔

خالص اثر: روس کا فعال معاہدے کا نیٹ ورک — یعنی وہ معاہدے جہاں کم شرحیں واقعی دستیاب ہیں — اپنے 2022 سے پہلے کے دائرے کے تقریباً نصف تک سکڑ گیا ہے۔ مؤثر کوریج اب CIS، چین، بھارت، خلیجی ریاستوں، اور جنوب مشرقی ایشیا اور لاطینی امریکہ کے مخصوص ممالک پر مرکوز ہے۔

روس کے دوہرے ٹیکس معاہدوں کی مکمل فہرست (2026)

ذیل کی جدولیں ہر وہ ملک پیش کرتی ہیں جس کے ساتھ روس نے DTA دستخط کیا ہے، خطے کے لحاظ سے ترتیب دیا گیا۔ ایک اہم فرق اس فہرست کو چلاتا ہے: 38 "غیر دوست" ممالک کے لیے، DTAs کے تحت کم ودہولڈنگ شرحیں وفاقی قانون نمبر 598-FZ کے تحت معطل ہیں۔ دکھائی گئی معاہدے کی شرحیں معاہدے کی دفعات جیسی لکھی گئیں ہیں — وہ فی الحال عمل میں نہیں ہیں۔ اس کی بجائے گھریلو روسی شرحیں (15% منافع، 20% سود، 20% رائلٹی) لاگو ہوتی ہیں۔

CIS ممالک (شرحیں نافذ)

یورپی یونین کی رکن ریاستیں (کم شرحیں معطل یا معاہدہ منسوخ)

تمام EU رکن ریاستیں روس کی "غیر دوست ممالک" کی فہرست پر ہیں۔ جہاں معاہدہ باضابطہ طور پر منسوخ نہیں ہوا، کم ودہولڈنگ شرحیں لاگو نہیں ہوتیں — روس کی گھریلو شرحیں 15% (منافع) اور 20% (سود، رائلٹی) ودہولڈ ہوتی ہیں۔

باقی EU ریاستیں (بلغاریہ، کروشیا، چیک ریپبلک، فن لینڈ، یونان، ہنگری، آئرلینڈ، لکسمبرگ، مالٹا، پرتگال، رومانیہ، سلوواکیہ، سلووینیا) بھی شرحیں معطل حیثیت رکھتی ہیں۔

دیگر یورپ — غیر EU (مخلوط حیثیت)

ایشیا پیسفک (مخلوط حیثیت)

مشرق وسطیٰ اور افریقہ (شرحیں زیادہ تر نافذ)

امریکاز (زیادہ تر معطل)

"غیر دوست ممالک" کی معطلی — عملی مطلب

یہ 2022 کے بعد سے روس کے DTA نیٹ ورک میں واحد سب سے اہم پیشرفت ہے۔

قانونی طریقہ کار

8 اگست 2023 کو، صدر پوتین نے فرمان نمبر 585 پر دستخط کیے، "غیر دوست" فہرست پر موجود ممالک کے ساتھ روس کے DTAs کی بعض دفعات کو معطل کرنے کا حکم دیا۔ فرمان خاص طور پر منافع، سود، اور رائلٹی پر کم ودہولڈنگ ٹیکس شرحوں کو چلانے والے آرٹیکلز کو نشانہ بناتا ہے۔ وفاقی قانون نمبر 598-FZ، 19 دسمبر 2023 کو دستخط شدہ، نے اس معطلی کو روسی ٹیکس قانون سازی میں شامل کر دیا۔

مالی اثر

اعداد و شمار واضح ہیں۔ جرمن ادارے کے ذریعے روسی ذیلی کمپنی سے منافع وصول کرنے والے سرمایہ کار نے پہلے DTA کے تحت 5% ودہولڈنگ ادا کی۔ معطلی کے بعد، وہ شرح 15% ہے — تین گنا اضافہ۔ برطانوی قرض دہندگان کو سود کی ادائیگیاں 0% سے 20% تک بڑھ گئیں۔ فرانسیسی لائسنس دہندگان کو رائلٹی ادائیگیاں 0% سے 20% تک گئیں۔

روس کی فیڈرل ٹیکس سروس کے اعداد و شمار کے مطابق، سرحد پار ادائیگیوں پر ودہولڈنگ ٹیکس وصولیوں میں مالی سال 2024 میں 2022 کے مقابلے میں 47% اضافہ ہوا (FNS سالانہ رپورٹ، 2024)۔

منسوخ معاہدے — مستقل ختمی

جہاں "غیر دوست ممالک" کی معطلی نظری طور پر واپسی قابل ہے، منسوخی مستقل ہے۔ منسوخ معاہدے کو بحال کرنے کے لیے بالکل نئے معاہدے پر بات چیت اور توثیق ضروری ہے۔ 2022 کے بعد سے چار DTAs باضابطہ طور پر ختم ہو چکے ہیں۔

نیدرلینڈز — روس نے منسوخ (1 جنوری 2022 سے مؤثر)

روس نے نیدرلینڈز کے ساتھ اپنے 1996 کے DTA کی منسوخی شروع کی۔ ڈچ معاہدہ 2020 میں ودہولڈنگ شرحیں بڑھانے کے لیے ترمیم شدہ تھا۔ یہ خاص طور پر اہم تھا: روس کے مرکزی بینک کے مطابق، روس میں مجموعی FDI اسٹاک کا تقریباً 23% 2021 تک ڈچ اداروں کے ذریعے روٹ ہوتا تھا (CBR، 2022)۔

لٹویا — منسوخ (مئی 2022 سے مؤثر)

ڈنمارک — منسوخ (1 جنوری 2024 سے مؤثر)

لتھوانیا — منسوخ (1 جنوری 2026 سے مؤثر)

غیر ملکی سرمایہ کاروں کے لیے اہم معاہدے کی دفعات

ان دائرہ اختیارات کے ذریعے کام کرنے والے سرمایہ کاروں کے لیے جہاں معاہدے کے فوائد دستیاب ہیں — CIS، چین، بھارت، متحدہ عرب امارات، ترکیہ، اور دیگر — مخصوص ودہولڈنگ شرح ڈھانچوں کو سمجھنا ضروری ہے۔

منافع ودہولڈنگ

غیر رہائشیوں کو ادا کیے جانے والے منافع پر روس کی معیاری ودہولڈنگ 15% ہے۔ فعال معاہدے عام طور پر اسے 10% (عام شرح) یا 5% (جہاں فائدہ مند مالک اہل حصہ داری رکھتا ہو) تک کم کرتے ہیں۔

متحدہ عرب امارات کا معاہدہ، 17 فروری 2025 کو دستخط شدہ اور 1 جنوری 2026 سے مؤثر، منافع ودہولڈنگ کی عام شرح 10% قائم کرتا ہے۔ متحدہ عرب امارات کے اپنے 0% ذاتی آمدنی ٹیکس نظام کو مدنظر رکھتے ہوئے، یہ روسی ذرائع منافع کے لیے مسابقتی راہداری بناتا ہے۔ رہائشی پروگراموں سے اس کا تعامل جاننے کے لیے، گولڈن ویزا ٹیکس فوائد کی ہماری گائیڈ دیکھیں۔

سود کی آمدنی

غیر رہائشیوں کو ادا کیے جانے والے سود پر گھریلو شرح 20% ہے۔ فعال معاہدوں میں، سب سے سازگار — بشمول متحدہ عرب امارات، چین، ہانگ کانگ، کویت، اور عمان — سود کی ودہولڈنگ 0% تک کم کرتے ہیں۔ عملی قدر بہت زیادہ ہے: $10 ملین قرض پر 0% اور 20% کے درمیان فرق سالانہ $2 ملین ہے۔

رائلٹی ادائیگیاں

گھریلو قانون کے تحت رائلٹی ودہولڈنگ 20% ہے۔ متحدہ عرب امارات کا معاہدہ اسے 0% تک کم کرتا ہے، جیسا کہ قطر اور تاجکستان کے معاہدے بھی کرتے ہیں۔

معاہدے کے فوائد کا دعویٰ — طریقہ کار کی شرائط

فعال معاہدے کے تحت کم ودہولڈنگ شرحیں حاصل کرنے کے لیے، غیر رہائشی وصول کنندہ کو روسی ودہولڈنگ ایجنٹ کو معاہدے کے شریک ملک کی مجاز اتھارٹی کی طرف سے جاری ٹیکس رہائش سرٹیفکیٹ فراہم کرنا ہوگا۔ یہ سرٹیفکیٹ اپوسٹیل شدہ اور مصدقہ مترجم کے ذریعے روسی میں ترجمہ شدہ ہونا چاہیے۔

ودہولڈنگ ایجنٹ ادائیگی کی تاریخ سے پہلے سرٹیفکیٹ موصول ہونے پر ماخذ پر کم شرح لاگو کرتا ہے۔ دیر سے جمع کرانے کا مطلب ہے مکمل گھریلو شرح پر ودہولڈنگ، ٹیکس دہندہ پر واپسی کا بوجھ آتا ہے — ایک ایسا عمل جو عام طور پر 6 سے 12 ماہ لیتا ہے۔

2022 کے بعد سے نئے معاہدے اور ترامیم

جبکہ مغربی معاہدے کا نیٹ ورک سکڑ گیا ہے، روس نے خلیج، جنوب مشرقی ایشیا، اور افریقہ کے شراکت داروں کے ساتھ مذاکرات تیز کر دیے ہیں۔ نمونہ واضح ہے: اقتصادی شراکت داریوں کی جان بوجھ کر دوبارہ سمت بندی۔

متحدہ عرب امارات — 17 فروری 2025 کو دستخط

روس-متحدہ عرب امارات DTA روس کے نیٹ ورک میں تزویراتی طور پر سب سے اہم نئی معاہدہ ہے۔ 17 فروری 2025 کو دستخط شدہ اور 1 جنوری 2026 سے مؤثر، یہ منافع پر 10% عام ودہولڈنگ شرح، سود پر 0%، اور رائلٹی پر 0% فراہم کرتا ہے۔

"روس-متحدہ عرب امارات DTA روس کے 2022 کے بعد کے معاہدے کے نیٹ ورک میں سب سے اہم خلا کو پُر کرتا ہے" — ماسکو کی ہائر اسکول آف اکنامکس کا تجزیہ (HSE ٹیکس پالیسی ریویو، Q1 2025)۔

چین پروٹوکول اپ ڈیٹس

روس اور چین نے 2024 کے آخر میں اپنے 1994 DTA کا اپ ڈیٹ پروٹوکول دستخط کیا، ڈیجیٹل سروسز، مفید ملکیت، اور معلومات کے تبادلے پر دفعات کو جدید بنایا۔

EAEU ٹیکس تال میل

یوریشین اقتصادی یونین (آرمینیا، بیلاروس، قازقستان، کرغزستان، روس) کے اندر، ایک کثیر الجہتی فریم ورک دو طرفہ DTAs کی تکمیل کرتا ہے۔

اکثر پوچھے جانے والے سوالات

س: 2026 میں روس کے کتنے فعال دوہرے ٹیکس معاہدے ہیں؟

روس نے تقریباً 84 DTAs دستخط کیے ہیں، لیکن صرف تقریباً 40-45 فی الحال فعال کم ودہولڈنگ شرحیں فراہم کرتے ہیں۔ صدارتی فرمان نمبر 585 (اگست 2023) اور وفاقی قانون نمبر 598-FZ (دسمبر 2023) نے 38 "غیر دوست" ممالک کے لیے کم شرحیں معطل کر دیں۔ اضافی 4-5 معاہدے مستقل طور پر منسوخ ہو چکے ہیں (نیدرلینڈز، ڈنمارک، لٹویا، لتھوانیا)۔ باقی معاہدے — CIS، چین، بھارت، ترکیہ، خلیجی ریاستوں، اور دیگر — ترجیحی شرحوں کے ساتھ مکمل طور پر فعال ہیں۔

س: کیا روس کا متحدہ عرب امارات کے ساتھ ٹیکس معاہدہ ہے؟

جی ہاں۔ روس اور متحدہ عرب امارات نے 17 فروری 2025 کو DTA دستخط کیا، 1 جنوری 2026 سے مؤثر۔ معاہدہ منافع پر 10% عام ودہولڈنگ شرح، سود پر 0%، اور رائلٹی پر 0% فراہم کرتا ہے۔ رہائشی پروگراموں سے اس کا تعامل جاننے کے لیے، گولڈن ویزا ٹیکس فوائد کی ہماری گائیڈ دیکھیں۔

س: DTA معطل ہونے اور منسوخ ہونے میں کیا فرق ہے؟

معطلی اور منسوخی فوری طور پر ایک ہی نتیجہ پیدا کرتے ہیں — کم ودہولڈنگ شرحیں لاگو ہونا بند ہو جاتی ہیں، اور روس کی گھریلو شرحیں (15% منافع، 20% سود اور رائلٹی) نافذ ہوتی ہیں۔ فرق واپسی قابلیت میں ہے۔ صدارتی فرمان نمبر 585 کے تحت معطلی نظری طور پر انتظامی کارروائی سے واپسی قابل ہے۔ منسوخی مکمل طور پر معاہدے کو ختم کر دیتی ہے۔ منسوخ DTA بحال کرنے کے لیے نئے معاہدے پر بات چیت ضروری ہے — ایک ایسا عمل جو عام طور پر 2-5 سال لیتا ہے۔

س: کیا میں دوہری ٹیکس رہائش ہونے پر بھی معاہدے کے فوائد کا دعویٰ کر سکتا ہوں؟

زیادہ تر روسی DTAs ٹائی بریکر دفعات (عام طور پر آرٹیکل 4) رکھتے ہیں جو ترتیب وار ٹیسٹ کے ذریعے دوہری رہائش حل کرتے ہیں: مستقل گھر، اہم مفادات کا مرکز، عادتاً رہائش، اور قومیت۔ تاہم، اگر ان ممالک میں سے ایک "غیر دوست" فہرست پر ہے، تو کم ودہولڈنگ شرحیں آپ کی رہائش کے تعین سے قطع نظر معطل ہیں۔

س: روسی ٹیکس رہائش سرٹیفکیٹ کیسے حاصل کروں؟

روسی ٹیکس رہائش سرٹیفکیٹ (فارم KND 1120008) FNS بین الاقوامی انسپکٹوریٹ برائے مرکزی ڈیٹا پروسیسنگ سے جاری ہوتا ہے۔ FNS پورٹل (nalog.ru) کے ذریعے آن لائن درخواست دیں یا کسی علاقائی ٹیکس انسپکٹوریٹ میں کاغذی درخواست جمع کریں۔ کیلنڈر سال اور وہ ملک متعین کریں جہاں سرٹیفکیٹ پیش کیا جائے گا۔ پروسیسنگ سرکاری طور پر 30 کیلنڈر دن تک لیتی ہے۔ کوئی فیس نہیں۔ تفصیلی رہنمائی کے لیے، ہمارا ٹیکس رہائش FAQ دیکھیں۔

نتیجہ

2026 میں روس کا دوہرے ٹیکس معاہدے کا نیٹ ورک دوئی کا مطالعہ ہے۔ رسمی شمار — 84 دستخط شدہ معاہدے — عملی حقیقت کو چھپاتا ہے: ان میں سے تقریباً نصف معاہدوں کے لیے کم ودہولڈنگ شرحیں دستیاب ہیں۔ صدارتی فرمان نمبر 585 اور وفاقی قانون نمبر 598-FZ کے تحت 38 "غیر دوست" ممالک کے لیے ترجیحی شرحوں کی معطلی نے قابل عمل ٹیکس معاہدے کی منصوبہ بندی کا نقشہ نئے سرے سے کھینچ دیا ہے۔

جو فعال ہے — اور جو پھیل رہا ہے — وہ CIS ریاستوں، چین، بھارت، خلیج (نئے متحدہ عرب امارات DTA سے مضبوط)، ترکیہ، اور لاطینی امریکہ اور افریقہ کے حصوں کے ساتھ روس کا نیٹ ورک ہے۔ سرمایہ کاروں اور سرحد پار آپریشنز کی ساخت بنانے والے کاروباروں کے لیے، عملی معاہدے کا نیٹ ورک فیصلہ کن طور پر جنوب اور مشرق کی طرف منتقل ہو گیا ہے۔

معاہدے کی حیثیت مستحکم نہیں ہے۔ ترجیحی سلوک پر انحصار سے پہلے شرحیں اور دستیابی ملک بہ ملک، سال بہ سال تصدیق کی جانی چاہیے۔ مفید ملکیت کی شرائط سخت ہو چکی ہیں۔ طریقہ کار کی تعمیل ناقابل مذاکرات ہے۔

آپ کی سرمایہ کاری کے ڈھانچے یا رہائش کے منصوبے پر روس کا موجودہ DTA نیٹ ورک کیسے لاگو ہوتا ہے اس کے ذاتی تجزیے کے لیے، ہماری سرحد پار مشاورتی ٹیم سے رابطہ کریں خفیہ مشاورت کے لیے۔