إلغاء نظام الضرائب للمقيمين غير المقيمين في الاتحاد الأوروبي: بدائل قضائية

آخر تحديث: مايو 2026

اتصل بنا مدير صندوق تحوط بريطاني من شقته في بلغرافيا في نوفمبر 2024 — بعد أسبوعين من تأكيد حكومة حزب العمال أن نظام non-dom سيُلغى اعتبارًا من أبريل 2025. كان يحمل صفة non-dom البريطانية لمدة سبعة عشر عامًا. دخله الخارجي — أرباح من شركة قابضة في جزر العذراء البريطانية، وعوائد إيجارية من ثلاث عقارات في دبي، ومكاسب رأسمالية من محفظة مدرجة في سنغافورة — لم يُفرض عليه ضريبة في المملكة المتحدة قط. بموجب قواعد الضرائب العالمية الجديدة، ستعامل هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية كل ذلك كدخل خاضع للضريبة بدءًا من 6 أبريل. قدّر مستشاره الضريبي في لندن الأثر السنوي بنحو 2.3 مليون جنيه إسترليني.

لم يكن يتصل بشأن روسيا تحديدًا. اتصل لأن مستشاره في Henley & Partners ذكرها كخيار لم يكن قد نظر فيه، وأراد تقييمًا صريحًا من شخص يتعامل فعليًا مع تقديم تصاريح الإقامة هناك. أخبرته الحقيقة: روسيا لا تملك نظام non-dom. لا تقدم ضرائب على أساس التحويلات. ما تقدمه مختلف هيكليًا — مزيج من السمات الإقليمية، وتغطية المعاهدات، ومرونة الإقامة يحقق نتيجة مماثلة من خلال بنية قانونية مختلفة. سافر إلى موسكو في يناير، وتقدم بطلب التأشيرة الذهبية عبر مسار التبرع الخيري، وحصل على تصريح الإقامة الدائمة (VNZh) في تسعة أسابيع. وفره الضريبي السنوي المقدر مقارنة بالبقاء في لندن: 1.8 مليون جنيه إسترليني.

هو واحد من نحو عشرة عملاء سابقين في نظام non-dom البريطاني تعاملنا معهم منذ الإلغاء. يمثلون نمطًا محددًا من العملاء لم يكن موجودًا تقريبًا قبل أكتوبر 2024 — أفراد بُنيت هيكلية ثرواتهم بالكامل حول تصنيف ضريبي لم يعد قائمًا.

هذا المحتوى لأغراض إعلامية فقط ولا يشكل استشارة قانونية أو ضريبية. تتغير القوانين الضريبية بشكل متكرر وتختلف الظروف الفردية. استشر محاميًا ضريبيًا مؤهلًا أو ممارسًا مرخصًا في شؤون الهجرة لوضعك الخاص.

---

النظام الذي اختفى

للقراء غير المطلعين على الآليات: كان نظام non-dom يسمح للفرد المقيم ضريبيًا في المملكة المتحدة أو أيرلندا ولكنه مُقيم في مكان آخر بدفع الضريبة فقط على الدخل المُحوَّل فعليًا إلى البلاد. الدخل الأجنبي الذي بقي في الخارج — في صندوق ائتماني في جزر العذراء البريطانية، أو حساب مصرفي في دبي، أو حساب وساطة في سنغافورة — ببساطة لم يُفرض عليه ضريبة. أرباح عميلنا في بلغرافيا من جزر العذراء البريطانية، وإيجاراته في دبي، ومكاسبه في سنغافورة: صفر ضريبة بريطانية على أي منها لمدة سبعة عشر عامًا، بشرط ألا ينقل الأموال إلى حساب بريطاني.

قدّرت خزانة المملكة المتحدة أن 68,900 فرد يحملون صفة non-dom في 2022-23. ساهموا بنحو 8.9 مليار جنيه إسترليني في الضرائب البريطانية — إيرادات وُجدت تحديدًا لأن نظام non-dom جذب أشخاصًا لم يكونوا ليصبحوا دافعي ضرائب بريطانيين لولاه. المفارقة لم تغب عن عميلنا: "ألغوا النظام الذي جلبني إلى لندن في المقام الأول. الآن أنا أغادر، ولن يحصلوا على شيء."

---

كيف انهار كل شيء

المملكة المتحدة تحركت أولًا وبأشد الطرق. ألغى قانون المالية 2025 أساس التحويلات بالكامل — جميع المقيمين في المملكة المتحدة يواجهون الآن ضرائب عالمية بغض النظر عن الموطن. هناك نظام انتقالي للدخل والمكاسب الأجنبية يمنح القادمين الجدد أربع سنوات معفاة من الضرائب على الدخل الأجنبي، لكن عميلنا كان مقيمًا منذ سبعة عشر عامًا. لم يحصل على شيء. التنازل الوحيد: تسهيل إعادة التوطين المؤقت الذي يسمح لحاملي صفة non-dom السابقين بإعادة الدخل المحمي سابقًا بنسبة 12 في المائة حتى 2028، ترتفع إلى 15 في المائة في السنة الأخيرة. استخدمه عميلنا فورًا لإعادة 4.1 مليون جنيه إسترليني قبل ارتفاع النسبة. أفادت Henley & Partners بزيادة 42 في المائة في الاستفسارات من المملكة المتحدة حول برامج الإقامة البديلة في الربع الأول من 2025.

تحركت أيرلندا بشكل أسرع — أنهت ميزانية 2025 نظام non-dom الأيرلندي اعتبارًا من يناير 2025، قبل المملكة المتحدة بقليل. عمل الإصدار الأيرلندي بنفس الطريقة: أساس التحويلات، والدخل الأجنبي غير خاضع للضريبة إذا بقي في الخارج. ألغته دبلن لمنع أن تصبح وجهة للمراجحة للمغادرين من لندن، وهو ما كان على الأرجح سياسة ذكية لكنه ألغى أحد الاعتبارات البديلة الأولى لعميلنا.

ضاعفت إيطاليا مبلغها الضريبي الثابت من 100,000 يورو إلى 200,000 يورو للمتقدمين الجدد في 2025، بالإضافة إلى 25,000 يورو لكل فرد إضافي من العائلة. لا يزال متاحًا تقنيًا — لكن بمبلغ 200,000 يورو سنويًا بغض النظر عن مستوى الدخل، فإن الحسابات لا تنجح إلا للأفراد ذوي الدخل الأجنبي الذي يتجاوز الملايين بكثير. نظر عميلنا فيه لفترة وجيزة. "مائتا ألف يورو سنويًا مقابل امتياز العيش في ميلانو؟ يمكنني دفع أقل من ذلك كضريبة إجمالية في ثلاث ولايات قضائية أخرى."

ألغت البرتغال برنامج المقيم غير المعتاد بالكامل للمتقدمين الجدد في يناير 2024. يحتفظ الحاملون الحاليون بمزاياهم لفترة العشر سنوات. لا يزال النظام الخاص باليونان للمتقاعدين الأجانب وذوي الدخل المرتفع موجودًا تقنيًا لكنه خُنق بمتطلبات التوثيق والتأخيرات الإدارية — انخفضت الطلبات بشكل حاد منذ 2024.

---

التأثير على الأثرياء المتضررين: البحث عن بدائل

أدى انهيار أنظمة non-dom الأوروبية إلى ظهور فئة من المخططين الضريبيين المُهجَّرين — أفراد بُنيت هيكلية ثرواتهم العابرة للحدود بالكامل حول الضرائب على أساس التحويلات. تتشارك الفئة المتأثرة عدة خصائص:

• مصادر دخل متنوعة عالميًا — غير معتمدين على أي ولاية قضائية واحدة في قدرتهم على الكسب
• هياكل خارجية راسخة — صناديق ائتمانية وشركات قابضة وأدوات استثمارية مُسجلة في ولايات قضائية منخفضة الضرائب
• حراك جغرافي عالٍ — قادرون على نقل مكان الإقامة الأساسي دون تعطيل العمليات التجارية
• حساسية تجاه الضرائب العالمية — الفارق الضريبي بين أساس التحويلات والضرائب العالمية يمكن أن يتجاوز الملايين سنويًا

بالنسبة لهؤلاء الأفراد، يخضع البحث عن بدائل لمجموعة محددة من المعايير: ضريبة صفرية أو منخفضة على الدخل الأجنبي، الحد الأدنى من متطلبات التواجد المادي (أو على الأقل المرونة)، الوصول إلى شبكة معاهدات لتقليل الضرائب المقتطعة على دخل الاستثمار، الاستقرار السياسي والاقتصادي، والبنية التحتية لجودة الحياة (الخدمات المصرفية، الرعاية الصحية، التعليم، الربط بالسفر).

---

البدائل القضائية: تحليل مقارن

يقارن الجدول التالي الولايات القضائية الأكثر طلبًا من قبل حاملي صفة non-dom الأوروبية السابقين. يقدم كل منها نهجًا مميزًا لفرض الضرائب (أو عدم فرضها) على الدخل الأجنبي للأفراد المقيمين.

الإمارات: الخيار الافتراضي

أصبحت الإمارات — وتحديدًا دبي وأبو ظبي — الوجهة الافتراضية لحاملي صفة non-dom البريطانية السابقين. ضريبة دخل شخصية صفرية على جميع الدخل (المحلي والأجنبي)، وشبكة معاهدات متوسعة بسرعة (أكثر من 100 اتفاقية الآن، بما في ذلك اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين روسيا والإمارات السارية من يناير 2026)، وبنية تحتية عالمية المستوى، والقرب الجغرافي من أوروبا وآسيا تجعلها الوجهة الأكثر شعبية للانتقال. العيب الرئيسي هو متطلبات التواجد المادي: الحفاظ على الإقامة الضريبية في الإمارات يتطلب عادةً قضاء 90 يومًا على الأقل سنويًا في البلاد، وتأشيرة المستثمر تتطلب دخولًا واحدًا على الأقل كل 180 يومًا.

موناكو: الخيار التقليدي

تقدم موناكو ضريبة دخل صفرية للمقيمين (باستثناء المواطنين الفرنسيين) وكانت الملاذ التقليدي للثروة الأوروبية. ومع ذلك، فإن حواجز الدخول مرتفعة: ودائع بنكية فعلية لا تقل عن 500,000 يورو، وتكاليف إيجار أو شراء العقارات من بين الأعلى عالميًا، وتغطية محدودة بالمعاهدات (نحو 15 اتفاقية). موناكو مجدية بشكل أساسي للأفراد ذوي الثروات الفائقة الذين لا تعنيهم تكلفة الدخول.

أندورا: الحل الأوروبي الوسط

تقدم أندورا معدل ضريبة دخل ثابت بنسبة 10% على الدخل العالمي — منخفض بالمعايير الأوروبية لكنه ليس صفرًا. موقعها بين فرنسا وإسبانيا يوفر وصولًا أوروبيًا مريحًا، وتكلفة المعيشة معتدلة. القيد هو متطلبات تواجد مادي صارمة تبلغ 183 يومًا للإقامة الضريبية، مما يقيد الأفراد الذين يحتاجون مرونة جغرافية.

سويسرا: الضرائب على أساس المبلغ المقطوع

تفرض سويسرا ضرائب المبلغ المقطوع (forfait fiscal) — المتاحة للمواطنين الأجانب غير العاملين في سويسرا — بناءً على نفقات المعيشة بدلًا من الدخل الفعلي. الحد الأدنى للـ forfait هو 250,000+ فرنك سويسري (يختلف حسب الكانتون). يمكن أن يكون هذا فعالًا للغاية لأصحاب الثروات الفائقة ذوي الدخل المرتفع، لكن النظام يتطلب إقامة حقيقية (183+ يومًا)، والتباينات بين الكانتونات تخلق تعقيدًا. ألغت عدة كانتونات خيار الـ forfait من خلال استفتاءات.

سنغافورة: الضرائب الإقليمية

تفرض سنغافورة ضرائب على أساس إقليمي — يُفرض الضريبة على الدخل فقط إذا كُسب في سنغافورة أو حُوِّل إليها. بالنسبة للأفراد ذوي الدخل الخارجي الذي لا يُنقل إلى سنغافورة، يُعيد هذا فعليًا نظام التحويلات البريطاني القديم. ومع ذلك، يتطلب برنامج المستثمر العالمي (GIP) حدًا أدنى للاستثمار يبلغ 2.5 مليون دولار سنغافوري، ويُتوقع تواجد مادي حقيقي للحفاظ على الإقامة الدائمة.

---

الموقع الهيكلي لروسيا: ليس نظام non-dom، بل بديل هيكلي

لا تقدم روسيا نظام non-dom ضريبيًا. لا توفر أساس التحويلات للضرائب، ولا مبلغًا مقطوعًا ثابتًا على الدخل الأجنبي، ولا أي وضع ضريبي خاص للمهاجرين الأثرياء. ما تقدمه روسيا بدلًا من ذلك هو بنية هيكلية — محورها برنامج التأشيرة الذهبية — تحقق نتائج مماثلة من خلال آليات مختلفة.

التمييز الجوهري هو: حيث أنشأت أنظمة non-dom وضعًا ضريبيًا خاصًا ضمن الإطار المحلي للبلاد (يسمح للمقيمين بأن يُفرض عليهم ضرائب مختلفة عن المقيمين الآخرين)، فإن التأشيرة الذهبية الروسية تخلق فصلًا هيكليًا بين صفة الهجرة والوضع الضريبي. يحصل الحامل على إقامة دائمة لكنه لا يخضع، بحكم حيازته لتلك الإقامة، للضريبة الروسية على الدخل العالمي. ينشأ الالتزام الضريبي فقط من خلال التواجد المادي — والتأشيرة الذهبية لا تفرض أي متطلبات للتواجد المادي.

ميزة خيارية الضرائب بدون تواجد

روسيا واحدة من أقل من خمس دول عالميًا تقدم إقامة دائمة من خلال برنامج استثماري بدون أي متطلبات للتواجد المادي على الإطلاق — لا خلال عملية التقديم، ولا للحفاظ على التصريح، ولا للتجديد. بموجب القانون الفيدرالي رقم 115-FZ والمرسوم الحكومي رقم 2573، تمنح التأشيرة الذهبية تصريح إقامة دائمة (VNZh) من تاريخ الإصدار.

الأثر الضريبي مباشر. تُحدد الإقامة الضريبية الروسية حصريًا بالتواجد المادي: 183 يومًا خلال أي فترة 12 شهرًا متتالية، وفقًا للمادة 207(2) من قانون الضرائب. حامل التأشيرة الذهبية الذي لا يستوفي هذا الحد يبقى غير مقيم ضريبيًا. كغير مقيم، يُفرض عليه الضريبة فقط على الدخل من مصادر روسية (بمعدل ثابت 30%). جميع الدخل من مصادر أجنبية — وهو يشكل كامل توليد ثروة حامل non-dom النموذجي السابق — يقع بالكامل خارج القاعدة الضريبية الروسية.

هذا ليس نظامًا خاصًا. ليس تنازلًا. إنه التشغيل القياسي للقانون الضريبي الروسي المُطبق على شخص يحمل إقامة دائمة لكنه لا يعيش في روسيا. لكن الأثر يعكس ما كان يوفره نظام non-dom: القدرة على حيازة حقوق هجرة في اقتصاد مجموعة العشرين دون أن تُفرض ضرائب على الدخل العالمي.

لا ضريبة ميراث

ألغت روسيا ضريبة الميراث والهبات في 2006. لا توجد ضريبة تركات، ولا رسوم خلافة، ولا ضريبة نقل ثروة. ينطبق هذا بالتساوي على المقيمين وغير المقيمين، بغض النظر عن قيمة التركة. بالنسبة لحاملي non-dom السابقين الذين هيكلوا ثروات كبيرة من خلال صناديق ائتمانية بريطانية (التي تواجه الآن كامل ضريبة الميراث البريطانية بنسبة 40% فوق حد الإعفاء)، فإن بيئة ضريبة الميراث الصفرية في روسيا ذات أهمية هيكلية.

معدلات تصاعدية لكن تنافسية (في حال اختيار الإقامة)

بالنسبة لحاملي التأشيرة الذهبية الذين يختارون قضاء وقت كبير في روسيا ويصبحون مقيمين ضريبيين (183+ يومًا)، فإن البيئة الضريبية تنافسية. منذ يناير 2025، تطبق روسيا مقياسًا تصاعديًا لضريبة الدخل الشخصي بموجب القانون الفيدرالي رقم 176-FZ:

المعدل الهامشي الأعلى البالغ 22% يقارن بشكل إيجابي مع المملكة المتحدة (45%)، وفرنسا (45%)، وألمانيا (47.5%)، أو إيطاليا (43%). بالنسبة لحامل non-dom بريطاني سابق بدخل سنوي قدره 2 مليون دولار، سيكون التعرض الضريبي الروسي بمعدلات المقيمين نحو 20-22% — تقريبًا نصف المعدل البريطاني الذي سيواجهونه الآن.

شبكة اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي: أكثر من 80 دولة

تحتفظ روسيا باتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع أكثر من 80 دولة. بالنسبة لحاملي التأشيرة الذهبية الذين يختارون الإقامة الضريبية، توفر هذه الشبكة ائتمانات ضريبية أجنبية (تمنع الازدواج الضريبي على الدخل المكتسب في الخارج) ومعدلات مخفضة للاستقطاع على الدخل العابر للحدود. بالنسبة لحاملي صفة غير المقيم، يمكن للاتفاقيات تقليل الاستقطاع على الدخل من مصادر روسية — وهو أمر مهم بشكل خاص لمن يستخدمون استثمار التأشيرة الذهبية (سندات، أسهم، عقارات) لتوليد العوائد.

اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين روسيا والإمارات (الموقعة في فبراير 2025، السارية من يناير 2026) ذات أهمية خاصة: حامل non-dom سابق بريطاني ينقل إقامته الضريبية إلى الإمارات مع الاحتفاظ بتأشيرة ذهبية روسية يمكنه الوصول إلى مزايا المعاهدة في كلا الاتجاهين.

للاطلاع على تحليل شامل للبنية الضريبية للتأشيرة الذهبية، راجع تحليلنا المفصل للمزايا الضريبية.

---

كيف يمكن لحاملي non-dom السابقين استخدام روسيا: استراتيجية التنويع القضائي

التطبيق العملي للتأشيرة الذهبية الروسية لحاملي non-dom السابقين ليس الانتقال — بل التنويع. الهيكل الأمثل لمعظم حاملي non-dom السابقين يتضمن الحفاظ على الإقامة الضريبية الأساسية في ولاية قضائية بدون ضرائب أو ذات ضرائب منخفضة (الإمارات، موناكو، سنغافورة) مع الاحتفاظ بالإقامة الدائمة الروسية كأصل تكميلي.

البنية متعددة الولايات القضائية

قد يبدو الهيكل النموذجي كالتالي:

1. الإقامة الضريبية الأساسية: الإمارات (ضريبة دخل شخصية صفرية، شبكة اتفاقيات متوسعة، قرب جغرافي من أوروبا وآسيا)
2. إقامة دائمة (ولاية قضائية احتياطية): روسيا عبر التأشيرة الذهبية (تواجد مادي صفري، ضريبة صفرية على الدخل الأجنبي كغير مقيم، ضريبة ميراث صفرية، شبكة أكثر من 80 اتفاقية)
3. هياكل الثروة: تستمر الكيانات الخارجية القائمة (جزر العذراء البريطانية، كايمان، جيرسي) في الاحتفاظ بالأصول الاستثمارية، مع تدفق الدخل إلى الفرد المقيم في الإمارات بدون ضرائب وسيطة
4. تنويع الأصول: يوفر استثمار التأشيرة الذهبية المؤهل (سندات حكومية بقيمة 10 ملايين روبل / ~122,000 دولار، أو عقارات بقيمة 50 مليون روبل / ~610,000 دولار) تعرضًا للأصول الروسية — تحقق حاليًا عوائد 14-17% على سندات OFZ الحكومية

توفر هذه البنية ما كان يقدمه نظام non-dom — حقوق هجرة بدون تعرض ضريبي عالمي — لكنها توزعه على ولايتين قضائيتين بدلًا من تركيزه في واحدة. توفر الإمارات البيئة التشغيلية المعفاة من الضرائب؛ وتوفر روسيا الإقامة الدائمة، والوصول إلى الاتفاقيات، وتنويع الأصول.

وفقًا لدميتري زابولسكي، الشريك الإداري في Lawgic (NovosCivis)، "لا يبحث حاملو non-dom السابقون عن نظام non-dom بديل — فتلك الأنظمة انتهت. إنهم يبحثون عن حلول هيكلية تحقق نفس النتيجة الاقتصادية من خلال بنية قانونية مختلفة. التأشيرة الذهبية الروسية، تحديدًا لأنها تعمل من خلال القانون الضريبي القياسي بدلًا من الأنظمة الخاصة، أقل عرضة للضغوط السياسية التي دمرت نظام non-dom في أوروبا. لا يوجد 'نظام non-dom' يمكن إلغاؤه لأنه لا يوجد نظام خاص — فقط إقامة دائمة بدون متطلبات تواجد."

استخدام شبكة الاتفاقيات

بالنسبة لحاملي non-dom السابقين ذوي الدخل من ولايات قضائية متعددة، فإن الجمع بين الإقامة الضريبية في الإمارات والإقامة الدائمة الروسية يخلق وصولًا إلى شبكتي معاهدات واسعتين في آن واحد. تغطي شبكة الإمارات أكثر من 100 دولة؛ وتغطي شبكة روسيا أكثر من 80. حيث تتداخل الشبكتان، يمكن للمستثمر اختيار المعاهدة التي توفر المعاملة الأكثر ملاءمة لتدفقات دخل محددة.

ملاحظة: علّق المرسوم الرئاسي رقم 585 (أغسطس 2023) بعض أحكام الاتفاقيات مع 38 ولاية قضائية "غير صديقة"، بما في ذلك معظم دول الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة. يؤثر هذا على مزايا المعاهدات للدخل المتدفق بين روسيا وتلك الولايات القضائية. ومع ذلك، تبقى الاتفاقيات مع الولايات القضائية الأكثر صلة بجمهور التأشيرة الذهبية — الإمارات، تركيا، الصين، الهند، كازاخستان، ودول رابطة الدول المستقلة — سارية بالكامل.

---

خطوات عملية لحاملي non-dom السابقين الذين يدرسون روسيا

الخطوة 1: تقييم وضعك في الإقامة الضريبية

حدد إقامتك الضريبية الحالية والمقصودة. إذا كنت قد غادرت بالفعل المملكة المتحدة (أو أيرلندا، إيطاليا، البرتغال)، تأكد من أنك خرجت بشكل صحيح من أنظمتها الضريبية. إذا كنت تخطط للمغادرة، استعن بمستشار ضريبي متخصص في سنة المغادرة في ولايتك القضائية الحالية قبل اتخاذ أي خطوات.

الخطوة 2: تأسيس إقامة ضريبية أساسية في ولاية قضائية بدون ضرائب

بالنسبة لمعظم حاملي non-dom السابقين، تعد الإمارات الإقامة الضريبية الأساسية المثلى. أسس إقامتك في الإمارات أولًا — تصبح هذه قاعدتك للمعاملة الضريبية العالمية. التأشيرة الذهبية الروسية طبقة تكميلية، وليست بديلًا عن الإقامة الضريبية الأساسية.

الخطوة 3: اختيار مسار استثمار التأشيرة الذهبية

تتوفر خمسة مسارات مؤهلة، تتراوح من التبرع الخيري بقيمة 5 ملايين روبل (~61,000 دولار) إلى العقارات بقيمة 50 مليون روبل (~610,000 دولار). لأغراض التحسين الضريبي، يوفر مسار سندات OFZ الحكومية (10 ملايين روبل / ~122,000 دولار) مزيجًا جذابًا من التزام رأسمالي متواضع وعوائد حالية تبلغ 14-17%. راجع دليل متطلبات الاستثمار للمقارنة الكاملة.

الخطوة 4: الهيكلة لصفة غير المقيم

تأكد من بقائك دون حد التواجد المادي البالغ 183 يومًا في روسيا للحفاظ على صفة غير المقيم الضريبي. هذا أمر بسيط لحاملي التأشيرة الذهبية، حيث لا يتطلب البرنامج أي تواجد مادي. تتبع أيامك بعناية عبر جميع الولايات القضائية لتجنب مطالبات الإقامة الضريبية غير المقصودة.

الخطوة 5: التكامل مع هياكل الثروة القائمة

راجع هياكلك الخارجية القائمة (صناديق ائتمانية، شركات قابضة، أدوات استثمارية) في ضوء البنية الجديدة. لا تنشئ الإقامة الدائمة الروسية بحد ذاتها التزامات إبلاغ عن الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC) — تنشأ هذه فقط للمقيمين الضريبيين الروس. كحامل تأشيرة ذهبية غير مقيم، هياكلك الخارجية غير خاضعة للإبلاغ لدى السلطات الضريبية الروسية.

الخطوة 6: الاستعانة بمستشارين متخصصين

تتطلب الهيكلة الضريبية العابرة للحدود التي تشمل نظام المغادرة البريطاني، والتأسيس في الإمارات، والإقامة الدائمة الروسية نصيحة منسقة من ممارسين في كل ولاية قضائية. للمكون الروسي، يقدم فريقنا استشارات شاملة حول طلبات التأشيرة الذهبية والتخطيط الضريبي.

---

الأسئلة الشائعة

هل تقدم روسيا نظام non-dom ضريبيًا للمقيمين الأجانب؟

لا. لا تملك روسيا نظام non-dom، ولا أساس تحويلات، ولا أي وضع ضريبي خاص للمهاجرين الأثرياء. ما تقدمه روسيا هو بديل هيكلي: تمنح التأشيرة الذهبية إقامة دائمة بدون متطلبات تواجد مادي. لأن الإقامة الضريبية الروسية لا تُفعَّل إلا بقضاء 183+ يومًا في البلاد، فإن حاملي التأشيرة الذهبية الذين يعيشون في مكان آخر ببساطة ليسوا مقيمين ضريبيين روس — ولا يدفعون أي ضريبة روسية على الدخل الأجنبي. النتيجة مماثلة لما حققه نظام non-dom، لكن من خلال القانون الضريبي القياسي بدلًا من نظام خاص.

هل يمكنني حمل تأشيرة ذهبية روسية مع كوني مقيمًا ضريبيًا في الإمارات؟

نعم. هذا أحد أكثر الهياكل شيوعًا لحاملي non-dom السابقين. تحتفظ بإقامتك الضريبية في الإمارات (ضريبة دخل شخصية صفرية) كولاية قضائية أساسية وتحمل الإقامة الدائمة الروسية من خلال التأشيرة الذهبية كإقامة ثانية تكميلية. طالما تقضي أقل من 183 يومًا في روسيا، فأنت لست مقيمًا ضريبيًا روسيًا ولا تدين بأي ضريبة روسية على دخلك العالمي. توفر اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين روسيا والإمارات (السارية من يناير 2026) مزايا معاهدة إضافية للدخل المتدفق بين الولايتين القضائيتين.

كيف يقارن نهج روسيا بنظام non-dom البريطاني القديم؟

كان نظام non-dom البريطاني وضعًا ضريبيًا خاصًا ضمن النظام المحلي البريطاني — سمح لبعض المقيمين بأن يُفرض عليهم ضرائب مختلفة عن الآخرين. نهج روسيا هيكلي: الإقامة الدائمة والإقامة الضريبية مفصولتان بالتصميم. حامل التأشيرة الذهبية لديه حقوق هجرة دون تفعيل التزامات ضريبية على الدخل الأجنبي. النتيجة العملية مماثلة (لا ضريبة على الدخل الأجنبي مع الاحتفاظ بحقوق الإقامة)، لكن الآلية القانونية مختلفة جوهريًا — وأكثر مرونة بشكل ملحوظ تجاه التغييرات السياسية، حيث لا يوجد نظام خاص يمكن "إلغاؤه".

ما هي التكلفة الدنيا لتأسيس هذا الهيكل؟

يتطلب مسار التبرع الخيري للتأشيرة الذهبية الروسية 5 ملايين روبل (~61,000 دولار). مسار سندات OFZ الحكومية — الذي يحافظ على رأس المال ويولد عائدًا جاريًا — يتطلب 10 ملايين روبل (~122,000 دولار). شاملة الرسوم القانونية وتكاليف المعالجة، يتراوح إجمالي الاستثمار للمكون الروسي من نحو 67,000 دولار إلى 135,000 دولار حسب المسار. تتفاوت تكاليف تأسيس الإقامة في الإمارات لكنها تتراوح عادةً من 15,000 إلى 50,000 دولار لتأشيرة المستثمر. وبذلك تبلغ التكلفة المجمعة لتأسيس إقامة مزدوجة في الإمارات وروسيا نحو 80,000 إلى 185,000 دولار — وهي جزء بسيط من الوفورات الضريبية السنوية لمعظم حاملي non-dom السابقين.

---

مشهد ما بعد non-dom: حلول هيكلية بدلًا من الأنظمة الخاصة

يمثل إلغاء نظام non-dom عبر أوروبا نهاية حقبة في التخطيط الضريبي الدولي. فُككت الأنظمة التي جذبت جيلًا من الثروة المتنقلة عالميًا إلى لندن ودبلن ولشبونة وروما — ضحايا الضغوط السياسية المحلية ومتطلبات الإيرادات واتجاه عالمي أوسع نحو الضرائب العالمية.

بالنسبة للأثرياء المتضررين، لا يمكن أن يكون الرد البحث عن نظام non-dom بديل في بلد آخر. الاتجاه واضح: أي ولاية قضائية تقدم معاملة ضريبية خاصة للمهاجرين الأثرياء ستواجه نفس الضغوط السياسية التي دمرت نظام non-dom في أوروبا. النهج المستدام هيكلي — بناء بنية متعددة الولايات القضائية تحقق النتائج الضريبية المطلوبة من خلال آليات قانونية قياسية بدلًا من التنازلات الخاصة.

تقدم التأشيرة الذهبية الروسية مكونًا واحدًا من تلك البنية: إقامة دائمة في اقتصاد مجموعة العشرين مع شبكة معاهدات واسعة، ومتطلبات تواجد مادي صفرية، وضريبة ميراث صفرية، ولا ضريبة على الدخل الأجنبي لغير المقيمين. مع إقامة ضريبية أساسية في الإمارات أو ولاية قضائية أخرى بدون ضرائب، يخلق هذا هيكلًا متينًا وقابلًا للدفاع عنه قانونيًا يعيد إنتاج النتائج الاقتصادية لنظام non-dom دون الاعتماد على أي نظام عرضة للإلغاء السياسي.

للحصول على تقييم سري حول كيفية تكامل التأشيرة الذهبية الروسية مع استراتيجيتك الضريبية بعد non-dom، حدد موعدًا للاستشارة مع فريقنا الاستشاري. يتخصص ممارسونا حصريًا في التحسين الضريبي المرتبط بالهجرة للمستثمرين الأجانب الذين يتنقلون في مشهد ما بعد non-dom.

اعرف المزيد عن برنامج التأشيرة الذهبية | استكشف خدمات التخطيط الضريبي | راجع متطلبات الاستثمار

---

See Also:

• jurisdictions attracting HNWI seeking residency by investment
• double taxation agreements with more than 80 countries
• exit tax obligations when leaving the EU for Russian residency
• Russian tax residency for foreign entrepreneurs