لغو وضعیت مالیاتی غیرمقیم در اتحادیه اروپا: حوزه‌های قضایی جایگزین

آخرین به‌روزرسانی: مه ۲۰۲۶

یک مدیر صندوق سرمایه‌گذاری بریتانیایی در نوامبر ۲۰۲۴ از آپارتمانش در بلگراویا با ما تماس گرفت — دو هفته پس از تأیید دولت حزب کارگر مبنی بر لغو وضعیت غیرمقیم از آوریل ۲۰۲۵. او هفده سال غیرمقیم بریتانیا بود. درآمد برون‌مرزی او — سود سهام از شرکت هلدینگ BVI، بازده اجاره از سه ملک دبی، سود سرمایه از پرتفوی لیست‌شده در سنگاپور — هرگز در بریتانیا مالیات‌گذاری نشده بود. طبق قوانین جدید مالیات‌گذاری جهانی، HMRC همه آنها را از ۶ آوریل به عنوان درآمد مشمول مالیات تلقی می‌کرد. مشاور مالیاتی او در لندن تأثیر سالانه را تقریباً ۲.۳ میلیون پوند تخمین زده بود.

او به طور خاص درباره روسیه تماس نمی‌گرفت. تماس گرفت زیرا مشاور Henley & Partners او از آن به عنوان گزینه‌ای که در نظر نگرفته بود نام برده بود و او ارزیابی صادقانه‌ای از کسی که واقعاً مجوز صادر می‌کند می‌خواست. من حقیقت را به او گفتم: روسیه رژیم غیرمقیم ندارد. مالیات‌گذاری بر مبنای حواله ارائه نمی‌دهد. آنچه ارائه می‌دهد از نظر ساختاری متفاوت است — ترکیبی از ویژگی‌های سرزمینی، پوشش معاهده و انعطاف‌پذیری اقامتی که نتیجه مشابهی را از طریق معماری حقوقی متفاوت به دست می‌آورد. او در ژانویه به مسکو پرواز کرد، از طریق مسیر کمک خیریه برای ویزای طلایی درخواست داد و VNZh خود را در نه هفته دریافت کرد. صرفه‌جویی مالیاتی سالانه تخمینی او در مقایسه با ماندن در لندن: ۱.۸ میلیون پوند.

او یکی از حدود ده غیرمقیم سابق بریتانیایی است که از زمان لغو با آنها کار کرده‌ایم. آنها نمایانگر پروفایل خاصی از مشتری هستند که قبل از اکتبر ۲۰۲۴ تقریباً وجود نداشت — افرادی که کل ساختار ثروت آنها بر اساس یک طبقه‌بندی مالیاتی ساخته شده بود که دیگر وجود ندارد.

این محتوا صرفاً جنبه اطلاع‌رسانی دارد و مشاوره حقوقی یا مالیاتی محسوب نمی‌شود. قوانین مالیاتی به طور مکرر تغییر می‌کنند و شرایط فردی متفاوت است. برای وضعیت خاص خود با وکیل مالیاتی واجد صلاحیت یا متخصص مجاز مهاجرت مشورت کنید.

---

رژیمی که ناپدید شد

برای خوانندگانی که با مکانیسم آشنا نیستند: وضعیت غیرمقیم به فردی که مقیم مالیاتی بریتانیا یا ایرلند بود اما در جای دیگری اقامتگاه داشت اجازه می‌داد فقط بر درآمدی که واقعاً به کشور وارد شده مالیات بپردازد. درآمد خارجی که در خارج باقی می‌ماند — در تراست BVI، حساب بانکی دبی، کارگزاری سنگاپور — به سادگی مالیات‌گذاری نمی‌شد. سود سهام BVI مشتری بلگراویا ما، اجاره دبی او، سودهای سنگاپور او: مالیات صفر بریتانیا بر هیچ‌کدام به مدت هفده سال، مشروط بر اینکه هرگز پول را به حساب بریتانیایی منتقل نمی‌کرد.

خزانه‌داری بریتانیا تخمین زد ۶۸٬۹۰۰ نفر در سال ۲۰۲۲-۲۳ وضعیت غیرمقیم داشتند. آنها تقریباً ۸.۹ میلیارد پوند مالیات بریتانیا پرداخت کردند — درآمدی که دقیقاً به این دلیل وجود داشت که رژیم غیرمقیم افرادی را جذب کرد که در غیر این صورت مالیات‌دهنده بریتانیا نمی‌بودند. تناقض از نظر مشتری ما از دست نرفته بود: "آنها رژیمی را لغو کردند که در ابتدا مرا به لندن آورد. حالا دارم می‌روم و هیچ چیز جمع‌آوری نخواهند کرد."

---

چگونه همه چیز از هم پاشید

بریتانیا اول رفت و سخت‌ترین اقدام را کرد. قانون مالیه ۲۰۲۵ مبنای حواله را کاملاً لغو کرد — همه مقیمان بریتانیا اکنون بدون توجه به اقامتگاه با مالیات‌گذاری جهانی مواجه هستند. یک رژیم انتقالی درآمد و سود خارجی وجود دارد که به تازه‌واردان چهار سال معافیت مالیاتی بر درآمد خارجی می‌دهد، اما مشتری ما هفده سال مقیم بود. هیچ چیزی به او نرسید. تنها امتیاز: تسهیلات بازگشت موقت که به غیرمقیمان سابق اجازه می‌دهد درآمد قبلاً محافظت‌شده را با ۱۲ درصد تا ۲۰۲۸ و ۱۵ درصد در سال آخر به داخل بیاورند. مشتری ما فوراً از آن استفاده کرد و ۴.۱ میلیون پوند قبل از افزایش نرخ بازگرداند. هنلی و پارتنرز افزایش ۴۲ درصدی در استعلامات با منشأ بریتانیایی برای برنامه‌های اقامتی جایگزین در سه‌ماهه اول ۲۰۲۵ گزارش داد.

ایرلند حتی سریع‌تر حرکت کرد — بودجه ۲۰۲۵ رژیم غیرمقیم ایرلند را از ژانویه ۲۰۲۵ لغو کرد، کمی جلوتر از بریتانیا. نسخه ایرلندی دقیقاً مشابه کار می‌کرد: مبنای حواله، درآمد خارجی اگر برون‌مرزی نگه‌داشته شود مالیات‌گذاری نمی‌شود. دوبلین آن را حذف کرد تا از تبدیل شدن به مقصد آربیتراژ برای غیرمقیمان خارج‌شونده لندن جلوگیری کند که احتمالاً سیاست هوشمندانه‌ای بود اما یکی از اولین ملاحظات جایگزین مشتری ما را حذف کرد.

ایتالیا مبلغ مقطوع مالیاتی ثابت خود را از ۱۰۰٬۰۰۰ یورو به ۲۰۰٬۰۰۰ یورو برای متقاضیان جدید در ۲۰۲۵ دوبرابر کرد، به علاوه ۲۵٬۰۰۰ یورو به ازای هر عضو اضافی خانواده. هنوز فنی در دسترس — اما با ۲۰۰٬۰۰۰ یورو سالانه بدون توجه به سطح درآمد، ریاضیات فقط برای افرادی با درآمد خارجی خوب در محدوده میلیون‌ها جواب می‌دهد. مشتری ما به طور مختصر آن را بررسی کرد. "دویست هزار یورو سالانه برای امتیاز زندگی در میلان؟ می‌توانم در سه حوزه قضایی دیگر کمتر از این کل مالیات بپردازم."

پرتغال برنامه مقیم غیرعادی خود را کاملاً برای متقاضیان جدید در ژانویه ۲۰۲۴ لغو کرد. دارندگان فعلی مزایای خود را برای دوره ده‌ساله حفظ می‌کنند. رژیم خاص یونان برای بازنشستگان خارجی و افراد با درآمد بالا هنوز فنی وجود دارد اما با الزامات مستندسازی و تأخیرات اداری خفه شده — درخواست‌ها از سال ۲۰۲۴ به شدت کاهش یافته‌اند.

---

تأثیر بر افراد با ارزش خالص بالای تحت تأثیر: جستجوی جایگزین‌ها

فروپاشی رژیم‌های غیرمقیم اروپایی جمعیتی از برنامه‌ریزان مالیاتی بی‌جاشده ایجاد کرده — افرادی که کل ساختار ثروت فرامرزی آنها بر اساس مالیات‌گذاری بر مبنای حواله ساخته شده بود. جمعیت تحت تأثیر چندین ویژگی مشترک دارند:

• منابع درآمد متنوع جهانی — وابسته به هیچ حوزه قضایی واحدی برای ظرفیت درآمدزایی نیستند
• ساختارهای برون‌مرزی تثبیت‌شده — تراست‌ها، شرکت‌های هلدینگ و ابزارهای سرمایه‌گذاری مستقر در حوزه‌های قضایی کم‌مالیات
• تحرک بالا — قادر به جابجایی محل اقامت اصلی بدون اختلال در عملیات تجاری
• حساسیت به مالیات‌گذاری جهانی — تفاوت مالیاتی بین مبنای حواله و مالیات‌گذاری جهانی می‌تواند سالانه از میلیون‌ها فراتر رود

برای این افراد، جستجوی جایگزین‌ها بر مجموعه خاصی از معیارها حاکم است: مالیات صفر یا پایین بر درآمد خارجی، حداقل الزامات حضور فیزیکی (یا حداقل انعطاف‌پذیری)، دسترسی به شبکه معاهده برای کاهش مالیات‌های تکلیفی بر درآمد سرمایه‌گذاری، ثبات سیاسی و اقتصادی و زیرساخت کیفیت زندگی (بانکداری، بهداشت و درمان، آموزش، اتصال سفر).

---

حوزه‌های قضایی جایگزین: تحلیل تطبیقی

جدول زیر حوزه‌های قضایی‌ای را که بیشتر توسط غیرمقیمان سابق اروپایی در نظر گرفته می‌شوند مقایسه می‌کند. هر کدام رویکرد متمایزی برای مالیات‌گذاری (یا عدم مالیات‌گذاری) درآمد خارجی افراد مقیم ارائه می‌دهند.

امارات: انتخاب پیش‌فرض

امارات — به ویژه دبی و ابوظبی — به مقصد پیش‌فرض برای غیرمقیمان سابق بریتانیا تبدیل شده است. مالیات صفر بر درآمد شخصی بر تمام درآمدها (داخلی و خارجی)، شبکه معاهده‌ای به سرعت در حال گسترش (اکنون بیش از ۱۰۰ DTA، از جمله DTA روسیه-امارات مؤثر از ژانویه ۲۰۲۶)، زیرساخت سطح جهانی و نزدیکی جغرافیایی به اروپا و آسیا آن را محبوب‌ترین مقصد جابجایی ساخته‌اند. ایراد اصلی الزام حضور فیزیکی است: حفظ اقامت مالیاتی امارات معمولاً نیاز به حداقل ۹۰ روز در سال در کشور دارد و ویزای سرمایه‌گذار حداقل یک ورود در هر ۱۸۰ روز نیاز دارد.

موناکو: گزینه سنتی

موناکو مالیات صفر بر درآمد برای مقیمان (به جز اتباع فرانسه) ارائه می‌دهد و به طور سنتی پناهگاه ثروت اروپایی بوده است. با این حال، موانع ورود بالا هستند: حداقل سپرده بانکی مؤثر بیش از ۵۰۰٬۰۰۰ یورو، هزینه‌های اجاره یا خرید ملک از بالاترین‌ها در جهان و پوشش معاهده محدود (تقریباً ۱۵ DTA). موناکو عمدتاً برای افراد فوق‌ثروتمند که هزینه ورود برایشان بی‌اهمیت است عملی است.

آندورا: حد وسط اروپایی

آندورا نرخ مالیات ثابت ۱۰ درصد بر درآمد جهانی ارائه می‌دهد — طبق استانداردهای اروپایی پایین اما صفر نیست. موقعیت آن بین فرانسه و اسپانیا دسترسی راحت اروپایی فراهم می‌کند و هزینه زندگی معتدل است. محدودیت الزام حضور فیزیکی سختگیرانه ۱۸۳ روز برای اقامت مالیاتی است که افرادی را که به انعطاف‌پذیری جغرافیایی نیاز دارند محدود می‌کند.

سوئیس: مالیات‌گذاری فورفه

مالیات‌گذاری مقطوع سوئیس (فورفه فیسکال) — در دسترس برای اتباع خارجی که در سوئیس اشتغال ندارند — بر اساس هزینه‌های زندگی مالیات‌گذاری می‌کند نه درآمد واقعی. حداقل فورفه بیش از ۲۵۰٬۰۰۰ فرانک (بسته به کانتون متفاوت). این می‌تواند برای افراد فوق‌ثروتمند با درآمد بالا بسیار کارآمد باشد، اما سیستم نیاز به اقامت واقعی (بیش از ۱۸۳ روز) دارد و تنوعات کانتونی پیچیدگی ایجاد می‌کنند. چندین کانتون گزینه فورفه را از طریق همه‌پرسی لغو کرده‌اند.

سنگاپور: مالیات‌گذاری سرزمینی

سنگاپور بر مبنای سرزمینی مالیات‌گذاری می‌کند — درآمد فقط در صورتی مالیات‌گذاری می‌شود که در سنگاپور کسب یا به آنجا حواله شود. برای افرادی با درآمد برون‌مرزی که به سنگاپور وارد نمی‌شود، این عملاً مبنای حواله قدیمی غیرمقیم بریتانیا را تکرار می‌کند. با این حال، برنامه سرمایه‌گذار جهانی (GIP) حداقل سرمایه‌گذاری ۲.۵ میلیون دلار سنگاپوری نیاز دارد و حضور فیزیکی واقعی برای حفظ اقامت دائم مورد انتظار است.

---

موقعیت ساختاری روسیه: نه رژیم غیرمقیم، بلکه جایگزین ساختاری

روسیه رژیم مالیاتی غیرمقیم ارائه نمی‌دهد. مبنای حواله برای مالیات‌گذاری، مبلغ مقطوع ثابت مالیاتی برای درآمد خارجی یا هیچ وضعیت مالیاتی خاصی برای مهاجران ثروتمند ارائه نمی‌دهد. آنچه روسیه به جای آن ارائه می‌دهد معماری ساختاری است — محوریت بر برنامه ویزای طلایی — که نتایج قابل مقایسه را از طریق مکانیسم‌های متفاوت به دست می‌آورد.

تمایز کلیدی این است: در حالی که رژیم‌های غیرمقیم یک وضعیت مالیاتی خاص در چارچوب داخلی کشور ایجاد کردند (اجازه دادن به مقیمان که متفاوت از سایر مقیمان مالیات‌گذاری شوند)، ویزای طلایی روسیه جدایی ساختاری بین وضعیت مهاجرتی و وضعیت مالیاتی ایجاد می‌کند. دارنده اقامت دائم دریافت می‌کند اما به دلیل نگه‌داشتن آن اقامت، مشمول مالیات روسیه بر درآمد جهانی نمی‌شود. مسئولیت مالیاتی فقط از طریق حضور فیزیکی ایجاد می‌شود — و ویزای طلایی الزامات حضور فیزیکی صفر دارد.

مزیت اختیار مالیاتی حضور صفر

روسیه یکی از کمتر از پنج کشور جهان است که اقامت دائم از طریق برنامه سرمایه‌گذاری با مطلقاً هیچ الزام حضور فیزیکی ارائه می‌دهد — نه در طول فرآیند درخواست، نه برای حفظ مجوز، نه برای تمدید. طبق قانون فدرال شماره ۱۱۵-FZ و فرمان دولتی شماره ۲۵۷۳، ویزای طلایی مجوز اقامت دائم (VNZh) را از تاریخ صدور اعطا می‌کند.

پیامد مالیاتی مستقیم است. اقامت مالیاتی روسیه منحصراً بر اساس حضور فیزیکی تعیین می‌شود: ۱۸۳ روز در هر دوره ۱۲ ماهه متوالی، طبق ماده ۲۰۷(۲) قانون مالیات. دارنده ویزای طلایی که این آستانه را برآورده نمی‌کند غیرمقیم مالیاتی باقی می‌ماند. به عنوان غیرمقیم، فقط بر درآمد منبع روسی مالیات‌گذاری می‌شوند (با نرخ ثابت ۳۰ درصد). تمام درآمد منبع خارجی — کل تولید ثروت یک غیرمقیم سابق معمولی — کاملاً خارج از پایه مالیاتی روسیه قرار می‌گیرد.

این یک رژیم خاص نیست. یک امتیاز نیست. عملکرد استاندارد قانون مالیات روسیه اعمال‌شده بر کسی است که اقامت دائم دارد اما در روسیه زندگی نمی‌کند. اثر، با این حال، آنچه وضعیت غیرمقیم زمانی ارائه می‌داد را منعکس می‌کند: توانایی نگه‌داشتن حقوق مهاجرتی در یک اقتصاد G20 بدون مالیات‌گذاری بر درآمد جهانی.

بدون مالیات بر ارث

روسیه مالیات بر ارث و هدیه را در ۲۰۰۶ لغو کرد. مالیات بر دارایی، عوارض جانشینی، مالیات انتقال ثروت وجود ندارد. این به طور مساوی برای مقیمان و غیرمقیمان صرف‌نظر از ارزش دارایی اعمال می‌شود. برای غیرمقیمان سابقی که ثروت قابل توجهی را از طریق تراست‌های بریتانیایی ساختاردهی کردند (که اکنون با تمام قدرت مالیات بر ارث بریتانیا با نرخ ۴۰ درصد بالای باند نرخ صفر مواجه هستند)، محیط مالیات صفر ارث روسیه از نظر ساختاری قابل توجه است.

نرخ‌های تصاعدی اما رقابتی (اگر اقامت انتخاب شود)

برای دارندگان ویزای طلایی که انتخاب می‌کنند زمان قابل توجهی در روسیه بگذرانند و مقیم مالیاتی شوند (بیش از ۱۸۳ روز)، محیط مالیاتی رقابتی است. از ژانویه ۲۰۲۵، روسیه مقیاس تصاعدی مالیات بر درآمد شخصی طبق قانون فدرال شماره ۱۷۶-FZ اعمال می‌کند:

بالاترین نرخ حاشیه‌ای ۲۲ درصد با بریتانیا (۴۵ درصد)، فرانسه (۴۵ درصد)، آلمان (۴۷.۵ درصد) یا ایتالیا (۴۳ درصد) مقایسه مطلوبی دارد. برای یک غیرمقیم سابق بریتانیا با درآمد سالانه ۲ میلیون دلار، مواجهه مالیاتی روسیه با نرخ‌های مقیم تقریباً ۲۰ تا ۲۲ درصد خواهد بود — تقریباً نصف نرخ بریتانیایی که اکنون با آن مواجه می‌شدند.

شبکه DTA: بیش از ۸۰ کشور

روسیه توافقنامه‌های اجتناب از مالیات مضاعف با بیش از ۸۰ کشور دارد. برای دارندگان ویزای طلایی که اقامت مالیاتی را انتخاب می‌کنند، این شبکه اعتبارات مالیاتی خارجی (جلوگیری از مالیات مضاعف بر درآمد کسب‌شده در خارج) و نرخ‌های تکلیفی کاهش‌یافته بر درآمد فرامرزی فراهم می‌کند. برای دارندگان غیرمقیم، DTA‌ها می‌توانند مالیات تکلیفی بر درآمد منبع روسی را کاهش دهند — به ویژه مرتبط برای کسانی که از سرمایه‌گذاری ویزای طلایی خود (اوراق قرضه، سهام، املاک) بازده تولید می‌کنند.

DTA روسیه-امارات (امضاشده فوریه ۲۰۲۵، مؤثر از ژانویه ۲۰۲۶) به ویژه مهم است: یک غیرمقیم سابق بریتانیا که اقامت مالیاتی را به امارات منتقل می‌کند در حالی که ویزای طلایی روسیه نگه می‌دارد می‌تواند به مزایای معاهده در هر دو جهت دسترسی داشته باشد.

برای تحلیل جامع معماری مالیاتی ویزای طلایی، تحلیل جزئی مزایای مالیاتی ما را ببینید.

---

نحوه استفاده غیرمقیمان سابق از روسیه: استراتژی تنوع‌بخشی حوزه قضایی

کاربرد عملی ویزای طلایی روسیه برای غیرمقیمان سابق جابجایی نیست — تنوع‌بخشی است. ساختار بهینه برای اکثر غیرمقیمان سابق شامل حفظ اقامت مالیاتی اصلی در حوزه قضایی با مالیات صفر یا پایین (امارات، موناکو، سنگاپور) در حالی که اقامت دائم روسی را به عنوان دارایی مکمل نگه می‌دارد.

معماری چندحوزه‌ای

یک ساختار معمولی ممکن است اینگونه باشد:

1. اقامت مالیاتی اصلی: امارات (مالیات صفر بر درآمد شخصی، شبکه DTA در حال گسترش، نزدیکی جغرافیایی به اروپا و آسیا)
2. اقامت دائم (حوزه قضایی پشتیبان): روسیه از طریق ویزای طلایی (حضور فیزیکی صفر، مالیات صفر بر درآمد خارجی به عنوان غیرمقیم، مالیات صفر ارث، شبکه بیش از ۸۰ DTA)
3. ساختارهای ثروت: نهادهای برون‌مرزی موجود (BVI، کیمن، جرزی) همچنان دارایی‌های سرمایه‌گذاری را نگه می‌دارند، با درآمد جاری به فرد مقیم امارات بدون مالیات واسطه
4. تنوع‌بخشی دارایی: سرمایه‌گذاری واجد شرایط ویزای طلایی (اوراق قرضه دولتی ۱۰ میلیون روبل / حدود ۱۲۲٬۰۰۰ دلار، یا املاک ۵۰ میلیون روبل / حدود ۶۱۰٬۰۰۰ دلار) مواجهه با دارایی‌های روسی فراهم می‌کند — در حال حاضر ۱۴ تا ۱۷ درصد بازده بر اوراق OFZ دولتی

این معماری آنچه وضعیت غیرمقیم زمانی ارائه می‌داد — حقوق مهاجرتی بدون مواجهه مالیاتی جهانی — را فراهم می‌کند، اما آن را در دو حوزه قضایی توزیع می‌کند به جای تمرکز در یک. امارات محیط عملیاتی بدون مالیات فراهم می‌کند؛ روسیه اقامت دائم، دسترسی DTA و تنوع‌بخشی دارایی فراهم می‌کند.

طبق گفته دمیتری زاپولسکی، شریک مدیر Lawgic (NovosCivis): "غیرمقیمان سابق به دنبال رژیم غیرمقیم جایگزین نیستند — آنها دیگر وجود ندارند. آنها به دنبال راه‌حل‌های ساختاری هستند که نتایج اقتصادی مشابه را از طریق معماری حقوقی متفاوت به دست آورند. ویزای طلایی روسیه، دقیقاً به این دلیل که از طریق قانون مالیاتی استاندارد عمل می‌کند نه رژیم‌های خاص، در برابر فشارهای سیاسی که وضعیت غیرمقیم را در اروپا نابود کردند آسیب‌پذیری کمتری دارد. هیچ 'رژیم غیرمقیمی' برای لغو وجود ندارد زیرا هیچ رژیم خاصی وجود ندارد — فقط اقامت دائم با الزامات حضور صفر."

استفاده از شبکه DTA

برای غیرمقیمان سابق با درآمد از حوزه‌های قضایی متعدد، ترکیب اقامت مالیاتی امارات و اقامت دائم روسی دسترسی به دو شبکه معاهده گسترده به طور همزمان ایجاد می‌کند. شبکه امارات بیش از ۱۰۰ کشور را پوشش می‌دهد؛ شبکه روسیه بیش از ۸۰ را. جایی که شبکه‌ها همپوشانی دارند، سرمایه‌گذار می‌تواند انتخاب کند کدام معاهده مطلوب‌ترین رفتار را برای جریان‌های درآمد خاص فراهم می‌کند.

توجه: فرمان ریاست‌جمهوری شماره ۵۸۵ (اوت ۲۰۲۳) برخی مفاد DTA با ۳۸ حوزه قضایی «غیردوست» از جمله اکثر کشورهای اتحادیه اروپا و بریتانیا را تعلیق کرد. این بر مزایای معاهده برای درآمد جاری بین روسیه و آن حوزه‌ها تأثیر می‌گذارد. با این حال، DTA‌ها با حوزه‌های قضایی مرتبط‌ترین با مخاطب ویزای طلایی — امارات، ترکیه، چین، هند، قزاقستان و کشورهای مستقل مشترک‌المنافع — کاملاً فعال باقی مانده‌اند.

---

اقدامات عملی برای غیرمقیمان سابق در نظرگیرنده روسیه

مرحله ۱: ارزیابی موقعیت اقامت مالیاتی

اقامت مالیاتی فعلی و مورد نظر خود را تعیین کنید. اگر قبلاً بریتانیا (یا ایرلند، ایتالیا، پرتغال) را ترک کرده‌اید، تأیید کنید که به درستی از سیستم‌های مالیاتی آنها خارج شده‌اید. اگر قصد خروج دارید، مشاور مالیاتی سال خروج را در حوزه قضایی فعلی قبل از هر اقدامی به کار بگیرید.

مرحله ۲: ایجاد اقامت مالیاتی اصلی در حوزه قضایی با مالیات صفر

برای اکثر غیرمقیمان سابق، امارات اقامت مالیاتی اصلی بهینه است. ابتدا اقامت امارات را ایجاد کنید — این پایه شما برای رفتار مالیاتی جهانی می‌شود. ویزای طلایی روسیه یک لایه مکمل است، نه جایگزین اقامت مالیاتی اصلی.

مرحله ۳: انتخاب مسیر سرمایه‌گذاری ویزای طلایی

پنج مسیر واجد شرایط در دسترس هستند، از کمک خیریه ۵ میلیون روبل (حدود ۶۱٬۰۰۰ دلار) تا املاک ۵۰ میلیون روبل (حدود ۶۱۰٬۰۰۰ دلار). برای اهداف بهینه‌سازی مالیاتی، مسیر اوراق قرضه دولتی OFZ (۱۰ میلیون روبل / حدود ۱۲۲٬۰۰۰ دلار) ترکیب جذابی از تعهد سرمایه متوسط و بازده جاری ۱۴ تا ۱۷ درصد ارائه می‌دهد. برای مقایسه کامل، راهنمای الزامات سرمایه‌گذاری ما را ببینید.

مرحله ۴: ساختاردهی برای وضعیت غیرمقیم

اطمینان حاصل کنید که زیر آستانه حضور فیزیکی ۱۸۳ روز در روسیه باقی می‌مانید تا وضعیت مالیاتی غیرمقیم را حفظ کنید. این برای دارندگان ویزای طلایی ساده است، زیرا برنامه حضور فیزیکی صفر نیاز دارد. روزهای خود را در تمام حوزه‌های قضایی با دقت پیگیری کنید تا از ادعاهای ناخواسته اقامت مالیاتی جلوگیری شود.

مرحله ۵: ادغام با ساختارهای ثروت موجود

ساختارهای برون‌مرزی موجود خود (تراست‌ها، شرکت‌های هلدینگ، ابزارهای سرمایه‌گذاری) را در پرتو معماری جدید بازبینی کنید. اقامت دائم روسیه به خودی خود تعهدات گزارش‌دهی CFC (شرکت خارجی کنترل‌شده) ایجاد نمی‌کند — آنها فقط برای مقیمان مالیاتی روسیه ایجاد می‌شوند. به عنوان دارنده غیرمقیم ویزای طلایی، ساختارهای برون‌مرزی شما قابل گزارش به مقامات مالیاتی روسیه نیستند.

مرحله ۶: به‌کارگیری مشاوران تخصصی

ساختاردهی مالیاتی فرامرزی شامل رژیم خروج بریتانیا، استقرار امارات و اقامت دائم روسیه نیاز به مشاوره هماهنگ از متخصصان در هر حوزه قضایی دارد. برای بخش روسی، تیم ما مشاوره سرتاسری درباره درخواست‌های ویزای طلایی و برنامه‌ریزی مالیاتی ارائه می‌دهد.

---

پرسش‌های متداول

آیا روسیه رژیم مالیاتی غیرمقیم برای مقیمان خارجی ارائه می‌دهد؟

خیر. روسیه رژیم غیرمقیم، مبنای حواله یا هیچ وضعیت مالیاتی خاصی برای مهاجران ثروتمند ندارد. آنچه روسیه ارائه می‌دهد جایگزین ساختاری است: ویزای طلایی اقامت دائم با الزامات حضور فیزیکی صفر اعطا می‌کند. از آنجا که اقامت مالیاتی روسیه فقط با گذراندن بیش از ۱۸۳ روز در کشور فعال می‌شود، دارندگان ویزای طلایی که در جای دیگر زندگی می‌کنند به سادگی مقیم مالیاتی روسیه نیستند — و مالیات صفر روسیه بر درآمد خارجی می‌پردازند. نتیجه مشابه آنچه وضعیت غیرمقیم به دست آورد است، اما از طریق قانون مالیاتی استاندارد نه رژیم خاص.

آیا می‌توانم ویزای طلایی روسیه نگه دارم در حالی که مقیم مالیاتی امارات هستم؟

بله. این یکی از رایج‌ترین ساختارها برای غیرمقیمان سابق است. اقامت مالیاتی امارات (مالیات صفر بر درآمد شخصی) را به عنوان حوزه قضایی اصلی حفظ می‌کنید و اقامت دائم روسی را از طریق ویزای طلایی به عنوان اقامت دوم مکمل نگه می‌دارید. تا زمانی که کمتر از ۱۸۳ روز در روسیه می‌گذرانید، مقیم مالیاتی روسیه نیستید و مالیاتی بر درآمد جهانی خود به روسیه بدهکار نیستید. DTA روسیه-امارات (مؤثر از ژانویه ۲۰۲۶) مزایای معاهده اضافی برای درآمد جاری بین دو حوزه قضایی فراهم می‌کند.

رویکرد روسیه در مقایسه با وضعیت غیرمقیم قدیمی بریتانیا چگونه است؟

رژیم غیرمقیم بریتانیا یک وضعیت مالیاتی خاص در سیستم داخلی بریتانیا بود — اجازه می‌داد برخی مقیمان متفاوت از دیگران مالیات‌گذاری شوند. رویکرد روسیه ساختاری است: اقامت دائم و اقامت مالیاتی طراحانه از هم جدا شده‌اند. دارنده ویزای طلایی حقوق مهاجرتی بدون فعال‌سازی تعهدات مالیاتی بر درآمد خارجی دارد. نتیجه عملی مشابه است (بدون مالیات بر درآمد خارجی در حالی که حقوق اقامتی نگه‌داشته می‌شود)، اما مکانیسم حقوقی اساساً متفاوت است — و به طور قابل ملاحظه‌ای در برابر تغییرات سیاسی مقاوم‌تر، زیرا هیچ رژیم خاصی وجود ندارد که بتوان «لغو» کرد.

حداقل هزینه ایجاد این ساختار چقدر است؟

مسیر خیریه ویزای طلایی روسیه ۵ میلیون روبل (حدود ۶۱٬۰۰۰ دلار) نیاز دارد. مسیر اوراق قرضه دولتی OFZ — که سرمایه را حفظ و بازده جاری تولید می‌کند — ۱۰ میلیون روبل (حدود ۱۲۲٬۰۰۰ دلار) نیاز دارد. شامل هزینه‌های حقوقی و پردازش، کل سرمایه‌گذاری برای بخش روسی تقریباً ۶۷٬۰۰۰ تا ۱۳۵٬۰۰۰ دلار بسته به مسیر است. هزینه‌های استقرار اقامت امارات متفاوت است اما معمولاً ۱۵٬۰۰۰ تا ۵۰٬۰۰۰ دلار برای ویزای سرمایه‌گذار. بنابراین هزینه ترکیبی ایجاد اقامت دوگانه امارات-روسیه تقریباً ۸۰٬۰۰۰ تا ۱۸۵٬۰۰۰ دلار — کسری از صرفه‌جویی مالیاتی سالانه برای اکثر غیرمقیمان سابق.

---

چشم‌انداز پس از غیرمقیم: راه‌حل‌های ساختاری به جای رژیم‌های خاص

لغو وضعیت غیرمقیم در سراسر اروپا پایان عصری در برنامه‌ریزی مالیاتی بین‌المللی را نشان می‌دهد. رژیم‌هایی که نسلی از ثروت جهانی متحرک را به لندن، دوبلین، لیسبون و رم جذب کردند برچیده شده‌اند — قربانی فشار سیاسی داخلی، تقاضاهای درآمدی و روند گسترده‌تر جهانی به سمت مالیات‌گذاری جهانی.

برای افراد با ارزش خالص بالای تحت تأثیر، پاسخ نمی‌تواند جستجوی رژیم غیرمقیم جایگزین در کشور دیگری باشد. روند واضح است: هر حوزه قضایی که رفتار مالیاتی خاصی برای مهاجران ثروتمند ارائه دهد با همان فشارهای سیاسی مواجه خواهد شد که وضعیت غیرمقیم را در اروپا نابود کرد. رویکرد پایدار ساختاری است — ساختن معماری چندحوزه‌ای که نتایج مالیاتی مطلوب را از طریق مکانیسم‌های حقوقی استاندارد به دست آورد نه امتیازات خاص.

ویزای طلایی روسیه یک جزء از آن معماری ارائه می‌دهد: اقامت دائم در اقتصاد G20 با شبکه معاهده گسترده، الزامات حضور فیزیکی صفر، مالیات صفر ارث و بدون مالیات بر درآمد خارجی برای غیرمقیمان. ترکیب با اقامت مالیاتی اصلی در امارات یا سایر حوزه‌های قضایی با مالیات صفر، ساختاری قوی و قابل دفاع حقوقی ایجاد می‌کند که نتایج اقتصادی وضعیت غیرمقیم را بدون وابستگی به هیچ رژیمی که مشمول لغو سیاسی باشد تکرار می‌کند.

برای ارزیابی محرمانه نحوه ادغام ویزای طلایی روسیه با استراتژی مالیاتی پس از غیرمقیم شما، با تیم مشاوره ما مشاوره رزرو کنید. متخصصان ما به طور انحصاری در بهینه‌سازی مالیاتی مرتبط با مهاجرت برای سرمایه‌گذاران خارجی در حال ناوبری چشم‌انداز پس از غیرمقیم تخصص دارند.

درباره برنامه ویزای طلایی بیشتر بدانید | خدمات برنامه‌ریزی مالیاتی را کاوش کنید | الزامات سرمایه‌گذاری را بررسی کنید

---

See Also:

• jurisdictions attracting HNWI seeking residency by investment
• double taxation agreements with more than 80 countries
• exit tax obligations when leaving the EU for Russian residency
• Russian tax residency for foreign entrepreneurs