Ce qui arrive à vos actifs étrangers lorsque vous devenez résident russe

Dernière mise à jour : juin 2026

Par Dmitry Zapolskiy, Avocat en immigration agréé | Membre du Barreau russe

En janvier dernier, un client de Sharjah était assis en face de moi — expérience dans l'immobilier, portefeuille familial réparti dans quatre pays — et a posé la question que j'entends plus souvent que toute autre : « Si je deviens résident russe, la Russie taxera-t-elle mon appartement à Londres ? »

La réponse courte : cela dépend d'une distinction que la plupart des conseillers en immigration n'expliquent jamais correctement. Et cette distinction a coûté à des personnes que je connais — pas des clients, heureusement, mais des connaissances de la communauté expatriée — des centaines de milliers de dollars en factures fiscales inattendues.

La Russie sépare la résidence au titre de l'immigration de la résidence fiscale. Elles sont régies par des lois différentes, déclenchées par des critères différents et créent des obligations entièrement différentes concernant vos actifs étrangers. Un permis de séjour — même permanent par le biais du programme Golden Visa — ne fait pas en soi que la Russie s'intéresse à votre appartement londonien, votre compte de courtage à Dubaï ou votre trust aux îles Caïmans. Mais passer 183 jours sur le sol russe, si. Et une fois ce seuil franchi, les obligations de déclaration et d'imposition qui s'attachent à vos actifs mondiaux sont substantielles, spécifiques et assorties de pénalités qui ont de réelles conséquences.

Cet article couvre ce qui arrive réellement à vos actifs étrangers en vertu du droit russe lorsque vous détenez un titre de séjour — et lorsque vous devenez résident fiscal. Les deux scénarios produisent des résultats fondamentalement différents. Les confondre est l'erreur la plus coûteuse que commettent les investisseurs étrangers en Russie.

Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou financier. La législation fiscale russe est susceptible de modification. Consultez un conseiller juridique qualifié avant d'agir sur la base des informations présentées ici.

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La distinction la plus importante : résidence d'immigration vs. résidence fiscale

Avant de discuter d'un seul actif, nous devons établir le cadre. La Russie opère deux systèmes de résidence indépendants qui ne communiquent pas entre eux.

La résidence d'immigration est régie par la Loi fédérale n° 115-FZ « Sur le statut juridique des citoyens étrangers ». Elle confère le droit de vivre en Russie, d'ouvrir des comptes bancaires, de posséder des biens et d'enregistrer des entreprises. Elle se présente sous deux formes : temporaire (RVP) et permanente (VNZh). Le Golden Visa en vertu du Décret gouvernemental n° 2573 accorde directement la résidence permanente. Aucune de ces formes ne déclenche d'obligations de déclarer ou de payer des impôts sur les actifs étrangers.

La résidence fiscale est régie par l'article 207 du Code fiscal. Elle est déclenchée exclusivement par la présence physique — 183 jours ou plus au cours de toute période de 12 mois consécutifs. Pas de demande. Pas de notification. Automatique. Une fois que cela se produit, la Russie revendique le droit d'imposer vos revenus mondiaux et exige que vous déclariez vos comptes financiers étrangers.

Ce n'est pas un détail technique. C'est le fondement structurel de chaque décision de planification abordée dans cet article. Pour une analyse approfondie de la mécanique des 183 jours, y compris la façon dont les jours sont comptés et ce qui interrompt le compteur, consultez notre FAQ sur la résidence fiscale.

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La Russie et le CRS : ce qui est déclaré automatiquement

La Russie a signé l'Accord multilatéral entre autorités compétentes (MCAA) en 2016 et a commencé les échanges automatiques en septembre 2018. Si vous êtes résident fiscal russe détenant des comptes financiers à l'étranger, les banques dans les juridictions participant au CRS transmettent les détails de vos comptes — identité, soldes, revenus — à leur autorité fiscale locale, qui les transmet au Service fédéral des impôts russe (FNS). Vous ne donnez pas votre consentement. C'est automatique, déclenché par le formulaire d'autocertification CRS que vous avez rempli à l'ouverture du compte.

La complication : après février 2022, la plupart des juridictions occidentales — États membres de l'UE, Royaume-Uni, États-Unis (via FATCA), Canada, Australie — ont suspendu ou cessé l'échange d'informations avec la Russie. L'OCDE n'a pas formellement exclu la Russie, mais les flux de données pratiques depuis les juridictions « inamicales » sont interrompus.

Deux points critiques. Premièrement, la suspension des échanges CRS depuis les juridictions occidentales n'élimine pas vos obligations déclaratives russes. Le droit fiscal russe vous oblige à déclarer les comptes étrangers indépendamment de la réception ou non de données CRS par le FNS. Se fier à la brèche d'information comme stratégie de conformité n'est pas de la planification — c'est un pari. Deuxièmement, les données CRS des juridictions MENA et asiatiques continuent de circuler vers la Russie sans interruption. Si vous détenez des comptes aux EAU, à Singapour ou en Turquie et devenez résident fiscal russe, le FNS recevra ces données.

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Déclaration des comptes bancaires étrangers : Loi fédérale n° 173-FZ

C'est ici que les obligations deviennent concrètes, et c'est ici que la plupart des résidents nouvellement arrivés rencontrent des difficultés.

En vertu de la Loi fédérale n° 173-FZ « Sur la réglementation des changes et le contrôle des changes », les résidents fiscaux russes sont tenus de :

1. Notifier le FNS de l'ouverture, la fermeture ou la modification des détails de tout compte bancaire ou de courtage étranger — dans un délai d'un mois à compter de l'événement.
2. Déposer des rapports annuels sur les mouvements de fonds dans tous les comptes étrangers — avant le 1er juin de l'année suivant l'année de déclaration.

La notification couvre tous les types de comptes : courants, d'épargne, de dépôt, de courtage, d'investissement, de conservation — dans les banques et autres organisations financières, y compris les courtiers et les prestataires de services de paiement. Le rapport annuel de mouvements doit inclure le solde d'ouverture, le total des crédits, le total des débits et le solde de clôture pour chaque compte.

La définition de « compte étranger » est plus large que ce à quoi la plupart des clients s'attendent. Elle couvre les comptes bancaires traditionnels, les comptes de courtage et d'investissement, les prestataires de services de paiement (y compris certaines plateformes fintech), les comptes métaux, les comptes joints et les comptes détenus par des enfants mineurs. Elle ne couvre pas les comptes d'échange de cryptomonnaies (législation distincte depuis 2021) ni les comptes où vous êtes simplement signataire autorisé.

Pénalités pour non-conformité

Les pénalités au titre de la 173-FZ ont été augmentées à plusieurs reprises depuis l'adoption de la loi :

La dernière ligne est celle qui prend les gens au dépourvu. L'article 12 de la 173-FZ restreint certains types de transactions via des comptes bancaires étrangers pour les résidents fiscaux russes. Bien que la liste des transactions autorisées ait été considérablement étendue au fil des ans — la plupart des crédits de revenus, transactions sur titres, produits de prêts et virements entre comptes propres sont désormais autorisés — la réalisation d'une transaction interdite peut entraîner une pénalité pouvant atteindre 40% du montant de la transaction. Ce n'est pas une amende. C'est une confiscation.

Nous avons eu un client — émirati, secteur de la construction — qui est devenu résident fiscal russe sans s'en rendre compte. Il a reçu le remboursement d'un prêt en espèces d'un associé commercial sur son compte Emirates NBD — un type de transaction restreint en vertu de la 173-FZ. Le FNS a imposé une pénalité de 30% sur le montant du prêt. Quatre mois de procédure administrative. Il a eu de la chance que ce ne soit pas 40%.

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Immobilier étranger : ce que la Russie veut savoir

La possession de biens immobiliers à l'étranger ne déclenche pas, en soi, d'obligation de déclaration au titre de la 173-FZ. Il n'existe pas d'équivalent russe du FBAR ou du FATCA américains pour les avoirs immobiliers en tant que tels. Cependant, les résidents fiscaux russes font face à des obligations sur trois fronts lorsqu'ils possèdent des biens étrangers.

Revenus locatifs

Si vous louez un bien immobilier étranger, les revenus sont imposables en Russie comme partie de vos revenus mondiaux aux taux progressifs du NDFL :

Vous déclarez ces revenus dans votre déclaration annuelle 3-NDFL, à déposer avant le 30 avril de l'année suivante, avec paiement avant le 15 juillet. Si le pays où se situe le bien impose également les revenus locatifs, vous pouvez être éligible à un crédit d'impôt étranger en vertu des conventions de double imposition de la Russie. Notre liste complète des CDI indique quelles conventions restent opérationnelles.

Mise en garde importante : le mécanisme de crédit CDI ne fonctionne qu'avec les pays dont les conventions sont toujours en vigueur. À la suite du Décret présidentiel n° 585 (août 2023), les dispositions des conventions avec 38 juridictions « inamicales » — dont le Royaume-Uni, la plupart des États de l'UE et les États-Unis — ont été suspendues. Les revenus locatifs d'un bien londonien, par exemple, peuvent être imposés à la fois au Royaume-Uni et en Russie sans aucun allègement conventionnel disponible actuellement. C'est un scénario réel de double imposition qui affecte un nombre significatif de nos clients.

Plus-values de cession

Lorsqu'un résident fiscal russe vend un bien immobilier étranger, la plus-value est imposée comme revenu ordinaire aux taux progressifs ci-dessus. Cependant, l'article 217.1 du Code fiscal prévoit une exonération pour les biens détenus pendant une période qualifiante :

• 5 ans (règle générale) — pas d'impôt sur la plus-value si vous avez possédé le bien pendant 5 ans ou plus
• 3 ans — s'applique si le bien a été reçu par héritage, donation d'un parent proche, privatisation, ou s'il constitue la résidence unique du contribuable

La période de détention est calculée à partir de la date d'enregistrement public de la propriété (ou documentation équivalente de la juridiction étrangère). L'exonération s'applique quel que soit l'emplacement du bien — un appartement londonien détenu six ans et vendu avec une plus-value ne génère aucune imposition russe sur les plus-values.

Si la période de détention n'est pas respectée, la plus-value est calculée comme prix de vente moins coût d'acquisition documenté et dépenses d'amélioration. Sans documentation d'achat, l'impôt est calculé sur le prix de vente total — la conservation des documents d'achat est non négociable.

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Titres étrangers et portefeuilles d'investissement

Pour les résidents fiscaux russes détenant des titres étrangers — actions, obligations, ETF, fonds communs de placement — le cadre fiscal est complet et les obligations déclaratives sont multiples.

Revenus de dividendes

Les dividendes de sociétés étrangères sont imposés comme partie des revenus mondiaux aux taux progressifs standard du NDFL (13-22%). Si la juridiction de la société distributrice a une CDI active avec la Russie, la retenue à la source payée à l'étranger peut être imputée sur l'obligation de NDFL russe. Pour une analyse détaillée de l'impact des CDI sur l'imposition des dividendes, consultez notre guide du système fiscal pour les investisseurs étrangers.

Sans CDI fonctionnelle — et cela s'applique désormais aux dividendes de sociétés américaines, britanniques et européennes — vous faites face à une double imposition potentielle. Une société américaine retient 30% sur les dividendes versés à un résident fiscal russe (les États-Unis n'appliquent pas les taux conventionnels réduits aux résidents russes suite aux sanctions). La Russie impose ensuite le même dividende à 13-22%. Le mécanisme de crédit qui éliminerait normalement le chevauchement n'est plus opérationnel. Le taux effectif peut dépasser 40%.

Plus-values sur titres

Les gains de la vente de titres étrangers sont imposables en Russie aux taux progressifs du NDFL. La plus-value est calculée comme prix de vente moins coût d'acquisition moins commissions et frais de courtage. Tous les calculs doivent être convertis en roubles au taux de change de la Banque centrale à la date de chaque transaction — ce qui crée le problème du « gain fantôme ».

Exemple : vous achetez des actions pour $100 000 lorsque le taux est de 80 RUB/USD (base de coût : 8 000 000 RUB). Vous vendez pour $100 000 lorsque le taux est de 90 RUB/USD (produit : 9 000 000 RUB). La Russie voit un gain de 1 000 000 RUB. Vous n'avez rien gagné en dollars. Vous devez quand même l'impôt. Le rouble a fluctué entre 60 et 120 pour un dollar au cours des cinq dernières années. Il n'existe aucune disposition d'allègement pour les gains de change sur les investissements personnels.

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Trusts, fondations et structures étrangères

C'est ici que la conversation devient inconfortable pour les clients venant de juridictions de common law.

La Russie ne reconnaît pas les trusts

Le système de droit civil russe n'a pas de concept de trust tel qu'il existe en droit anglais, américain ou du Commonwealth. La séparation entre propriété juridique et propriété économique qui sous-tend les structures de trust n'a pas d'équivalent dans le Code civil russe. Pour une analyse complète de la façon dont la Russie traite les arrangements similaires aux trusts au niveau national, consultez notre guide de protection des actifs.

Ce que cela signifie pour les trusts étrangers : les autorités fiscales russes peuvent « regarder à travers » la structure du trust et attribuer les actifs et revenus du trust directement au constituant ou au bénéficiaire qui est résident fiscal russe — en fonction du niveau de contrôle conservé. Si vous avez établi un trust discrétionnaire à Jersey, conservé le pouvoir d'ajouter ou de supprimer des bénéficiaires, et êtes maintenant résident fiscal russe, le FNS peut vous traiter comme le propriétaire des actifs du trust à des fins fiscales.

Les règles CFC (discutées ci-dessous) formalisent cette approche pour les entités étrangères. Mais même en dehors du cadre CFC, le FNS a pris position dans de multiples décisions selon laquelle un trust où le résident fiscal russe conserve un contrôle significatif ne constitue pas un véritable transfert de propriété en droit russe.

Fondations étrangères et Stiftungen

Les fondations privées — Liechtenstein, Autriche, Panama — reçoivent un traitement similaire. Si le résident fiscal russe est le fondateur et conserve le contrôle des distributions, le FNS peut attribuer les revenus de la fondation personnellement au fondateur. Les fondations dotées de conseils d'administration véritablement indépendants et de règles de distribution irrévocables peuvent être traitées différemment.

Pour les clients détenant des actifs via des trusts ou des fondations, nous recommandons un examen structurel avant le franchissement du seuil de 183 jours — pas après. Les options comprennent la conversion de trusts discrétionnaires en structures à intérêts fixes, la désignation de trustees véritablement indépendants et, dans certains cas, la dissolution complète de la structure pour simplifier la conformité.

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Règles CFC : la grande obligation de conformité

Le cadre des Sociétés étrangères contrôlées, codifié au Chapitre 3.4 du Code fiscal (articles 25.13-25.15), est le régime réglementaire le plus significatif pour les résidents fiscaux russes détenant des intérêts commerciaux à l'étranger.

Qui est concerné

Les règles CFC s'appliquent aux résidents fiscaux russes qui :

• Possèdent plus de 25% d'une entité étrangère (directement ou indirectement), ou
• Possèdent plus de 10% si la propriété agrégée de tous les résidents fiscaux russes dépasse 50%

« Entité étrangère » inclut les sociétés, les sociétés de personnes, les fonds, les trusts (lorsque le résident est traité comme personne contrôlante) et les structures étrangères sans personnalité juridique.

Ce que vous devez faire

1. Notifier le FNS concernant chaque SEC — avant le 30 avril de l'année suivant celle au cours de laquelle vous avez détenu la participation de contrôle.
2. Calculer et déclarer le bénéfice de la SEC — les bénéfices non distribués dépassant 10 000 000 RUB peuvent être inclus dans votre base imposable russe, taxés aux taux NDFL standard.
3. Conserver les états financiers de chaque SEC, audités selon les normes de la juridiction de la SEC.

Principales exonérations

Toutes les SEC ne génèrent pas d'obligation fiscale russe. Les exonérations les plus pertinentes en pratique :

L'exonération CDI s'est considérablement réduite depuis 2023. Les SEC constituées dans des juridictions « inamicales » — Royaume-Uni, UE, États-Unis, Suisse, Canada, Australie, Japon — ne peuvent plus se prévaloir de l'exonération CDI car les dispositions conventionnelles pertinentes ont été suspendues. Une société des Îles Vierges britanniques n'a jamais eu de CDI avec la Russie, l'exonération n'y a donc jamais été disponible. Mais une LLP britannique qui se qualifiait précédemment sous la CDI Russie-Royaume-Uni a perdu cette protection en août 2023.

Modifications 2025 du régime de taxation forfaitaire

Avant 2025, les résidents fiscaux russes pouvaient opter pour un paiement forfaitaire de 5 000 000 RUB par an pour couvrir toutes les inclusions de bénéfices SEC — quel que soit le bénéfice réel. C'était l'approche privilégiée par les personnes fortunées avec des structures étrangères très rentables.

Les amendements de 2025 l'ont remplacé par un système échelonné :

L'impôt est calculé sur ces montants forfaitaires au taux NDFL applicable. Pour une seule SEC, l'impôt maximum à 22% est d'environ 6 158 000 RUB. Comparez avec l'ancien paiement forfaitaire de 5 000 000 RUB — le régime est désormais nettement plus coûteux. Il ne reste avantageux que pour les résidents dont les bénéfices réels de SEC dépassent substantiellement les montants forfaitaires.

Pénalités

Les pénalités pour non-conformité CFC sont punitives :

• Défaut de notification d'une SEC : 500 000 RUB par entité
• Défaut d'inclusion du bénéfice SEC dans la base imposable : 20% de l'impôt non payé
• Défaut de dépôt des états financiers de la SEC : 500 000 RUB par entité

Pour un résident ayant trois SEC non déclarées, les seules pénalités de notification totalisent 1 500 000 RUB avant tout calcul d'impôt ou d'intérêts.

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Plus-values sur actifs étrangers : le tableau complet

Permettez-moi de consolider le traitement des plus-values pour toutes les catégories d'actifs étrangers, car c'est là que convergent les questions de planification de nos clients.

Toutes les plus-values doivent être converties en roubles au taux de change de la Banque centrale à la date de chaque transaction. Comme évoqué dans la section sur les titres, cela crée le problème du gain fantôme pour tout actif libellé en devise étrangère.

Un point souvent négligé : l'exonération de 5 ans pour l'immobilier s'applique quel que soit l'emplacement du bien. Un appartement à Istanbul acheté en 2020 et vendu en 2026 ne génère aucun impôt russe sur les plus-values. L'exonération figure dans le Code fiscal, pas dans une convention bilatérale, elle survit donc aux suspensions de CDI.

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Idées reçues courantes

Après avoir traité plusieurs centaines de demandes fiscales transfrontalières de clients fortunés, voici les idées reçues que je rencontre le plus fréquemment.

« Mon Golden Visa fait de moi un contribuable russe. » Non. Le Golden Visa accorde la résidence d'immigration. La résidence fiscale nécessite 183 jours de présence physique. Vous pouvez détenir un Golden Visa pendant vingt ans sans jamais devenir résident fiscal russe — et sans aucune obligation de déclarer ou de payer des impôts sur les actifs étrangers. Les deux systèmes sont indépendants. Nous couvrons cela en détail dans notre analyse des avantages fiscaux du Golden Visa.

« La Russie connaîtra automatiquement mes comptes étrangers grâce au CRS. » Partiellement vrai, partiellement faux. Les données CRS circulent activement depuis les juridictions MENA, CEI et asiatiques. Mais les échanges avec la plupart des juridictions occidentales sont interrompus depuis 2022. Quoi qu'il en soit, votre obligation légale de déclarer existe indépendamment de la réception ou non de données CRS par le FNS. Nous conseillons à chaque client de déposer les notifications 173-FZ et les rapports annuels, quel que soit ce qu'il pense que le FNS sait ou ne sait pas.

« Je peux éviter l'impôt russe sur les revenus étrangers en gardant l'argent à l'étranger. » C'est l'idée reçue la plus dangereuse. La résidence fiscale russe crée une obligation sur les revenus mondiaux. L'impôt est dû lorsque le revenu est gagné ou reçu — pas lorsqu'il est transféré en Russie. Les revenus locatifs d'un bien à Dubaï, les dividendes d'un compte de courtage à Singapour, les plus-values sur une action à New York — tout est imposable en Russie l'année où cela survient, qu'un seul rouble entre ou non dans une banque russe.

« Mon trust étranger me protège de l'impôt russe. » Cela dépend entièrement du niveau de contrôle que vous conservez. Un trust véritablement irrévocable avec un trustee indépendant et sans pouvoirs conservés peut être respecté. Un trust discrétionnaire où vous pouvez ajouter des bénéficiaires, diriger les distributions ou remplacer les trustees sera probablement traité comme votre actif personnel à des fins fiscales russes.

« Les CDI suspendues signifient que la Russie a renoncé à imposer les revenus étrangers. » C'est le contraire. La suspension signifie que vous perdez les avantages conventionnels — taux de retenue réduits, crédits d'impôt étrangers, exonérations de plus-values. Votre obligation fiscale russe sur les revenus mondiaux reste pleinement en vigueur. La suspension aggrave votre situation fiscale, elle ne l'améliore pas.

« Les non-résidents n'ont pas à se soucier de l'impôt russe sur les actifs étrangers. » Correct — mais assurez-vous que vous êtes effectivement non-résident. Les clients qui conservent un appartement à Moscou, viennent pour affaires et font des voyages en famille peuvent franchir le seuil de 183 jours sans s'en rendre compte. Nous l'avons vu se produire trois fois au cours des deux dernières années.

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Approches pratiques de structuration patrimoniale

Je ne vais pas prescrire une structure universelle — quiconque le fait vous vend quelque chose qui ne conviendra pas. Mais je peux esquisser les approches qui fonctionnent le plus fréquemment pour notre clientèle fortunée.

Approche 1 : Présence contrôlée (profil non-résident)

Conservez le Golden Visa pour les avantages en matière d'immigration. Restez en dessous de 183 jours. Maintenez votre domicile fiscal principal dans une juridiction à fiscalité nulle ou faible (EAU, Bahreïn, Singapour). La Russie n'impose que vos revenus de source russe à 30% (15% pour les dividendes). Vos actifs étrangers restent entièrement en dehors du système fiscal russe. Pas de déclaration 173-FZ. Pas d'obligations CFC. Pas d'imposition mondiale.

C'est la recommandation par défaut pour les clients dont les activités commerciales sont principalement hors de Russie et qui n'ont pas besoin d'être physiquement présents en Russie pendant de longues périodes. Le Golden Visa sans présence rend cela structurellement possible.

Approche 2 : Résidence fiscale sélective (profil résident)

Devenez résident fiscal intentionnellement. Accédez aux taux progressifs (13-22%, générant souvent des taux effectifs de 15-18% pour les revenus moyens des personnes fortunées). Utilisez le réseau CDI actif — en particulier la CDI Russie-EAU (en vigueur depuis janvier 2026) et la CDI Russie-Turquie — pour réduire les retenues sur les revenus transfrontaliers. Acceptez les obligations déclaratives (173-FZ, CFC) comme le coût de taux globaux plus bas.

Cette approche a du sens lorsque : (a) vous avez des revenus substantiels de source russe où 13-18% est mieux que 30% ; (b) vos structures étrangères sont dans des juridictions CDI avec des conventions actives ; et (c) votre profil CFC est gérable — deux ou trois entités, revenus majoritairement actifs, constituées dans des pays conventionnés.

Approche 3 : Transition progressive

Commencez avec le statut de non-résident. Utilisez les une à deux premières années pour restructurer les avoirs étrangers — simplifiez l'exposition CFC, transférez les comptes vers des juridictions avec un échange CRS actif et une couverture CDI, restructurez les trusts. Puis passez à la résidence fiscale avec une structure propre. C'est l'approche que je recommande le plus souvent. Restructurer après avoir franchi le seuil de 183 jours est plus difficile, plus coûteux et potentiellement punitif.

Ce qui ne fonctionne pas

• Évitement de la double déclaration — se déclarer non-résident à la fois en Russie et dans votre pays d'origine. Les autorités fiscales échangent des informations. Le CRS existe précisément pour détecter cela.
• Structures de prête-noms — détenir des comptes au nom d'une autre personne. Le droit russe ne reconnaît pas les prête-noms ; le FNS traite le bénéficiaire effectif comme le titulaire du compte.
• Fragmentation de comptes — répartir les soldes en dessous des seuils CRS. Les règles anti-évitement agrègent les comptes par bénéficiaire effectif.

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Le calendrier : que faire et quand

Pour les clients qui ont décidé de devenir (ou qui sont devenus par inadvertance) résidents fiscaux russes, voici le calendrier de conformité :

Manquer l'échéance CFC du 30 avril est l'erreur la plus coûteuse qu'un résident fiscal puisse commettre. À 500 000 RUB par entité, un client avec cinq sociétés étrangères fait face à 2 500 000 RUB de pénalités de notification uniquement — avant même que l'inclusion des bénéfices et le calcul de l'impôt ne commencent.

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La conversation que j'ai avec chaque nouveau client

Permettez-moi de revenir au client de Sharjah. Après quatre-vingt-dix minutes, il a compris quelque chose qui a changé toute son approche.

La Russie ne vous punit pas pour détenir des actifs étrangers. Elle vous punit pour les détenir sans les déclarer. Les taux — 13 à 22% sur les revenus mondiaux — sont inférieurs à ce qu'il affrontait sous les réformes britanniques de la base de remise. La déclaration 173-FZ est étendue mais mécanique. Les règles CFC sont complexes mais structurées avec de véritables exonérations pour les entreprises actives dans les juridictions conventionnées.

Les clients qui rencontrent des difficultés sont ceux qui deviennent résidents fiscaux sans comprendre ce que cela déclenche — ou qui supposent que l'application est laxiste parce que les données CRS de Londres ne circulent pas. Les pénalités se cumulent, les délais de prescription sont longs (trois ans pour la négligence, effectivement illimités pour la fraude intentionnelle en vertu de l'article 113), et le FNS croise agressivement les sources de données disponibles depuis 2020.

Mon conseil : prenez la décision de résidence délibérément. Modélisez l'exposition sous les deux scénarios en utilisant votre mix de revenus réel. Structurez avant d'arriver, pas après.

Pour un modèle d'exposition fiscale basé sur votre portefeuille d'actifs étrangers spécifique et vos projets de résidence — prenez rendez-vous pour une consultation confidentielle avec notre équipe fiscale transfrontalière.

Les informations contenues dans cet article reflètent la législation russe en vigueur en juin 2026. Les lois fiscales, les relations d'échange CRS et les dispositions des CDI sont susceptibles de modification — parfois rapidement. Les obligations de déclaration des actifs étrangers dépendent des faits spécifiques, du statut de résidence du contribuable, des juridictions concernées et de la nature des actifs détenus. NovosCivis recommande de consulter un conseiller fiscal russe qualifié avant de prendre toute décision en matière de résidence ou de structuration. Rien dans cet article ne crée de relation avocat-client ni ne constitue une garantie de quelque résultat que ce soit.