जब आप रूसी निवासी बनते हैं तो आपकी विदेशी संपत्तियों का क्या होता है

अंतिम अपडेट: जून 2026

लेखक: Dmitry Zapolskiy, लाइसेंस प्राप्त आव्रजन वकील | रूसी बार सदस्य

पिछले जनवरी में शारजाह का एक ग्राहक मेरे सामने बैठा था — रियल एस्टेट पृष्ठभूमि, परिवार का पोर्टफोलियो चार देशों में फैला — और उसने वह प्रश्न पूछा जो मैं किसी भी अन्य से अधिक सुनता हूं: "अगर मैं रूसी निवासी बन जाता हूं, तो क्या रूस मेरे लंदन फ्लैट पर कर लगाएगा?"

संक्षिप्त उत्तर: यह एक ऐसे भेद पर निर्भर करता है जो अधिकांश आव्रजन सलाहकार कभी ठीक से नहीं समझाते। और इस भेद ने उन लोगों को — सौभाग्य से ग्राहक नहीं, बल्कि प्रवासी समुदाय के परिचित — अप्रत्याशित कर बिलों में लाखों डॉलर का नुकसान पहुंचाया है।

रूस आव्रजन निवास को कर निवास से अलग करता है। इन्हें अलग-अलग कानूनों द्वारा शासित किया जाता है, अलग-अलग मानदंडों से सक्रिय किया जाता है, और आपकी विदेशी संपत्तियों के संबंध में पूरी तरह से अलग दायित्व उत्पन्न करते हैं। निवास परमिट — गोल्डन वीज़ा कार्यक्रम के माध्यम से स्थायी भी — अपने आप में रूस को आपके लंदन फ्लैट, दुबई ब्रोकरेज खाते, या कैमन आइलैंड्स ट्रस्ट की परवाह नहीं कराता। लेकिन रूसी भूमि पर 183 दिन बिताना करता है। और एक बार यह सीमा पार हो जाने पर, आपकी विश्वव्यापी संपत्तियों से जुड़ी रिपोर्टिंग और कर दायित्व महत्वपूर्ण, विशिष्ट हैं और वास्तविक प्रभाव वाले दंडों के साथ लागू होते हैं।

यह लेख बताता है कि रूसी कानून के तहत आपकी विदेशी संपत्तियों का वास्तव में क्या होता है जब आपके पास निवास है — और जब आप कर निवासी बनते हैं। दो परिदृश्य मौलिक रूप से भिन्न परिणाम उत्पन्न करते हैं। इन्हें भ्रमित करना रूस में विदेशी निवेशकों की सबसे महंगी गलती है।

यह लेख केवल सूचनात्मक उद्देश्यों के लिए है और कानूनी, कर या वित्तीय सलाह नहीं है। रूसी कर कानून संशोधन के अधीन है। यहां प्रस्तुत किसी भी बात पर कार्रवाई करने से पहले योग्य कानूनी सलाहकार से परामर्श करें।

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सबसे महत्वपूर्ण भेद: आव्रजन निवास बनाम कर निवास

किसी भी संपत्ति पर चर्चा करने से पहले, हमें रूपरेखा स्थापित करनी होगी। रूस दो स्वतंत्र निवास प्रणालियां संचालित करता है, और वे एक-दूसरे से संवाद नहीं करती हैं।

आव्रजन निवास संघीय कानून संख्या 115-FZ "विदेशी नागरिकों की कानूनी स्थिति पर" द्वारा शासित है। यह रूस में रहने, बैंक खाते खोलने, संपत्ति रखने, व्यवसाय पंजीकृत करने का अधिकार देता है। दो रूपों में आता है: अस्थायी (RVP) और स्थायी (VNZh)। सरकारी डिक्री संख्या 2573 के तहत गोल्डन वीज़ा सीधे स्थायी निवास प्रदान करता है। इनमें से कोई भी विदेशी संपत्तियों की रिपोर्ट करने या उन पर कर देने के दायित्व को सक्रिय नहीं करता।

कर निवास कर संहिता की धारा 207 द्वारा शासित है। विशेष रूप से भौतिक उपस्थिति से सक्रिय — किसी भी 12 लगातार महीनों में 183 दिन या अधिक। कोई आवेदन नहीं। कोई सूचना नहीं। स्वचालित। एक बार ऐसा होने पर, रूस आपकी विश्वव्यापी आय पर कर लगाने का अधिकार दावा करता है और आपसे विदेशी वित्तीय खातों की रिपोर्ट करने की आवश्यकता रखता है।

यह कोई तकनीकी बात नहीं है। यह इस लेख में शामिल हर नियोजन निर्णय की संरचनात्मक नींव है। 183-दिन की यांत्रिकी पर गहन विश्लेषण के लिए, जिसमें दिनों की गणना कैसे होती है और क्या घड़ी रोकता है, हमारा कर निवास FAQ देखें।

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रूस और CRS: क्या स्वचालित रूप से रिपोर्ट होता है

रूस ने 2016 में बहुपक्षीय सक्षम प्राधिकरण समझौते (MCAA) पर हस्ताक्षर किए और सितंबर 2018 में स्वचालित आदान-प्रदान शुरू किया। यदि आप विदेशी वित्तीय खाते रखने वाले रूसी कर निवासी हैं, तो CRS में भाग लेने वाले क्षेत्राधिकारों के बैंक आपके खाते का विवरण — पहचान, शेष राशि, आय — अपने स्थानीय कर प्राधिकरण को रिपोर्ट करते हैं, जो इसे रूस के संघीय कर सेवा (FNS) को प्रेषित करता है। आप सहमति नहीं देते। यह स्वचालित है, खाता खोलते समय भरे गए CRS स्व-प्रमाणन फॉर्म से सक्रिय।

जटिलता: फरवरी 2022 के बाद, अधिकांश पश्चिमी क्षेत्राधिकारों — EU सदस्य राज्यों, UK, US (FATCA के माध्यम से), कनाडा, ऑस्ट्रेलिया — ने रूस के साथ सूचना विनिमय निलंबित या बंद कर दिया। OECD ने रूस को औपचारिक रूप से निष्कासित नहीं किया है, लेकिन "अमित्र" क्षेत्राधिकारों से व्यावहारिक डेटा प्रवाह बाधित है।

दो महत्वपूर्ण बिंदु। पहला, पश्चिमी क्षेत्राधिकारों से CRS विनिमय का निलंबन आपके रूसी रिपोर्टिंग दायित्वों को समाप्त नहीं करता। रूसी कर कानून आपको विदेशी खातों की रिपोर्ट करने के लिए बाध्य करता है, भले ही FNS CRS डेटा प्राप्त करे या न करे। सूचना अंतर पर अनुपालन रणनीति के रूप में निर्भर रहना योजना नहीं है — यह जुआ है। दूसरा, MENA और एशियाई क्षेत्राधिकारों से CRS डेटा बिना रुकावट रूस में प्रवाहित होता रहता है। यदि आप UAE, सिंगापुर या तुर्की में खाते रखते हैं और रूसी कर निवासी बनते हैं, तो FNS वह डेटा प्राप्त करेगा।

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विदेशी बैंक खाता रिपोर्टिंग: संघीय कानून संख्या 173-FZ

यहां दायित्व ठोस हो जाते हैं, और यहीं अधिकांश नए निवासी मुश्किल में पड़ते हैं।

संघीय कानून संख्या 173-FZ "मुद्रा विनियमन और मुद्रा नियंत्रण पर" के तहत, रूसी कर निवासियों को यह करना आवश्यक है:

1. FNS को सूचित करें किसी भी विदेशी बैंक या ब्रोकरेज खाते को खोलने, बंद करने या विवरण बदलने के बारे में — घटना के एक महीने के भीतर।
2. वार्षिक रिपोर्ट दाखिल करें सभी विदेशी खातों में धन की आवाजाही पर — रिपोर्टिंग वर्ष के अगले वर्ष के 1 जून तक।

अधिसूचना सभी प्रकार के खातों को कवर करती है: चालू, बचत, जमा, ब्रोकरेज, निवेश, कस्टोडियल — बैंकों और अन्य वित्तीय संगठनों में ब्रोकरेज और भुगतान सेवा प्रदाताओं सहित। वार्षिक गतिविधि रिपोर्ट में प्रत्येक खाते का आरंभिक शेष, कुल जमा, कुल निकासी और अंतिम शेष शामिल होना चाहिए।

"विदेशी खाते" की परिभाषा अधिकांश ग्राहकों की अपेक्षा से व्यापक है। इसमें पारंपरिक बैंक खाते, ब्रोकरेज और निवेश खाते, भुगतान सेवा प्रदाता (कुछ फिनटेक प्लेटफ़ॉर्म सहित), धातु खाते, संयुक्त खाते और नाबालिग बच्चों के खाते शामिल हैं। क्रिप्टोकरेंसी एक्सचेंज खाते (2021 से अलग कानून) या वे खाते शामिल नहीं हैं जहां आप केवल अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता हैं।

गैर-अनुपालन के लिए दंड

173-FZ के तहत दंड कानून के लागू होने के बाद से कई बार बढ़ाए गए हैं:

अंतिम पंक्ति वह है जो लोगों को चौंकाती है। 173-FZ की धारा 12 रूसी कर निवासियों के लिए विदेशी बैंक खातों के माध्यम से कुछ प्रकार के लेनदेन को प्रतिबंधित करती है। हालांकि अनुमत लेनदेन की सूची वर्षों में काफी विस्तृत हो गई है — अधिकांश आय जमा, प्रतिभूति लेनदेन, ऋण आय, और अपने खातों के बीच स्थानांतरण अब अनुमत हैं — एक निषिद्ध लेनदेन करने पर लेनदेन राशि का 40% तक दंड हो सकता है। यह जुर्माना नहीं है। यह ज़ब्ती है।

हमारा एक ग्राहक था — अमीराती, निर्माण क्षेत्र — जो बिना जाने रूसी कर निवासी बन गया। उसने अपने Emirates NBD खाते में एक व्यावसायिक सहयोगी से नकद ऋण चुकौती प्राप्त की — 173-FZ के तहत प्रतिबंधित लेनदेन प्रकार। FNS ने ऋण राशि पर 30% दंड लगाया। चार महीने की प्रशासनिक कार्यवाही। वह भाग्यशाली था कि 40% नहीं था।

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विदेशी अचल संपत्ति: रूस क्या जानना चाहता है

विदेश में अचल संपत्ति का स्वामित्व, अपने आप में, 173-FZ के तहत रिपोर्टिंग दायित्व को सक्रिय नहीं करता। अचल संपत्ति होल्डिंग्स के लिए अमेरिकी FBAR या FATCA का कोई रूसी समकक्ष नहीं है। हालांकि, विदेशी संपत्ति रखने पर रूसी कर निवासियों को तीन मोर्चों पर दायित्वों का सामना करना पड़ता है।

किराये की आय

यदि आप विदेशी अचल संपत्ति किराए पर देते हैं, तो आय प्रगतिशील NDFL दरों के तहत आपकी विश्वव्यापी आय के हिस्से के रूप में रूस में कर योग्य है:

आप अपनी वार्षिक 3-NDFL घोषणा में इस आय की रिपोर्ट करते हैं, जो अगले वर्ष के 30 अप्रैल तक देय है, भुगतान 15 जुलाई तक। यदि जिस देश में संपत्ति स्थित है वह भी किराये की आय पर कर लगाता है, तो आप रूस की दोहरे कराधान समझौतों के तहत विदेशी कर क्रेडिट के पात्र हो सकते हैं। हमारी पूर्ण DTA सूची बताती है कि कौन सी संधियां अभी भी प्रभावी हैं।

महत्वपूर्ण चेतावनी: DTA क्रेडिट तंत्र केवल उन देशों के साथ काम करता है जिनकी संधियां अभी भी प्रभावी हैं। राष्ट्रपति डिक्री संख्या 585 (अगस्त 2023) के बाद, 38 "अमित्र" क्षेत्राधिकारों के साथ संधि प्रावधान — जिनमें UK, अधिकांश EU राज्य और US शामिल हैं — निलंबित किए गए। लंदन संपत्ति से किराये की आय, उदाहरण के लिए, UK और रूस दोनों में कर लगाई जा सकती है बिना किसी उपलब्ध संधि राहत के। यह एक वास्तविक दोहरे कराधान परिदृश्य है जो हमारे ग्राहकों की एक महत्वपूर्ण संख्या को प्रभावित करता है।

बिक्री पर पूंजीगत लाभ

जब एक रूसी कर निवासी विदेशी अचल संपत्ति बेचता है, तो लाभ उपरोक्त प्रगतिशील दरों पर सामान्य आय के रूप में कर लगाया जाता है। हालांकि, कर संहिता की धारा 217.1 योग्यता अवधि के लिए रखी गई संपत्ति के लिए छूट प्रदान करती है:

• 5 वर्ष (सामान्य नियम) — यदि आपने 5 वर्ष या अधिक संपत्ति रखी है तो लाभ पर कोई कर नहीं
• 3 वर्ष — लागू होता है यदि संपत्ति विरासत, करीबी रिश्तेदार से उपहार, निजीकरण द्वारा प्राप्त हुई, या करदाता का एकमात्र निवास है

धारण अवधि स्वामित्व के राज्य पंजीकरण की तिथि (या विदेशी क्षेत्राधिकार से समकक्ष दस्तावेज) से गणना की जाती है। छूट संपत्ति के स्थान की परवाह किए बिना लागू होती है — छह साल तक रखा गया और लाभ पर बेचा गया लंदन फ्लैट शून्य रूसी पूंजीगत लाभ कर उत्पन्न करता है।

यदि धारण अवधि पूरी नहीं होती, तो लाभ की गणना बिक्री मूल्य घटाव प्रलेखित अधिग्रहण लागत और सुधार व्यय के रूप में की जाती है। खरीद दस्तावेज़ के बिना, कर पूर्ण बिक्री मूल्य पर लगाया जाता है — खरीद दस्तावेज़ संरक्षित करना गैर-परक्राम्य है।

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विदेशी प्रतिभूतियां और निवेश पोर्टफोलियो

विदेशी प्रतिभूतियां रखने वाले रूसी कर निवासियों के लिए — शेयर, बॉन्ड, ETF, म्यूचुअल फंड — कर ढांचा व्यापक है और रिपोर्टिंग दायित्व बहुस्तरीय हैं।

लाभांश आय

विदेशी कंपनियों से लाभांश विश्वव्यापी आय के हिस्से के रूप में मानक प्रगतिशील NDFL दरों (13-22%) पर कर लगाया जाता है। यदि लाभांश देने वाली कंपनी के क्षेत्राधिकार में रूस के साथ सक्रिय DTA है, तो विदेश में भुगतान किया गया विदहोल्डिंग कर रूसी NDFL दायित्व से क्रेडिट किया जा सकता है। DTA लाभांश कराधान को कैसे प्रभावित करते हैं इसके विस्तृत विवरण के लिए, विदेशी निवेशकों के लिए कर प्रणाली गाइड देखें।

कार्यशील DTA के बिना — और यह अब अमेरिकी, ब्रिटिश और EU कंपनियों के लाभांश पर लागू होता है — आप संभावित दोहरे कराधान का सामना करते हैं। एक अमेरिकी कंपनी रूसी कर निवासी को भुगतान किए गए लाभांश पर 30% रोकती है (प्रतिबंधों के बाद US रूसी निवासियों पर कम संधि दरें लागू नहीं करता)। रूस फिर उसी लाभांश पर 13-22% कर लगाता है। क्रेडिट तंत्र जो सामान्यतः ओवरलैप को समाप्त करता है अक्षम है। प्रभावी दर 40% से अधिक हो सकती है।

प्रतिभूतियों पर पूंजीगत लाभ

विदेशी प्रतिभूतियों की बिक्री से लाभ रूस में प्रगतिशील NDFL दरों पर कर योग्य है। लाभ की गणना बिक्री मूल्य घटाव अधिग्रहण लागत घटाव ब्रोकरेज कमीशन और शुल्क के रूप में की जाती है। सभी गणनाएं प्रत्येक लेनदेन की तिथि पर केंद्रीय बैंक विनिमय दर पर रूबल में परिवर्तित होनी चाहिए — जो "भ्रामक लाभ" समस्या उत्पन्न करती है।

उदाहरण: आप 80 RUB/USD दर पर $100,000 में शेयर खरीदते हैं (लागत आधार: 8,000,000 RUB)। 90 RUB/USD दर पर $100,000 में बेचते हैं (आय: 9,000,000 RUB)। रूस 1,000,000 RUB का लाभ देखता है। आपने डॉलर में कोई पैसा नहीं कमाया। आप फिर भी कर देनदार हैं। पिछले पांच वर्षों में रूबल डॉलर के मुकाबले 60 और 120 के बीच उतार-चढ़ाव करता रहा है। व्यक्तिगत निवेश पर विनिमय दर लाभ के लिए कोई राहत प्रावधान नहीं है।

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ट्रस्ट, फाउंडेशन और विदेशी संरचनाएं

यहां कॉमन-लॉ क्षेत्राधिकारों से आने वाले ग्राहकों के लिए बातचीत असहज हो जाती है।

रूस ट्रस्ट को मान्यता नहीं देता

रूस की सिविल लॉ प्रणाली में ट्रस्ट की अवधारणा नहीं है जैसा कि अंग्रेजी, अमेरिकी या कॉमनवेल्थ कानून में मौजूद है। कानूनी स्वामित्व और लाभकारी स्वामित्व के बीच का विभाजन जो ट्रस्ट संरचनाओं को आधार देता है, रूसी नागरिक संहिता में कोई समकक्ष नहीं है। रूस ट्रस्ट जैसी व्यवस्थाओं को घरेलू स्तर पर कैसे संभालता है इसके पूर्ण विश्लेषण के लिए, संपत्ति सुरक्षा गाइड देखें।

विदेशी ट्रस्ट के लिए इसका अर्थ: रूसी कर अधिकारी ट्रस्ट संरचना को "देख सकते हैं" और ट्रस्ट की संपत्ति और आय को सीधे उस सेटलर या लाभार्थी को आरोपित कर सकते हैं जो रूसी कर निवासी है — बनाए रखे गए नियंत्रण के स्तर के आधार पर। यदि आपने जर्सी में विवेकाधीन ट्रस्ट स्थापित किया, लाभार्थियों को जोड़ने या हटाने की शक्ति बनाए रखी, और अब रूसी कर निवासी हैं, तो FNS कर उद्देश्यों के लिए आपको ट्रस्ट संपत्तियों का मालिक मान सकता है।

CFC नियम (नीचे चर्चित) विदेशी संस्थाओं के लिए इस दृष्टिकोण को औपचारिक बनाते हैं। लेकिन CFC ढांचे के बाहर भी, FNS ने कई फैसलों में यह स्थिति अपनाई है कि एक ट्रस्ट जिसमें रूसी कर निवासी सार्थक नियंत्रण बनाए रखता है, रूसी कानून के तहत स्वामित्व का वास्तविक हस्तांतरण नहीं है।

विदेशी फाउंडेशन और Stiftungen

निजी फाउंडेशन — लिकटेंस्टीन, ऑस्ट्रिया, पनामा — को समान व्यवहार मिलता है। यदि रूसी कर निवासी संस्थापक है और वितरण पर नियंत्रण बनाए रखता है, तो FNS फाउंडेशन की आय को व्यक्तिगत रूप से संस्थापक को आरोपित कर सकता है। वास्तव में स्वतंत्र बोर्ड और अपरिवर्तनीय वितरण नियमों वाले फाउंडेशन को अलग तरीके से व्यवहार किया जा सकता है।

ट्रस्ट या फाउंडेशन के माध्यम से संपत्ति रखने वाले ग्राहकों के लिए, हम 183-दिन की सीमा पार करने से पहले — बाद में नहीं — संरचनात्मक समीक्षा की सिफारिश करते हैं। विकल्पों में विवेकाधीन ट्रस्ट को निश्चित-ब्याज संरचनाओं में परिवर्तित करना, वास्तव में स्वतंत्र ट्रस्टी नियुक्त करना, और कुछ मामलों में अनुपालन सरल बनाने के लिए संरचना को पूरी तरह भंग करना शामिल है।

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CFC नियम: सबसे बड़ा अनुपालन दायित्व

नियंत्रित विदेशी निगम ढांचा, कर संहिता के अध्याय 3.4 (धारा 25.13-25.15) में संहिताबद्ध, विदेशी व्यावसायिक हित रखने वाले रूसी कर निवासियों के लिए सबसे प्रभावशाली नियामक व्यवस्था है।

कौन प्रभावित है

CFC नियम उन रूसी कर निवासियों पर लागू होते हैं जो:

• किसी विदेशी संस्था का 25% से अधिक (प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से) स्वामित्व रखते हैं, या
• 10% से अधिक स्वामित्व रखते हैं यदि सभी रूसी कर निवासियों का कुल स्वामित्व 50% से अधिक है

"विदेशी संस्था" में कंपनियां, साझेदारियां, फंड, ट्रस्ट (जहां निवासी को नियंत्रण करने वाला व्यक्ति माना जाता है), और कानूनी व्यक्तित्व के बिना विदेशी संरचनाएं शामिल हैं।

आपको क्या करना चाहिए

1. प्रत्येक CFC के बारे में FNS को सूचित करें — जिस वर्ष आपने नियंत्रण हिस्सेदारी रखी उसके अगले वर्ष के 30 अप्रैल तक।
2. CFC लाभ की गणना और रिपोर्ट करें — 10,000,000 RUB से अधिक अवितरित लाभ आपके रूसी कर आधार में शामिल किए जा सकते हैं, मानक NDFL दरों पर कर लगाया जाता है।
3. प्रत्येक CFC के लिए वित्तीय विवरण बनाए रखें, CFC के क्षेत्राधिकार के मानकों के अनुसार लेखा-परीक्षित।

प्रमुख छूट

सभी CFC रूसी कर दायित्व उत्पन्न नहीं करते। सबसे व्यावहारिक रूप से प्रासंगिक छूट:

DTA छूट 2023 से काफी संकुचित हो गई है। "अमित्र" क्षेत्राधिकारों में निगमित CFC — UK, EU, US, स्विट्जरलैंड, कनाडा, ऑस्ट्रेलिया, जापान — अब DTA छूट पर निर्भर नहीं रह सकते क्योंकि संबंधित संधि प्रावधान निलंबित कर दिए गए। ब्रिटिश वर्जिन आइलैंड्स कंपनी के पास कभी रूस के साथ DTA नहीं था, इसलिए छूट वहां कभी उपलब्ध नहीं थी। लेकिन एक UK LLP जो पहले रूस-UK DTA के तहत योग्य थी, अगस्त 2023 में वह सुरक्षा खो दी।

2025 में निश्चित कर व्यवस्था में परिवर्तन

2025 से पहले, रूसी कर निवासी सभी CFC लाभ समावेशन को कवर करने के लिए प्रति वर्ष 5,000,000 RUB की फ्लैट राशि का भुगतान करने का विकल्प चुन सकते थे — वास्तविक CFC लाभ की परवाह किए बिना। यह अत्यधिक लाभदायक विदेशी संरचनाओं वाले HNWI के लिए पसंदीदा दृष्टिकोण था।

2025 संशोधनों ने इसे एक स्तरीय प्रणाली से बदल दिया:

कर इन निश्चित राशियों पर लागू NDFL दर पर गणना किया जाता है। एकल CFC के लिए, 22% पर अधिकतम कर लगभग 6,158,000 RUB है। पुरानी 5,000,000 RUB फ्लैट भुगतान से तुलना करें — व्यवस्था अब काफी अधिक महंगी है। यह केवल उन निवासियों के लिए लाभकारी रहती है जिनका वास्तविक CFC लाभ निश्चित राशियों से काफी अधिक है।

दंड

CFC गैर-अनुपालन के लिए दंड कठोर हैं:

• CFC के बारे में सूचित करने में विफलता: 500,000 RUB प्रति संस्था
• CFC लाभ को कर आधार में शामिल करने में विफलता: अवैतनिक कर का 20%
• CFC वित्तीय विवरण जमा करने में विफलता: 500,000 RUB प्रति संस्था

तीन अनरिपोर्टेड CFC वाले निवासी के लिए, केवल अधिसूचना दंड 1,500,000 RUB है, इससे पहले कि कोई कर या ब्याज मूल्यांकित हो।

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विदेशी संपत्तियों पर पूंजीगत लाभ: संपूर्ण चित्र

मुझे सभी विदेशी संपत्ति वर्गों में पूंजीगत लाभ व्यवहार को समेकित करने दें, क्योंकि यहीं हमारे ग्राहकों के नियोजन प्रश्न अभिसरित होते हैं।

सभी लाभों को प्रत्येक लेनदेन की तिथि पर केंद्रीय बैंक विनिमय दर पर रूबल में परिवर्तित किया जाना चाहिए। जैसा कि प्रतिभूति खंड में चर्चा की गई, यह विदेशी मुद्रा में मूल्यवर्गित किसी भी संपत्ति के लिए भ्रामक लाभ समस्या उत्पन्न करता है।

एक नज़रअंदाज़ होने वाला बिंदु: अचल संपत्ति के लिए 5-वर्ष की छूट संपत्ति के स्थान की परवाह किए बिना लागू होती है। 2020 में खरीदा और 2026 में बेचा गया इस्तांबुल अपार्टमेंट शून्य रूसी पूंजीगत लाभ कर उत्पन्न करता है। छूट कर संहिता में है, द्विपक्षीय संधि में नहीं, इसलिए यह DTA निलंबन से बची रहती है।

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सामान्य गलतफहमियां

HNWI ग्राहकों से कई सौ सीमा-पार कर पूछताछ संभालने के बाद, ये वे गलतफहमियां हैं जो मैं सबसे अधिक बार सामना करता हूं।

"मेरा गोल्डन वीज़ा मुझे रूसी करदाता बनाता है।" नहीं। गोल्डन वीज़ा आव्रजन निवास प्रदान करता है। कर निवास के लिए 183 दिन की भौतिक उपस्थिति आवश्यक है। आप बीस साल तक गोल्डन वीज़ा रख सकते हैं बिना कभी रूसी कर निवासी बने — और बिना किसी विदेशी संपत्ति रिपोर्ट या कर दायित्व के। दोनों प्रणालियां स्वतंत्र हैं। हम गोल्डन वीज़ा कर लाभ विश्लेषण में इसे विस्तार से कवर करते हैं।

"CRS के माध्यम से रूस मेरे विदेशी खातों के बारे में स्वचालित रूप से जान जाएगा।" आंशिक रूप से सत्य, आंशिक रूप से असत्य। CRS डेटा MENA, CIS और एशियाई क्षेत्राधिकारों से सक्रिय रूप से प्रवाहित होता है। लेकिन अधिकांश पश्चिमी क्षेत्राधिकारों के साथ विनिमय 2022 से बाधित है। इसके बावजूद, आपका कानूनी रिपोर्टिंग दायित्व FNS के CRS डेटा प्राप्त करने या न करने से स्वतंत्र रूप से मौजूद है। हम हर ग्राहक को सलाह देते हैं कि वे 173-FZ अधिसूचनाएं और वार्षिक रिपोर्ट दाखिल करें, भले ही वे सोचें कि FNS क्या जानता है या नहीं जानता।

"मैं पैसा विदेश में रखकर विदेशी आय पर रूसी कर से बच सकता हूं।" यह सबसे खतरनाक गलतफहमी है। रूसी कर निवास विश्वव्यापी आय दायित्व उत्पन्न करता है। कर आय अर्जित या प्राप्त होने पर देय है — रूस में स्थानांतरित होने पर नहीं। दुबई संपत्ति से किराये की आय, सिंगापुर ब्रोकरेज खाते से लाभांश, न्यूयॉर्क स्टॉक पर पूंजीगत लाभ — सभी रूस में उत्पन्न होने के वर्ष में कर योग्य हैं, चाहे एक भी रूबल रूसी बैंक में प्रवेश करे या न करे।

"मेरा विदेशी ट्रस्ट मुझे रूसी कर से बचाता है।" यह पूरी तरह से आपके बनाए रखे गए नियंत्रण के स्तर पर निर्भर करता है। स्वतंत्र ट्रस्टी और बिना किसी बरकरार शक्ति वाला वास्तव में अपरिवर्तनीय ट्रस्ट सम्मानित किया जा सकता है। एक विवेकाधीन ट्रस्ट जहां आप लाभार्थी जोड़ सकते हैं, वितरण निर्देशित कर सकते हैं, या ट्रस्टी बदल सकते हैं, संभवतः रूसी कर उद्देश्यों के लिए आपकी व्यक्तिगत संपत्ति माना जाएगा।

"निलंबित DTA का मतलब है कि रूस ने विदेशी आय पर कर लगाना छोड़ दिया।" इसका विपरीत। निलंबन का अर्थ है कि आप संधि लाभ खो देते हैं — कम विदहोल्डिंग दरें, विदेशी कर क्रेडिट, पूंजीगत लाभ छूट। विश्वव्यापी आय पर आपका रूसी कर दायित्व पूरी तरह से प्रभावी रहता है। निलंबन आपकी कर स्थिति को बदतर बनाता है, बेहतर नहीं।

"गैर-निवासियों को विदेशी संपत्तियों पर रूसी कर की चिंता करने की आवश्यकता नहीं है।" सही — लेकिन सुनिश्चित करें कि आप वास्तव में गैर-निवासी हैं। मॉस्को अपार्टमेंट बनाए रखने वाले, व्यवसाय के लिए आने वाले और पारिवारिक यात्राएं करने वाले ग्राहक बिना जाने 183-दिन की सीमा पार कर सकते हैं। पिछले दो वर्षों में हमने इसे तीन बार होते देखा है।

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व्यावहारिक संपत्ति संरचना दृष्टिकोण

मैं एक सार्वभौमिक संरचना निर्धारित नहीं करूंगा — कोई भी जो ऐसा करता है वह आपको कुछ बेच रहा है जो फिट नहीं होगा। लेकिन मैं उन दृष्टिकोणों को रेखांकित कर सकता हूं जो हमारे HNWI ग्राहक आधार के लिए सबसे अधिक बार काम करते हैं।

दृष्टिकोण 1: नियंत्रित उपस्थिति (गैर-निवासी प्रोफ़ाइल)

आव्रजन लाभों के लिए गोल्डन वीज़ा रखें। 183 दिनों से नीचे रहें। शून्य-कर या कम-कर क्षेत्राधिकार (UAE, बहरीन, सिंगापुर) में अपना प्राथमिक कर निवास बनाए रखें। रूस केवल आपकी रूसी-स्रोत आय पर 30% कर लगाता है (लाभांश के लिए 15%)। आपकी विदेशी संपत्तियां पूरी तरह से रूसी कर प्रणाली के बाहर रहती हैं। कोई 173-FZ रिपोर्टिंग नहीं। कोई CFC दायित्व नहीं। कोई विश्वव्यापी कराधान नहीं।

यह उन ग्राहकों के लिए डिफ़ॉल्ट सिफारिश है जिनके व्यावसायिक संचालन मुख्य रूप से रूस के बाहर हैं और जिन्हें विस्तारित अवधि के लिए रूस में भौतिक रूप से उपस्थित होने की आवश्यकता नहीं है। शून्य-उपस्थिति गोल्डन वीज़ा इसे संरचनात्मक रूप से संभव बनाता है।

दृष्टिकोण 2: चयनात्मक कर निवास (निवासी प्रोफ़ाइल)

जानबूझकर कर निवासी बनें। प्रगतिशील दरों तक पहुंचें (13-22%, जो अक्सर मध्य-श्रेणी HNWI आय के लिए 15-18% की प्रभावी दरें देती हैं)। सक्रिय DTA नेटवर्क का उपयोग करें — विशेष रूप से रूस-UAE DTA (जनवरी 2026 से प्रभावी) और रूस-तुर्की DTA — सीमा-पार आय पर विदहोल्डिंग कम करने के लिए। कम समग्र दरों की कीमत के रूप में रिपोर्टिंग दायित्वों (173-FZ, CFC) को स्वीकार करें।

दृष्टिकोण 3: चरणबद्ध संक्रमण

गैर-निवासी स्थिति से शुरू करें। विदेशी होल्डिंग्स को पुनर्गठित करने के लिए पहले एक से दो वर्ष का उपयोग करें। फिर साफ संरचना के साथ कर निवास में संक्रमण करें। यह वह दृष्टिकोण है जो मैं सबसे अधिक बार सुझाता हूं।

क्या काम नहीं करता

• दोहरी रिपोर्टिंग बचाव — रूस और अपने गृह क्षेत्राधिकार दोनों में गैर-निवासी स्थिति का दावा करना।
• नामांकित संरचनाएं — किसी अन्य व्यक्ति के नाम पर खाते रखना।
• खाता विभाजन — CRS सीमा से नीचे शेष राशि फैलाना।

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समयरेखा: क्या करें और कब

30 अप्रैल की CFC समय सीमा चूकना सबसे महंगी एकल गलती है जो एक कर निवासी कर सकता है। 500,000 RUB प्रति संस्था पर, पांच विदेशी कंपनियों वाला ग्राहक केवल अधिसूचना दंड में 2,500,000 RUB का सामना करता है।

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हर नए ग्राहक के साथ मेरी बातचीत

मुझे शारजाह ग्राहक पर लौटने दें। नब्बे मिनट के बाद, उसने कुछ समझा जिसने उसका पूरा दृष्टिकोण बदल दिया।

रूस आपको विदेशी संपत्ति रखने के लिए दंडित नहीं करता। यह आपको उन्हें रखने और रिपोर्ट न करने के लिए दंडित करता है। दरें — विश्वव्यापी आय पर 13 से 22% — ब्रिटेन के रेमिटेंस बेसिस सुधारों के तहत जो वह सामना कर रहा था उससे कम हैं। 173-FZ रिपोर्टिंग व्यापक लेकिन यांत्रिक है। CFC नियम जटिल हैं लेकिन संधि क्षेत्राधिकारों में सक्रिय व्यवसायों के लिए वास्तविक छूट के साथ संरचित हैं।

जो ग्राहक मुश्किल में पड़ते हैं वे वो हैं जो यह समझे बिना कर निवासी बन जाते हैं कि इससे क्या सक्रिय होता है — या जो मानते हैं कि प्रवर्तन ढीला है क्योंकि लंदन से CRS डेटा प्रवाहित नहीं हो रहा। दंड संचित होते हैं, सीमा अवधि लंबी है, और FNS 2020 से उपलब्ध डेटा स्रोतों को आक्रामक रूप से क्रॉस-रेफरेंस कर रहा है।

मेरी सलाह: निवास निर्णय जानबूझकर लें। अपनी वास्तविक आय मिश्रण का उपयोग करके दोनों परिदृश्यों में एक्सपोजर का मॉडल बनाएं। आने से पहले संरचना करें, बाद में नहीं।

अपने विशिष्ट विदेशी संपत्ति पोर्टफोलियो और निवास योजनाओं पर आधारित कर एक्सपोजर मॉडल के लिए — हमारी सीमा-पार कर टीम के साथ गोपनीय परामर्श शेड्यूल करें।

इस लेख में दी गई जानकारी जून 2026 तक के रूसी कानून को दर्शाती है। कर कानून, CRS विनिमय संबंध और DTA प्रावधान परिवर्तन के अधीन हैं — कुछ मामलों में तेजी से। विदेशी संपत्ति रिपोर्टिंग आवश्यकताएं तथ्य-विशिष्ट हैं और करदाता की निवास स्थिति, शामिल क्षेत्राधिकारों और रखी गई संपत्तियों की प्रकृति पर निर्भर करती हैं। NovosCivis किसी भी निवास या संरचना निर्णय लेने से पहले योग्य रूसी कर सलाहकार से संपर्क करने की सिफारिश करता है। इस लेख में कुछ भी वकील-ग्राहक संबंध नहीं बनाता है या किसी विशेष परिणाम की गारंटी नहीं देता है।