Qué sucede con sus activos extranjeros cuando se convierte en residente ruso

Última actualización: junio de 2026

Por Dmitry Zapolskiy, Abogado de Inmigración Licenciado | Miembro del Colegio de Abogados de Rusia

El pasado enero, un cliente de Sharjah se sentó frente a mi escritorio — con experiencia en el sector inmobiliario, cartera familiar distribuida en cuatro países — y formuló la pregunta que escucho con más frecuencia que cualquier otra: "Si me convierto en residente ruso, ¿Rusia gravará mi apartamento en Londres?"

La respuesta corta: depende de una distinción que la mayoría de los asesores de inmigración nunca explican correctamente. Y esa distinción le ha costado a personas que conozco — no clientes, afortunadamente, sino conocidos de la comunidad de expatriados — cientos de miles de dólares en facturas fiscales inesperadas.

Rusia separa la residencia migratoria de la residencia fiscal. Se rigen por leyes diferentes, se activan por criterios diferentes y generan obligaciones completamente distintas respecto a sus activos extranjeros. Un permiso de residencia — incluso uno permanente a través del programa de Visa Dorada — no hace por sí solo que Rusia se interese por su apartamento en Londres, su cuenta de corretaje en Dubái o su fideicomiso en las Islas Caimán. Pero pasar 183 días en territorio ruso sí lo hace. Y una vez que se cruza ese umbral, las obligaciones de declaración y tributación que recaen sobre sus activos mundiales son sustanciales, específicas y se aplican con sanciones de consecuencias reales.

Este artículo cubre lo que realmente sucede con sus activos extranjeros bajo la legislación rusa cuando usted posee residencia — y cuando se convierte en residente fiscal. Los dos escenarios producen resultados fundamentalmente diferentes. Confundirlos es el error más costoso que cometen los inversores extranjeros en Rusia.

Este artículo es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento legal, fiscal o financiero. La legislación fiscal rusa está sujeta a modificaciones. Consulte con un asesor legal calificado antes de actuar basándose en cualquier información presentada aquí.

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La distinción más importante: residencia migratoria vs. residencia fiscal

Antes de analizar un solo activo, necesitamos establecer el marco. Rusia opera dos sistemas de residencia independientes que no se comunican entre sí.

La residencia migratoria se rige por la Ley Federal N.° 115-FZ "Sobre el Estatus Legal de los Ciudadanos Extranjeros". Otorga el derecho a vivir en Rusia, abrir cuentas bancarias, poseer propiedades y registrar empresas. Tiene dos formas: temporal (RVP) y permanente (VNZh). La Visa Dorada bajo el Decreto Gubernamental N.° 2573 otorga residencia permanente directamente. Ninguna de estas formas activa obligaciones de declarar o pagar impuestos sobre activos extranjeros.

La residencia fiscal se rige por el Artículo 207 del Código Tributario. Se activa exclusivamente por presencia física — 183 días o más dentro de cualquier período de 12 meses consecutivos. Sin solicitud. Sin notificación. Automática. Una vez que ocurre, Rusia reclama el derecho a gravar su renta mundial y le exige declarar sus cuentas financieras en el extranjero.

Esto no es una tecnicidad. Es el fundamento estructural de cada decisión de planificación cubierta en este artículo. Para un análisis más profundo de la mecánica de los 183 días, incluyendo cómo se cuentan los días y qué interrumpe el contador, consulte nuestras preguntas frecuentes sobre residencia fiscal.

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Rusia y el CRS: qué se reporta automáticamente

Rusia firmó el Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes (MCAA) en 2016 y comenzó los intercambios automáticos en septiembre de 2018. Si usted es residente fiscal ruso con cuentas financieras en el extranjero, los bancos en jurisdicciones participantes del CRS reportan los detalles de su cuenta — identidad, saldos, ingresos — a su autoridad fiscal local, que los transmite al Servicio Federal de Impuestos de Rusia (FNS). Usted no da su consentimiento. Es automático, activado por el formulario de autocertificación CRS que completó al abrir la cuenta.

La complicación: después de febrero de 2022, la mayoría de las jurisdicciones occidentales — estados miembros de la UE, Reino Unido, EE.UU. (vía FATCA), Canadá, Australia — suspendieron o cesaron el intercambio de información con Rusia. La OCDE no ha expulsado formalmente a Rusia, pero los flujos de datos prácticos desde jurisdicciones "no amistosas" están interrumpidos.

Dos puntos críticos. Primero, la suspensión de los intercambios CRS desde jurisdicciones occidentales no elimina sus obligaciones de declaración rusas. La legislación fiscal rusa le exige declarar las cuentas extranjeras independientemente de si el FNS recibe datos del CRS. Confiar en la brecha de información como estrategia de cumplimiento no es planificación — es una apuesta. Segundo, los datos CRS de jurisdicciones de MENA y Asia continúan fluyendo a Rusia sin interrupción. Si usted tiene cuentas en los EAU, Singapur o Turquía y se convierte en residente fiscal ruso, el FNS recibirá esos datos.

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Declaración de cuentas bancarias extranjeras: Ley Federal N.° 173-FZ

Aquí es donde las obligaciones se vuelven concretas y donde la mayoría de los residentes recién llegados tienen problemas.

Bajo la Ley Federal N.° 173-FZ "Sobre Regulación y Control de Divisas", los residentes fiscales rusos están obligados a:

1. Notificar al FNS sobre la apertura, cierre o cambio de datos de cualquier cuenta bancaria o de corretaje en el extranjero — dentro de un mes del evento.
2. Presentar informes anuales sobre el movimiento de fondos en todas las cuentas extranjeras — antes del 1 de junio del año siguiente al período de reporte.

La notificación cubre todos los tipos de cuentas: corrientes, de ahorro, a plazo, de corretaje, de inversión, de custodia — en bancos y otras organizaciones financieras, incluyendo corredores y proveedores de servicios de pago. El informe anual de movimiento debe incluir el saldo inicial, los créditos totales, los débitos totales y el saldo final de cada cuenta.

La definición de "cuenta extranjera" es más amplia de lo que la mayoría de los clientes esperan. Cubre cuentas bancarias tradicionales, cuentas de corretaje e inversión, proveedores de servicios de pago (incluidas ciertas plataformas fintech), cuentas de metales, cuentas conjuntas y cuentas de hijos menores. No cubre cuentas de intercambio de criptomonedas (legislación separada desde 2021) ni cuentas donde usted es meramente un signatario autorizado.

Sanciones por incumplimiento

Las sanciones bajo la 173-FZ se han incrementado múltiples veces desde la promulgación de la ley:

La última línea es la que toma por sorpresa a la gente. El Artículo 12 de la 173-FZ restringe ciertos tipos de transacciones a través de cuentas bancarias extranjeras para residentes fiscales rusos. Si bien la lista de transacciones permitidas se ha ampliado significativamente a lo largo de los años — la mayoría de los ingresos, transacciones de valores, fondos de préstamos y transferencias entre cuentas propias ahora están permitidos — realizar una transacción prohibida puede activar una sanción de hasta el 40% del monto de la transacción. Eso no es una multa. Es una confiscación.

Tuvimos un cliente — emiratí, sector de la construcción — que se convirtió en residente fiscal ruso sin darse cuenta. Recibió el reembolso de un préstamo en efectivo de un socio comercial en su cuenta de Emirates NBD — un tipo de transacción restringida bajo la 173-FZ. El FNS impuso una sanción del 30% sobre el monto del préstamo. Cuatro meses de procedimientos administrativos. Tuvo suerte de que no fuera el 40%.

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Bienes raíces en el extranjero: qué quiere saber Rusia

Poseer bienes raíces en el extranjero no activa, por sí solo, una obligación de declaración bajo la 173-FZ. No existe un equivalente ruso del FBAR o FATCA estadounidense para tenencias inmobiliarias como tales. Sin embargo, los residentes fiscales rusos enfrentan obligaciones en tres frentes cuando poseen propiedades extranjeras.

Ingresos por alquiler

Si usted alquila bienes raíces en el extranjero, los ingresos están sujetos a impuestos en Rusia como parte de su renta mundial según las tasas progresivas del NDFL:

Usted declara estos ingresos en su declaración anual 3-NDFL, con fecha límite el 30 de abril del año siguiente, con pago antes del 15 de julio. Si el país donde se encuentra la propiedad también grava los ingresos por alquiler, puede ser elegible para un crédito fiscal extranjero bajo los acuerdos de doble imposición de Rusia. Nuestra lista completa de CDI cubre qué tratados siguen vigentes.

Advertencia importante: el mecanismo de crédito CDI funciona solo con países cuyos tratados siguen vigentes. Tras el Decreto Presidencial N.° 585 (agosto de 2023), las disposiciones de los tratados con 38 jurisdicciones "no amistosas" — incluyendo el Reino Unido, la mayoría de los estados de la UE y EE.UU. — fueron suspendidas. Los ingresos por alquiler de una propiedad en Londres, por ejemplo, pueden ser gravados tanto en el Reino Unido como en Rusia sin alivio de tratado disponible actualmente. Este es un escenario real de doble imposición que afecta a un número significativo de nuestros clientes.

Ganancias de capital por venta

Cuando un residente fiscal ruso vende bienes raíces en el extranjero, la ganancia se grava como ingreso ordinario a las tasas progresivas mencionadas. Sin embargo, el Artículo 217.1 del Código Tributario prevé una exención para propiedades mantenidas durante un período cualificante:

• 5 años (regla general) — sin impuesto sobre la ganancia si la propiedad se poseyó durante 5 años o más
• 3 años — aplica si la propiedad fue recibida por herencia, donación de un familiar cercano, privatización, o es la única residencia del contribuyente

El período de tenencia se calcula desde la fecha de registro estatal de la propiedad (o documentación equivalente de la jurisdicción extranjera). La exención aplica independientemente de dónde se ubique la propiedad — un apartamento en Londres mantenido durante seis años y vendido con ganancia genera cero impuesto ruso sobre ganancias de capital.

Si no se cumple el período de tenencia, la ganancia se calcula como precio de venta menos costo de adquisición documentado y gastos de mejora. Sin documentación de compra, el impuesto se calcula sobre el precio de venta completo — conservar los documentos de compra es innegociable.

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Valores extranjeros y carteras de inversión

Para residentes fiscales rusos que poseen valores extranjeros — acciones, bonos, ETFs, fondos mutuos — el marco fiscal es integral y las obligaciones de declaración son múltiples.

Ingresos por dividendos

Los dividendos de empresas extranjeras se gravan como parte de la renta mundial a las tasas progresivas estándar del NDFL (13-22%). Si la jurisdicción de la empresa que paga dividendos tiene un CDI activo con Rusia, el impuesto de retención pagado en el extranjero puede acreditarse contra la obligación de NDFL rusa. Para un desglose detallado de cómo los CDI afectan la tributación de dividendos, consulte nuestra guía del sistema fiscal para inversores extranjeros.

Sin un CDI funcional — y esto ahora aplica a dividendos de empresas estadounidenses, británicas y de la UE — usted enfrenta una potencial doble imposición. Una empresa estadounidense retiene el 30% sobre dividendos pagados a un residente fiscal ruso (EE.UU. no aplica tasas reducidas de tratado a residentes rusos tras las sanciones). Rusia luego grava el mismo dividendo al 13-22%. El mecanismo de crédito que normalmente eliminaría la superposición no está operativo. La tasa efectiva puede superar el 40%.

Ganancias de capital en valores

Las ganancias por la venta de valores extranjeros son gravables en Rusia a las tasas progresivas del NDFL. La ganancia se calcula como precio de venta menos costo de adquisición menos comisiones y tarifas de corretaje. Todos los cálculos deben convertirse a rublos al tipo de cambio del Banco Central en la fecha de cada transacción — lo que crea el problema de la "ganancia fantasma".

Ejemplo: usted compra acciones por $100,000 cuando el tipo es de 80 RUB/USD (base de costo: 8,000,000 RUB). Vende por $100,000 cuando el tipo es de 90 RUB/USD (producto: 9,000,000 RUB). Rusia ve una ganancia de 1,000,000 RUB. Usted no ganó dinero en términos de dólares. Aún debe impuestos. El rublo ha fluctuado entre 60 y 120 por dólar en los últimos cinco años. No existe ninguna disposición de alivio para ganancias por tipo de cambio en inversiones personales.

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Fideicomisos, fundaciones y estructuras extranjeras

Aquí es donde la conversación se vuelve incómoda para clientes provenientes de jurisdicciones de derecho anglosajón.

Rusia no reconoce los fideicomisos

El sistema de derecho civil ruso no tiene concepto del fideicomiso tal como existe en el derecho inglés, estadounidense o de la Commonwealth. La separación entre propiedad legal y propiedad beneficiaria que sustenta las estructuras fiduciarias no tiene equivalente en el Código Civil ruso. Para un análisis completo de cómo Rusia maneja los arreglos similares a fideicomisos a nivel nacional, consulte nuestra guía de protección de activos.

Lo que esto significa para los fideicomisos extranjeros: las autoridades fiscales rusas pueden "mirar a través" de la estructura fiduciaria y atribuir los activos e ingresos del fideicomiso directamente al fideicomitente o beneficiario que sea residente fiscal ruso — dependiendo del nivel de control retenido. Si usted estableció un fideicomiso discrecional en Jersey, retuvo el poder de agregar o remover beneficiarios, y ahora es residente fiscal ruso, el FNS puede tratarlo como propietario de los activos del fideicomiso a efectos fiscales.

Las reglas de CFC (discutidas más adelante) formalizan este enfoque para entidades extranjeras. Pero incluso fuera del marco CFC, el FNS ha adoptado la posición en múltiples resoluciones de que un fideicomiso donde el residente fiscal ruso retiene control significativo no es una transferencia genuina de propiedad bajo la ley rusa.

Fundaciones extranjeras y Stiftungen

Las fundaciones privadas — Liechtenstein, Austria, Panamá — reciben un tratamiento similar. Si el residente fiscal ruso es el fundador y retiene control sobre las distribuciones, el FNS puede atribuir los ingresos de la fundación al fundador personalmente. Las fundaciones con juntas directivas genuinamente independientes y reglas de distribución irrevocables pueden recibir un trato diferente.

Para clientes que mantienen activos a través de fideicomisos o fundaciones, recomendamos una revisión estructural antes de cruzar el umbral de los 183 días — no después. Las opciones incluyen convertir fideicomisos discrecionales en estructuras de interés fijo, designar fideicomisarios genuinamente independientes y, en algunos casos, disolver la estructura completamente para simplificar el cumplimiento.

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Reglas CFC: la gran obligación de cumplimiento

El marco de Corporaciones Extranjeras Controladas, codificado en el Capítulo 3.4 del Código Tributario (Artículos 25.13-25.15), es el régimen regulatorio más significativo para residentes fiscales rusos que poseen intereses comerciales en el extranjero.

Quiénes se ven afectados

Las reglas CFC aplican a residentes fiscales rusos que:

• Poseen más del 25% de una entidad extranjera (directa o indirectamente), o
• Poseen más del 10% si la propiedad agregada de todos los residentes fiscales rusos supera el 50%

"Entidad extranjera" incluye empresas, sociedades, fondos, fideicomisos (donde el residente es tratado como persona controladora) y estructuras extranjeras sin personalidad jurídica.

Qué debe hacer

1. Notificar al FNS sobre cada CFC — antes del 30 de abril del año siguiente a aquel en que mantuvo la participación controladora.
2. Calcular y declarar las ganancias de la CFC — las ganancias no distribuidas que excedan 10,000,000 RUB pueden incluirse en su base imponible rusa, gravadas a las tasas estándar del NDFL.
3. Mantener estados financieros de cada CFC, auditados según los estándares de la jurisdicción de la CFC.

Exenciones principales

No todas las CFC generan obligación tributaria rusa. Las exenciones más relevantes en la práctica:

La exención CDI se ha reducido considerablemente desde 2023. Las CFC constituidas en jurisdicciones "no amistosas" — Reino Unido, UE, EE.UU., Suiza, Canadá, Australia, Japón — ya no pueden depender de la exención CDI porque las disposiciones del tratado relevante fueron suspendidas. Una empresa de las Islas Vírgenes Británicas nunca tuvo CDI con Rusia, por lo que la exención nunca estuvo disponible. Pero una LLP británica que previamente se calificaba bajo el CDI Rusia-Reino Unido perdió esa protección en agosto de 2023.

Cambios de 2025 al régimen de impuesto fijo

Antes de 2025, los residentes fiscales rusos podían optar por pagar un monto fijo de 5,000,000 RUB por año para cubrir todas las inclusiones de ganancias CFC — independientemente de las ganancias reales. Este era el enfoque preferido para personas de alto patrimonio con estructuras extranjeras altamente rentables.

Las enmiendas de 2025 lo reemplazaron con un sistema escalonado:

El impuesto se calcula sobre estos montos fijos a la tasa NDFL aplicable. Para una sola CFC, el impuesto máximo al 22% es aproximadamente 6,158,000 RUB. Compare con el pago fijo anterior de 5,000,000 RUB — el régimen es ahora significativamente más costoso. Solo sigue siendo ventajoso para residentes cuyas ganancias reales de CFC superan sustancialmente los montos fijos.

Sanciones

Las sanciones por incumplimiento de CFC son punitivas:

• No notificar sobre una CFC: 500,000 RUB por entidad
• No incluir la ganancia CFC en la base imponible: 20% del impuesto no pagado
• No presentar estados financieros de la CFC: 500,000 RUB por entidad

Para un residente con tres CFC no declaradas, las sanciones de notificación por sí solas suman 1,500,000 RUB antes de que se calcule cualquier impuesto o interés.

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Ganancias de capital sobre activos extranjeros: el panorama completo

Permítanme consolidar el tratamiento de ganancias de capital en todas las clases de activos extranjeros, porque aquí es donde convergen las preguntas de planificación de nuestros clientes.

Todas las ganancias deben convertirse a rublos al tipo de cambio del Banco Central en la fecha de cada transacción. Como se discutió en la sección de valores, esto crea el problema de la ganancia fantasma para cualquier activo denominado en moneda extranjera.

Un punto que se pasa por alto: la exención de 5 años para bienes raíces aplica independientemente de dónde se ubique la propiedad. Un apartamento en Estambul comprado en 2020 y vendido en 2026 genera cero impuesto ruso sobre ganancias de capital. La exención está en el Código Tributario, no en un tratado bilateral, por lo que sobrevive a las suspensiones de CDI.

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Conceptos erróneos comunes

Después de manejar varios cientos de consultas fiscales transfronterizas de clientes de alto patrimonio neto, estos son los conceptos erróneos que encuentro con mayor frecuencia.

"Mi Visa Dorada me convierte en contribuyente ruso." No. La Visa Dorada otorga residencia migratoria. La residencia fiscal requiere 183 días de presencia física. Puede mantener una Visa Dorada durante veinte años sin convertirse nunca en residente fiscal ruso — y sin ninguna obligación de declarar o pagar impuestos sobre activos extranjeros. Los dos sistemas son independientes. Cubrimos esto en detalle en nuestro análisis de beneficios fiscales de la Visa Dorada.

"Rusia sabrá automáticamente sobre mis cuentas extranjeras a través del CRS." Parcialmente cierto, parcialmente falso. Los datos CRS fluyen activamente desde jurisdicciones de MENA, CEI y Asia. Pero los intercambios con la mayoría de las jurisdicciones occidentales se han interrumpido desde 2022. Independientemente, su obligación legal de declarar existe con independencia de si el FNS recibe datos CRS. Aconsejamos a cada cliente presentar las notificaciones 173-FZ y los informes anuales independientemente de lo que crean que el FNS sabe o no sabe.

"Puedo evitar el impuesto ruso sobre ingresos extranjeros manteniendo el dinero fuera del país." Este es el concepto erróneo más peligroso. La residencia fiscal rusa crea una obligación sobre la renta mundial. El impuesto se debe cuando el ingreso se obtiene o se recibe — no cuando se transfiere a Rusia. Los ingresos por alquiler de una propiedad en Dubái, dividendos de una cuenta de corretaje en Singapur, ganancias de capital sobre una acción de Nueva York — todos son gravables en Rusia en el año en que surgen, independientemente de si un solo rublo ingresa a un banco ruso.

"Mi fideicomiso extranjero me protege del impuesto ruso." Depende enteramente del nivel de control que usted retenga. Un fideicomiso genuinamente irrevocable con un fideicomisario independiente y sin poderes retenidos puede ser respetado. Un fideicomiso discrecional donde usted puede agregar beneficiarios, dirigir distribuciones o reemplazar fideicomisarios probablemente será tratado como su activo personal a efectos fiscales rusos.

"Los CDI suspendidos significan que Rusia ha renunciado a gravar los ingresos extranjeros." Lo contrario. La suspensión significa que usted pierde los beneficios del tratado — tasas de retención reducidas, créditos fiscales extranjeros, exenciones de ganancias de capital. Su obligación fiscal rusa sobre la renta mundial permanece plenamente vigente. La suspensión empeora su posición fiscal, no la mejora.

"Los no residentes no necesitan preocuparse por el impuesto ruso sobre activos extranjeros." Correcto — pero asegúrese de que realmente es no residente. Los clientes que mantienen un apartamento en Moscú, visitan por negocios y realizan viajes familiares pueden cruzar el umbral de 183 días sin darse cuenta. Lo hemos visto ocurrir tres veces en los últimos dos años.

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Enfoques prácticos de estructuración de activos

No voy a prescribir una estructura universal — cualquiera que lo haga le está vendiendo algo que no encajará. Pero puedo esbozar los enfoques que funcionan con mayor frecuencia para nuestra base de clientes de alto patrimonio neto.

Enfoque 1: Presencia controlada (perfil de no residente)

Mantenga la Visa Dorada para beneficios migratorios. Permanezca por debajo de 183 días. Mantenga su domicilio fiscal principal en una jurisdicción de impuestos cero o bajos (EAU, Bahréin, Singapur). Rusia grava solo sus ingresos de fuente rusa al 30% (15% para dividendos). Sus activos extranjeros permanecen completamente fuera del sistema fiscal ruso. Sin declaración 173-FZ. Sin obligaciones CFC. Sin tributación mundial.

Esta es la recomendación predeterminada para clientes cuyas operaciones comerciales están principalmente fuera de Rusia y que no necesitan estar físicamente presentes en Rusia por períodos prolongados. La Visa Dorada sin presencia lo hace estructuralmente posible.

Enfoque 2: Residencia fiscal selectiva (perfil de residente)

Conviértase en residente fiscal intencionalmente. Acceda a las tasas progresivas (13-22%, que frecuentemente generan tasas efectivas del 15-18% para ingresos de alto patrimonio de rango medio). Utilice la red activa de CDI — particularmente el CDI Rusia-EAU (vigente desde enero de 2026) y el CDI Rusia-Turquía — para reducir la retención en ingresos transfronterizos. Acepte las obligaciones de declaración (173-FZ, CFC) como el costo de tasas generales más bajas.

Este enfoque tiene sentido cuando: (a) tiene ingresos sustanciales de fuente rusa donde 13-18% es mejor que 30%; (b) sus estructuras extranjeras están en jurisdicciones CDI con tratados activos; y (c) su perfil CFC es manejable — dos o tres entidades, predominantemente ingresos activos, constituidas en países con tratados.

Enfoque 3: Transición por fases

Comience con estatus de no residente. Use los primeros uno a dos años para reestructurar las tenencias extranjeras — simplifique la exposición CFC, traslade cuentas a jurisdicciones con intercambio CRS activo y cobertura CDI, reestructure fideicomisos. Luego transite a la residencia fiscal con una estructura limpia. Este es el enfoque que recomiendo con más frecuencia. Reestructurar después de cruzar el umbral de 183 días es más difícil, más costoso y potencialmente punitivo.

Qué no funciona

• Evasión de doble reporte — reclamar estatus de no residente tanto en Rusia como en su jurisdicción de origen. Las autoridades fiscales intercambian información. El CRS existe precisamente para detectar esto.
• Estructuras de testaferro — mantener cuentas a nombre de otra persona. La ley rusa no reconoce testaferros; el FNS trata al beneficiario real como titular de la cuenta.
• División de cuentas — distribuir saldos por debajo de los umbrales CRS. Las reglas anti-elusión agregan cuentas por beneficiario real.

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El cronograma: qué hacer y cuándo

Para clientes que han decidido convertirse (o que inadvertidamente se han convertido) en residentes fiscales rusos, aquí está el calendario de cumplimiento:

No cumplir con la fecha límite CFC del 30 de abril es el error individual más costoso que puede cometer un residente fiscal. A 500,000 RUB por entidad, un cliente con cinco empresas extranjeras enfrenta 2,500,000 RUB en sanciones de notificación solamente — antes de que siquiera comience la inclusión de ganancias y el cálculo de impuestos.

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La conversación que tengo con cada nuevo cliente

Permítanme volver al cliente de Sharjah. Después de noventa minutos, comprendió algo que cambió todo su enfoque.

Rusia no lo castiga por tener activos extranjeros. Lo castiga por tenerlos y no declararlos. Las tasas — 13 a 22% sobre la renta mundial — son más bajas que lo que enfrentaba bajo las reformas de base de remesas del Reino Unido. La declaración bajo 173-FZ es extensa pero mecánica. Las reglas CFC son complejas pero están estructuradas con exenciones genuinas para negocios activos en jurisdicciones con tratados.

Los clientes que tienen problemas son aquellos que se convierten en residentes fiscales sin entender qué activa eso — o que asumen que la aplicación es laxa porque los datos CRS de Londres no están fluyendo. Las sanciones se acumulan, los plazos de prescripción son largos (tres años por negligencia, efectivamente ilimitados para evasión intencional bajo el Artículo 113), y el FNS ha estado cruzando agresivamente las fuentes de datos disponibles desde 2020.

Mi consejo: tome la decisión de residencia deliberadamente. Modele la exposición bajo ambos escenarios usando su combinación real de ingresos. Estructure antes de llegar, no después.

Para un modelo de exposición fiscal basado en su cartera específica de activos extranjeros y planes de residencia — programe una consulta confidencial con nuestro equipo de impuestos transfronterizos.

La información en este artículo refleja la legislación rusa a junio de 2026. Las leyes fiscales, las relaciones de intercambio CRS y las disposiciones de CDI están sujetas a cambios — en algunos casos rápidamente. Los requisitos de declaración de activos extranjeros dependen de los hechos específicos, del estatus de residencia del contribuyente, de las jurisdicciones involucradas y de la naturaleza de los activos poseídos. NovosCivis recomienda contratar asesoría fiscal rusa calificada antes de tomar cualquier decisión de residencia o estructuración. Nada en este artículo crea una relación abogado-cliente ni constituye una garantía de ningún resultado particular.