وقتی اقامت روسیه را دریافت می‌کنید، چه بر سر دارایی‌های خارجی‌تان می‌آید

آخرین به‌روزرسانی: ژوئن 2026

نوشته Dmitry Zapolskiy، وکیل مجاز مهاجرت | عضو کانون وکلای روسیه

ژانویه گذشته، یک مشتری از شارجه مقابلم نشسته بود — پیشینه در بخش املاک، سبد سرمایه‌گذاری خانوادگی در چهار کشور پخش شده — و سؤالی را مطرح کرد که بیشتر از هر سؤال دیگری می‌شنوم: «اگر مقیم روسیه شوم، آیا روسیه آپارتمان لندنی من را مالیات می‌گیرد؟»

پاسخ کوتاه: بستگی به تمایزی دارد که اکثر مشاوران مهاجرت هرگز به‌درستی توضیح نمی‌دهند. و همین تمایز برای افرادی که می‌شناسم — خوشبختانه نه مشتریان، بلکه آشنایان در جامعه مهاجران — صدها هزار دلار صورت‌حساب مالیاتی غیرمنتظره هزینه داشته است.

روسیه اقامت مهاجرتی را از اقامت مالیاتی جدا می‌کند. آن‌ها تحت قوانین مختلف، با معیارهای متفاوت فعال می‌شوند و تعهدات کاملاً متفاوتی در مورد دارایی‌های خارجی شما ایجاد می‌کنند. اجازه اقامت — حتی اقامت دائم از طریق برنامه ویزای طلایی — به‌تنهایی باعث نمی‌شود روسیه به آپارتمان لندنی، حساب کارگزاری دبی یا تراست جزایر کیمن شما اهمیت دهد. اما گذراندن 183 روز در خاک روسیه این کار را می‌کند. و پس از عبور از این آستانه، تعهدات گزارش‌دهی و مالیاتی مربوط به دارایی‌های جهانی‌تان قابل‌توجه، مشخص و با جریمه‌هایی واقعی اجرا می‌شوند.

این مقاله بررسی می‌کند که چه اتفاقی واقعاً برای دارایی‌های خارجی شما طبق قانون روسیه می‌افتد وقتی اجازه اقامت دارید — و وقتی مقیم مالیاتی می‌شوید. این دو سناریو نتایج اساساً متفاوتی تولید می‌کنند. اشتباه گرفتن آن‌ها پرهزینه‌ترین اشتباهی است که سرمایه‌گذاران خارجی در روسیه مرتکب می‌شوند.

این مقاله صرفاً جهت اطلاع‌رسانی است و مشاوره حقوقی، مالیاتی یا مالی محسوب نمی‌شود. قوانین مالیاتی روسیه قابل تغییر هستند. قبل از هرگونه اقدام بر اساس مطالب ارائه‌شده، با مشاور حقوقی واجد صلاحیت مشورت کنید.

---

مهم‌ترین تمایز: اقامت مهاجرتی در مقابل اقامت مالیاتی

قبل از بحث درباره هر دارایی، باید چارچوب را مشخص کنیم. روسیه دو سیستم اقامت مستقل را اداره می‌کند که با یکدیگر ارتباطی ندارند.

اقامت مهاجرتی تحت قانون فدرال شماره 115-FZ «درباره وضعیت حقوقی شهروندان خارجی» اداره می‌شود. این قانون حق زندگی در روسیه، افتتاح حساب بانکی، مالکیت ملک و ثبت کسب‌وکار را اعطا می‌کند. دو شکل دارد: موقت (RVP) و دائم (VNZh). ویزای طلایی تحت فرمان دولتی شماره 2573 مستقیماً اقامت دائم اعطا می‌کند. هیچ‌یک از اینها تعهداتی برای گزارش‌دهی یا پرداخت مالیات بر دارایی‌های خارجی ایجاد نمی‌کنند.

اقامت مالیاتی تحت ماده 207 قانون مالیات اداره می‌شود. منحصراً با حضور فیزیکی فعال می‌شود — 183 روز یا بیشتر در هر 12 ماه متوالی. بدون درخواست. بدون اطلاع‌رسانی. خودکار. پس از وقوع، روسیه حق مالیات‌گیری از درآمد جهانی شما را ادعا می‌کند و گزارش‌دهی حساب‌های مالی خارجی را الزامی می‌سازد.

این یک نکته فنی نیست. بنیان ساختاری هر تصمیم برنامه‌ریزی در این مقاله است. برای بررسی عمیق‌تر مکانیزم 183 روز، از جمله نحوه شمارش روزها و آنچه شمارنده را متوقف می‌کند، به سؤالات متداول اقامت مالیاتی ما مراجعه کنید.

---

روسیه و CRS: چه اطلاعاتی به‌طور خودکار گزارش می‌شوند

روسیه در سال 2016 توافق‌نامه چندجانبه مقامات صلاحیت‌دار (MCAA) را امضا کرد و تبادلات خودکار را در سپتامبر 2018 آغاز نمود. اگر شما مقیم مالیاتی روسیه هستید و حساب‌های مالی در خارج دارید، بانک‌ها در حوزه‌های قضایی مشارکت‌کننده در CRS جزئیات حساب شما را — هویت، موجودی، درآمد — به مقام مالیاتی محلی خود گزارش می‌دهند که آن را به سازمان مالیاتی فدرال روسیه (FNS) منتقل می‌کند. شما رضایت نمی‌دهید. خودکار است و با فرم خوداظهاری CRS که هنگام افتتاح حساب پر کردید فعال می‌شود.

پیچیدگی: پس از فوریه 2022، بیشتر حوزه‌های قضایی غربی — کشورهای عضو اتحادیه اروپا، بریتانیا، آمریکا (از طریق FATCA)، کانادا، استرالیا — تبادل اطلاعات با روسیه را تعلیق یا متوقف کردند. OECD به‌طور رسمی روسیه را اخراج نکرده، اما جریان‌های عملی داده از حوزه‌های قضایی «غیردوستانه» مختل شده است.

دو نکته حیاتی. اول، تعلیق تبادل CRS از حوزه‌های قضایی غربی تعهدات گزارش‌دهی روسی شما را حذف نمی‌کند. قانون مالیات روسیه شما را ملزم به گزارش حساب‌های خارجی می‌کند، صرف‌نظر از اینکه FNS داده‌های CRS دریافت کند یا نه. اتکا به شکاف اطلاعاتی به‌عنوان استراتژی انطباق، برنامه‌ریزی نیست — قمار است. دوم، داده‌های CRS از حوزه‌های خاورمیانه و آسیا بدون وقفه به روسیه جریان دارند. اگر در امارات، سنگاپور یا ترکیه حساب دارید و مقیم مالیاتی روسیه شوید، FNS آن داده‌ها را دریافت خواهد کرد.

---

گزارش‌دهی حساب‌های بانکی خارجی: قانون فدرال شماره 173-FZ

اینجا تعهدات ملموس می‌شوند و اینجاست که بیشتر مقیمان تازه‌وارد دچار مشکل می‌شوند.

طبق قانون فدرال شماره 173-FZ «درباره تنظیم ارز و کنترل ارز»، مقیمان مالیاتی روسیه ملزم هستند:

1. FNS را مطلع کنند درباره افتتاح، بستن یا تغییر مشخصات هر حساب بانکی یا کارگزاری خارجی — ظرف یک ماه از رویداد.
2. گزارش‌های سالانه ارائه کنند درباره جابه‌جایی وجوه در تمام حساب‌های خارجی — تا 1 ژوئن سال بعد از سال گزارش‌دهی.

اطلاع‌رسانی تمام انواع حساب‌ها را پوشش می‌دهد: جاری، پس‌انداز، سپرده، کارگزاری، سرمایه‌گذاری، امانی — در بانک‌ها و سایر سازمان‌های مالی شامل کارگزاران و ارائه‌دهندگان خدمات پرداخت. گزارش سالانه جابه‌جایی باید شامل موجودی اولیه، کل واریزی‌ها، کل برداشت‌ها و موجودی پایانی هر حساب باشد.

تعریف «حساب خارجی» گسترده‌تر از آن است که اکثر مشتریان انتظار دارند. حساب‌های بانکی سنتی، حساب‌های کارگزاری و سرمایه‌گذاری، ارائه‌دهندگان خدمات پرداخت (از جمله برخی پلتفرم‌های فین‌تک)، حساب‌های فلزات گرانبها، حساب‌های مشترک و حساب‌های متعلق به فرزندان صغیر را شامل می‌شود. حساب‌های صرافی رمزارز (قانون‌گذاری جداگانه از 2021) یا حساب‌هایی که صرفاً امضای مجاز هستید را شامل نمی‌شود.

جریمه‌های عدم انطباق

جریمه‌های تحت 173-FZ از زمان تصویب قانون چندین بار افزایش یافته‌اند:

سطر آخر همان چیزی است که افراد را غافلگیر می‌کند. ماده 12 از 173-FZ انواع خاصی از معاملات از طریق حساب‌های بانکی خارجی را برای مقیمان مالیاتی روسیه محدود می‌کند. اگرچه فهرست معاملات مجاز در طول سال‌ها به‌طور قابل‌توجهی گسترش یافته — اکثر واریزی‌های درآمد، معاملات اوراق بهادار، عواید وام و انتقالات بین حساب‌های شخصی اکنون مجاز هستند — انجام یک معامله ممنوعه می‌تواند جریمه‌ای تا 40% از مبلغ معامله را فعال کند. این جریمه نیست. مصادره است.

ما مشتری‌ای داشتیم — اماراتی، بخش ساخت‌وساز — که بدون اینکه متوجه شود مقیم مالیاتی روسیه شد. او بازپرداخت وام نقدی از یک شریک تجاری را در حساب Emirates NBD خود دریافت کرد — نوعی معامله محدودشده تحت 173-FZ. FNS جریمه 30% بر مبلغ وام تعیین کرد. چهار ماه رسیدگی اداری. خوش‌شانس بود که 40% نبود.

---

املاک خارجی: روسیه چه چیزی می‌خواهد بداند

مالکیت املاک در خارج به‌تنهایی تعهد گزارش‌دهی تحت 173-FZ ایجاد نمی‌کند. معادل روسی FBAR یا FATCA آمریکایی برای دارایی‌های ملکی به‌طور خاص وجود ندارد. با این حال، مقیمان مالیاتی روسیه هنگام مالکیت املاک خارجی در سه جبهه با تعهداتی مواجه هستند.

درآمد اجاره

اگر املاک خارجی را اجاره می‌دهید، درآمد به‌عنوان بخشی از درآمد جهانی شما تحت نرخ‌های تصاعدی NDFL در روسیه مالیات‌پذیر است:

این درآمد را در اظهارنامه سالانه 3-NDFL خود گزارش می‌کنید که مهلت آن 30 آوریل سال بعد و مهلت پرداخت 15 ژوئیه است. اگر کشوری که ملک در آن قرار دارد نیز درآمد اجاره را مالیات‌گذاری کند، ممکن است واجد شرایط اعتبار مالیاتی خارجی تحت توافق‌نامه‌های اجتناب از مالیات مضاعف روسیه باشید. فهرست کامل CDI ما نشان می‌دهد کدام معاهدات همچنان فعال هستند.

نکته مهم: مکانیزم اعتبار CDI فقط با کشورهایی کار می‌کند که معاهداتشان همچنان معتبر است. پس از فرمان ریاست‌جمهوری شماره 585 (اوت 2023)، مفاد معاهدات با 38 حوزه قضایی «غیردوستانه» — شامل بریتانیا، بیشتر کشورهای اتحادیه اروپا و آمریکا — تعلیق شد. درآمد اجاره از ملک لندنی، به‌عنوان مثال، ممکن است هم در بریتانیا و هم در روسیه مالیات‌گذاری شود بدون هیچ تخفیف معاهده‌ای موجود. این یک سناریوی واقعی مالیات مضاعف است که تعداد قابل‌توجهی از مشتریان ما را تحت تأثیر قرار می‌دهد.

سود سرمایه از فروش

وقتی مقیم مالیاتی روسیه املاک خارجی را می‌فروشد، سود به‌عنوان درآمد عادی با نرخ‌های تصاعدی فوق مالیات‌گذاری می‌شود. اما ماده 217.1 قانون مالیات معافیتی برای املاک نگهداری‌شده برای مدت واجد شرایط فراهم می‌کند:

• 5 سال (قاعده کلی) — بدون مالیات بر سود اگر 5 سال یا بیشتر مالک بوده باشید
• 3 سال — در صورتی که ملک از طریق ارث، هدیه از خویشاوند نزدیک، خصوصی‌سازی دریافت شده باشد، یا تنها محل سکونت مالیات‌دهنده باشد

دوره نگهداری از تاریخ ثبت رسمی مالکیت (یا مستندات معادل از حوزه قضایی خارجی) محاسبه می‌شود. معافیت صرف‌نظر از محل ملک اعمال می‌شود — آپارتمانی در لندن که شش سال نگهداری و با سود فروخته شده، هیچ مسئولیت مالیاتی روسی بر سود سرمایه ندارد.

اگر دوره نگهداری محقق نشود، سود به‌عنوان قیمت فروش منهای هزینه تملک مستند و هزینه‌های بهسازی محاسبه می‌شود. بدون مستندات خرید، مالیات بر کل قیمت فروش محاسبه می‌شود — حفظ مستندات خرید غیرقابل‌مذاکره است.

---

اوراق بهادار و پرتفوی‌های سرمایه‌گذاری خارجی

برای مقیمان مالیاتی روسیه که اوراق بهادار خارجی نگهداری می‌کنند — سهام، اوراق قرضه، ETF، صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک — چارچوب مالیاتی جامع و تعهدات گزارش‌دهی چندلایه است.

درآمد سود سهام

سود سهام از شرکت‌های خارجی به‌عنوان بخشی از درآمد جهانی با نرخ‌های تصاعدی استاندارد NDFL (13-22%) مالیات‌گذاری می‌شود. اگر حوزه قضایی شرکت پرداخت‌کننده سود سهام CDI فعال با روسیه داشته باشد، مالیات مکسوره پرداخت‌شده در خارج می‌تواند از بدهی NDFL روسیه کسر شود. برای تحلیل مفصل تأثیر CDI بر مالیات سود سهام، راهنمای نظام مالیاتی برای سرمایه‌گذاران خارجی ما را ببینید.

بدون CDI فعال — و این اکنون شامل سود سهام از شرکت‌های آمریکایی، بریتانیایی و اتحادیه اروپا می‌شود — با مالیات مضاعف بالقوه مواجه هستید. یک شرکت آمریکایی 30% از سود سهام پرداختی به مقیم مالیاتی روسیه کسر می‌کند (آمریکا پس از تحریم‌ها نرخ‌های کاهش‌یافته معاهده را بر مقیمان روسیه اعمال نمی‌کند). روسیه سپس همان سود سهام را با 13-22% مالیات‌گذاری می‌کند. مکانیزم اعتبار که معمولاً همپوشانی را حذف می‌کند غیرفعال است. نرخ مؤثر می‌تواند از 40% تجاوز کند.

سود سرمایه بر اوراق بهادار

سود حاصل از فروش اوراق بهادار خارجی در روسیه با نرخ‌های تصاعدی NDFL مالیات‌پذیر است. سود به‌عنوان قیمت فروش منهای هزینه تملک منهای کمیسیون‌ها و کارمزدهای کارگزاری محاسبه می‌شود. تمام محاسبات باید به نرخ ارز بانک مرکزی در تاریخ هر معامله به روبل تبدیل شوند — که مشکل «سود خیالی» را ایجاد می‌کند.

مثال: شما سهامی به مبلغ $100,000 با نرخ 80 روبل/دلار می‌خرید (مبنای هزینه: 8,000,000 روبل). با نرخ 90 روبل/دلار به $100,000 می‌فروشید (عواید: 9,000,000 روبل). روسیه سودی به مبلغ 1,000,000 روبل می‌بیند. شما به دلار هیچ پولی نساخته‌اید. اما همچنان بدهکار مالیات هستید. روبل در پنج سال گذشته بین 60 تا 120 به ازای دلار نوسان داشته است. هیچ مقرره تخفیفی برای سود نرخ ارز بر سرمایه‌گذاری‌های شخصی وجود ندارد.

---

تراست‌ها، بنیادها و ساختارهای خارجی

اینجاست که گفتگو برای مشتریانی که از حوزه‌های قضایی حقوق عرفی می‌آیند ناراحت‌کننده می‌شود.

روسیه تراست‌ها را به رسمیت نمی‌شناسد

سیستم حقوق مدنی روسیه مفهومی از تراست آن‌گونه که در حقوق انگلیسی، آمریکایی یا کشورهای مشترک‌المنافع وجود دارد، ندارد. تفکیک بین مالکیت حقوقی و مالکیت بهره‌مندی که زیربنای ساختارهای تراست است، معادلی در قانون مدنی روسیه ندارد. برای تحلیل کامل نحوه برخورد روسیه با ترتیبات مشابه تراست در داخل، راهنمای حفاظت از دارایی ما را ببینید.

معنای این برای تراست‌های خارجی: مقامات مالیاتی روسیه ممکن است از ساختار تراست «عبور کنند» و دارایی‌ها و درآمد تراست را مستقیماً به بنیان‌گذار یا ذی‌نفعی که مقیم مالیاتی روسیه است نسبت دهند — بسته به سطح کنترل حفظ‌شده. اگر تراست اختیاری در جرزی تأسیس کرده‌اید، اختیار افزودن یا حذف ذی‌نفعان را حفظ کرده‌اید و اکنون مقیم مالیاتی روسیه هستید، FNS ممکن است شما را به‌عنوان مالک دارایی‌های تراست برای مقاصد مالیاتی تلقی کند.

قوانین CFC (در ادامه بحث شده) این رویکرد را برای نهادهای خارجی رسمیت می‌بخشند. اما حتی خارج از چارچوب CFC، FNS در آرای متعددی این موضع را اتخاذ کرده که تراستی که مقیم مالیاتی روسیه کنترل معنادار آن را حفظ می‌کند، انتقال واقعی مالکیت تحت قانون روسیه نیست.

بنیادهای خارجی و Stiftungen

بنیادهای خصوصی — لیختن‌اشتاین، اتریش، پاناما — رفتار مشابهی دریافت می‌کنند. اگر مقیم مالیاتی روسیه بنیان‌گذار باشد و کنترل بر توزیع‌ها را حفظ کند، FNS ممکن است درآمد بنیاد را شخصاً به بنیان‌گذار نسبت دهد. بنیادهای با هیئت‌مدیره واقعاً مستقل و قواعد توزیع غیرقابل‌فسخ ممکن است متفاوت تلقی شوند.

برای مشتریانی که دارایی‌ها را از طریق تراست‌ها یا بنیادها نگهداری می‌کنند، بازنگری ساختاری قبل از عبور از آستانه 183 روز — نه بعد از آن — توصیه می‌کنیم. گزینه‌ها شامل تبدیل تراست‌های اختیاری به ساختارهای با سود ثابت، انتصاب امنای واقعاً مستقل و در برخی موارد انحلال کامل ساختار برای ساده‌سازی انطباق است.

---

قوانین CFC: بزرگ‌ترین تعهد انطباقی

چارچوب شرکت‌های خارجی تحت کنترل، مدون در فصل 3.4 قانون مالیات (مواد 25.13-25.15)، مهم‌ترین نظام نظارتی برای مقیمان مالیاتی روسیه است که منافع تجاری خارجی دارند.

چه کسانی تحت تأثیر قرار می‌گیرند

قوانین CFC بر مقیمان مالیاتی روسیه اعمال می‌شود که:

• بیش از 25% یک نهاد خارجی را (مستقیم یا غیرمستقیم) مالک هستند، یا
• بیش از 10% مالک هستند اگر مالکیت مجموع تمام مقیمان مالیاتی روسیه از 50% تجاوز کند

«نهاد خارجی» شامل شرکت‌ها، مشارکت‌ها، صندوق‌ها، تراست‌ها (جایی که مقیم به‌عنوان شخص کنترل‌کننده تلقی می‌شود) و ساختارهای خارجی بدون شخصیت حقوقی می‌شود.

چه باید بکنید

1. FNS را مطلع کنید درباره هر CFC — تا 30 آوریل سال بعد از سالی که سهم کنترلی داشتید.
2. سود CFC را محاسبه و گزارش کنید — سودهای توزیع‌نشده بیش از 10,000,000 روبل ممکن است در پایه مالیاتی روسی شما گنجانده شوند، با نرخ‌های استاندارد NDFL مالیات‌گذاری شوند.
3. صورت‌های مالی هر CFC را نگهداری کنید، حسابرسی‌شده طبق استانداردهای حوزه قضایی CFC.

معافیت‌های کلیدی

همه CFC‌ها مسئولیت مالیاتی روسی ایجاد نمی‌کنند. مرتبط‌ترین معافیت‌ها از نظر عملی:

معافیت CDI از 2023 به‌طور قابل‌توجهی محدود شده است. CFC‌های ثبت‌شده در حوزه‌های قضایی «غیردوستانه» — بریتانیا، اتحادیه اروپا، آمریکا، سوئیس، کانادا، استرالیا، ژاپن — دیگر نمی‌توانند به معافیت CDI تکیه کنند زیرا مفاد معاهدات مربوطه تعلیق شده‌اند. شرکت جزایر ویرجین بریتانیا از ابتدا CDI با روسیه نداشت، بنابراین معافیت هرگز موجود نبود. اما LLP بریتانیایی که قبلاً تحت CDI روسیه-بریتانیا واجد شرایط بود، آن حفاظت را در اوت 2023 از دست داد.

تغییرات 2025 در نظام مالیات ثابت

قبل از 2025، مقیمان مالیاتی روسیه می‌توانستند سالانه مبلغ ثابت 5,000,000 روبل را برای پوشش تمام گنجاندن‌های سود CFC بپردازند — صرف‌نظر از سودهای واقعی CFC. این رویکرد ترجیحی برای افراد ثروتمند با ساختارهای خارجی بسیار سودآور بود.

اصلاحات 2025 آن را با یک سیستم مرحله‌ای جایگزین کرد:

مالیات بر این مبالغ ثابت با نرخ NDFL قابل‌اعمال محاسبه می‌شود. برای یک CFC، حداکثر مالیات با 22% تقریباً 6,158,000 روبل است. با پرداخت ثابت قدیمی 5,000,000 روبل مقایسه کنید — این نظام اکنون به‌طور قابل‌توجهی گران‌تر است. فقط برای مقیمانی که سودهای واقعی CFC آن‌ها به‌طور قابل‌توجهی از مبالغ ثابت تجاوز می‌کند سودمند باقی می‌ماند.

جریمه‌ها

جریمه‌های عدم انطباق CFC تنبیهی هستند:

• عدم اطلاع‌رسانی درباره CFC: 500,000 روبل به ازای هر نهاد
• عدم گنجاندن سود CFC در پایه مالیاتی: 20% مالیات پرداخت‌نشده
• عدم ارائه صورت‌های مالی CFC: 500,000 روبل به ازای هر نهاد

برای مقیمی با سه CFC گزارش‌نشده، جریمه‌های اطلاع‌رسانی به‌تنهایی 1,500,000 روبل قبل از ارزیابی هرگونه مالیات یا بهره است.

---

سود سرمایه بر دارایی‌های خارجی: تصویر کامل

اجازه دهید رفتار سود سرمایه را در تمام طبقات دارایی خارجی تلفیق کنم، زیرا اینجاست که سؤالات برنامه‌ریزی مشتریانمان همگرا می‌شوند.

تمام سودها باید به نرخ ارز بانک مرکزی در تاریخ هر معامله به روبل تبدیل شوند. همان‌طور که در بخش اوراق بهادار بحث شد، این مشکل سود خیالی را برای هر دارایی تعیین‌شده به ارز خارجی ایجاد می‌کند.

نکته‌ای که نادیده گرفته می‌شود: معافیت 5 ساله برای املاک صرف‌نظر از محل ملک اعمال می‌شود. آپارتمانی در استانبول که در 2020 خریداری و در 2026 فروخته شده، صفر مالیات سود سرمایه روسی ایجاد می‌کند. معافیت در قانون مالیات است نه در معاهده دوجانبه، بنابراین از تعلیق CDI‌ها جان سالم به در می‌برد.

---

سوءتفاهم‌های رایج

پس از رسیدگی به چند صد پرسش مالیاتی فرامرزی از مشتریان ثروتمند، اینها سوءتفاهم‌هایی هستند که بیشتر با آن‌ها مواجه می‌شوم.

«ویزای طلایی من مرا مالیات‌دهنده روسی می‌کند.» خیر. ویزای طلایی اقامت مهاجرتی اعطا می‌کند. اقامت مالیاتی نیاز به 183 روز حضور فیزیکی دارد. می‌توانید بیست سال ویزای طلایی داشته باشید بدون اینکه هرگز مقیم مالیاتی روسیه شوید — و بدون هیچ تعهدی برای گزارش‌دهی یا پرداخت مالیات بر دارایی‌های خارجی. دو سیستم مستقل هستند. این موضوع را به تفصیل در تحلیل مزایای مالیاتی ویزای طلایی پوشش داده‌ایم.

«روسیه از طریق CRS به‌طور خودکار از حساب‌های خارجی من مطلع می‌شود.» تا حدی درست، تا حدی نادرست. داده‌های CRS به‌طور فعال از حوزه‌های خاورمیانه، کشورهای مشترک‌المنافع و آسیا جریان دارند. اما تبادلات با بیشتر حوزه‌های غربی از 2022 مختل شده‌اند. صرف‌نظر از این، تعهد قانونی شما به گزارش‌دهی مستقل از دریافت یا عدم دریافت داده‌های CRS توسط FNS وجود دارد. به هر مشتری توصیه می‌کنیم اطلاعیه‌های 173-FZ و گزارش‌های سالانه را ارائه دهد، صرف‌نظر از اینکه فکر می‌کنند FNS چه می‌داند یا نمی‌داند.

«می‌توانم با نگه‌داشتن پول در خارج از مالیات روسی بر درآمد خارجی فرار کنم.» این خطرناک‌ترین سوءتفاهم است. اقامت مالیاتی روسیه تعهد درآمد جهانی ایجاد می‌کند. مالیات هنگام کسب یا دریافت درآمد بدهکار است — نه هنگام انتقال به روسیه. درآمد اجاره از ملک دبی، سود سهام از حساب کارگزاری سنگاپور، سود سرمایه بر سهام نیویورک — همگی در سال وقوع در روسیه مالیات‌پذیرند، صرف‌نظر از اینکه یک روبل هم وارد بانک روسی شود.

«تراست خارجی من مرا از مالیات روسی محافظت می‌کند.» کاملاً به سطح کنترلی که حفظ می‌کنید بستگی دارد. تراست واقعاً غیرقابل‌فسخ با امین مستقل و بدون اختیارات حفظ‌شده ممکن است محترم شمرده شود. تراست اختیاری که در آن می‌توانید ذی‌نفعان اضافه کنید، توزیع‌ها را هدایت کنید یا امنا را جایگزین کنید، احتمالاً به‌عنوان دارایی شخصی شما برای مقاصد مالیاتی روسیه تلقی خواهد شد.

«CDI‌های تعلیق‌شده به معنای انصراف روسیه از مالیات‌گذاری بر درآمد خارجی است.» برعکس. تعلیق به این معناست که مزایای معاهده را از دست می‌دهید — نرخ‌های مکسوره کاهش‌یافته، اعتبارات مالیاتی خارجی، معافیت‌های سود سرمایه. تعهد مالیاتی روسی شما بر درآمد جهانی کاملاً معتبر باقی می‌ماند. تعلیق وضعیت مالیاتی شما را بدتر می‌کند نه بهتر.

«غیرمقیمان نیازی به نگرانی درباره مالیات روسی بر دارایی‌های خارجی ندارند.» درست — اما مطمئن شوید واقعاً غیرمقیم هستید. مشتریانی که آپارتمان مسکو دارند، برای کسب‌وکار سفر می‌کنند و سفرهای خانوادگی انجام می‌دهند می‌توانند بدون اطلاع از آستانه 183 روز عبور کنند. در دو سال گذشته سه بار این اتفاق را دیده‌ایم.

---

رویکردهای عملی ساختاردهی دارایی

قصد ندارم ساختار جهانی تجویز کنم — هرکسی که این کار را بکند چیزی به شما می‌فروشد که متناسب نخواهد بود. اما می‌توانم رویکردهایی را ترسیم کنم که بیشتر برای پایگاه مشتریان ثروتمندمان مؤثر بوده‌اند.

رویکرد 1: حضور کنترل‌شده (پروفایل غیرمقیم)

ویزای طلایی را برای مزایای مهاجرتی نگهدارید. زیر 183 روز بمانید. اقامتگاه مالیاتی اصلی خود را در حوزه قضایی بدون مالیات یا با مالیات کم حفظ کنید (امارات، بحرین، سنگاپور). روسیه فقط درآمد منبع روسی شما را با 30% مالیات‌گذاری می‌کند (15% برای سود سهام). دارایی‌های خارجی شما کاملاً خارج از سیستم مالیاتی روسیه می‌مانند. بدون گزارش‌دهی 173-FZ. بدون تعهدات CFC. بدون مالیات جهانی.

این توصیه پیش‌فرض برای مشتریانی است که عملیات تجاری‌شان عمدتاً خارج از روسیه است و نیازی به حضور فیزیکی طولانی‌مدت در روسیه ندارند. ویزای طلایی بدون حضور این را از نظر ساختاری ممکن می‌سازد.

رویکرد 2: اقامت مالیاتی انتخابی (پروفایل مقیم)

عمداً مقیم مالیاتی شوید. به نرخ‌های تصاعدی دسترسی پیدا کنید (13-22%، که اغلب نرخ‌های مؤثر 15-18% برای درآمد ثروت متوسط ایجاد می‌کنند). از شبکه CDI فعال استفاده کنید — به‌ویژه CDI روسیه-امارات (مؤثر از ژانویه 2026) و CDI روسیه-ترکیه — برای کاهش مکسوره بر درآمد فرامرزی. تعهدات گزارش‌دهی (173-FZ، CFC) را به‌عنوان هزینه نرخ‌های کلی پایین‌تر بپذیرید.

این رویکرد زمانی منطقی است که: (الف) درآمد قابل‌توجه از منابع روسی دارید که 13-18% بهتر از 30% است؛ (ب) ساختارهای خارجی‌تان در حوزه‌های CDI با معاهدات فعال هستند؛ و (ج) پروفایل CFC شما قابل‌مدیریت است — دو یا سه نهاد، عمدتاً درآمد فعال، ثبت‌شده در کشورهای دارای معاهده.

رویکرد 3: انتقال مرحله‌ای

با وضعیت غیرمقیم شروع کنید. از یک تا دو سال اول برای بازسازی دارایی‌های خارجی استفاده کنید — ریسک CFC را ساده کنید، حساب‌ها را به حوزه‌های قضایی با تبادل CRS فعال و پوشش CDI منتقل کنید، تراست‌ها را بازسازی کنید. سپس با ساختار تمیز به اقامت مالیاتی منتقل شوید. این رویکردی است که بیشتر توصیه می‌کنم. بازسازی پس از عبور از آستانه 183 روز سخت‌تر، گران‌تر و احتمالاً تنبیهی است.

آنچه کار نمی‌کند

• اجتناب از گزارش‌دهی دوگانه — ادعای وضعیت غیرمقیم در هر دو روسیه و کشور مبدأ. مقامات مالیاتی اطلاعات تبادل می‌کنند. CRS دقیقاً برای شناسایی این مورد وجود دارد.
• ساختارهای نامی — نگهداری حساب‌ها به نام شخص دیگر. قانون روسیه اشخاص نامی را به رسمیت نمی‌شناسد؛ FNS مالک واقعی را به‌عنوان صاحب حساب تلقی می‌کند.
• تقسیم حساب — توزیع موجودی‌ها زیر آستانه‌های CRS. قوانین ضداجتناب حساب‌ها را بر اساس مالک واقعی تجمیع می‌کنند.

---

جدول زمانی: چه کاری و چه زمانی

برای مشتریانی که تصمیم گرفته‌اند (یا ناخواسته) مقیم مالیاتی روسیه شوند، تقویم انطباق اینجاست:

نرسیدن به مهلت CFC در 30 آوریل پرهزینه‌ترین اشتباه واحدی است که مقیم مالیاتی می‌تواند مرتکب شود. با 500,000 روبل به ازای هر نهاد، مشتری با پنج شرکت خارجی 2,500,000 روبل فقط در جریمه‌های اطلاع‌رسانی مواجه است — قبل از اینکه گنجاندن سود و محاسبه مالیات حتی شروع شود.

---

گفتگویی که با هر مشتری جدید دارم

بگذارید به مشتری شارجه برگردم. پس از نود دقیقه، چیزی را فهمید که کل رویکردش را تغییر داد.

روسیه شما را برای داشتن دارایی‌های خارجی مجازات نمی‌کند. شما را برای داشتن و گزارش‌ندادن آن‌ها مجازات می‌کند. نرخ‌ها — 13 تا 22% بر درآمد جهانی — کمتر از چیزی بود که او تحت اصلاحات مبنای حواله بریتانیا با آن مواجه بود. گزارش‌دهی 173-FZ گسترده اما مکانیکی است. قوانین CFC پیچیده هستند اما با معافیت‌های واقعی برای کسب‌وکارهای فعال در حوزه‌های معاهده‌ای ساختار یافته‌اند.

مشتریانی که دچار مشکل می‌شوند کسانی هستند که بدون درک آنچه فعال می‌شود مقیم مالیاتی می‌شوند — یا فرض می‌کنند اجرا سست است زیرا داده‌های CRS از لندن جریان ندارد. جریمه‌ها انباشته می‌شوند، مرور زمان طولانی است (سه سال برای سهل‌انگاری، عملاً نامحدود برای فرار مالیاتی عمدی تحت ماده 113) و FNS از 2020 به‌طور تهاجمی منابع داده موجود را تقاطع‌بررسی می‌کند.

توصیه من: تصمیم اقامت را عمداً بگیرید. ریسک را در هر دو سناریو با ترکیب درآمد واقعی خود مدل‌سازی کنید. قبل از ورود ساختاردهی کنید نه بعد از آن.

برای یک مدل ریسک مالیاتی بر اساس سبد دارایی‌های خارجی و برنامه‌های اقامت خاص شما — یک مشاوره محرمانه با تیم مالیاتی فرامرزی ما رزرو کنید.

اطلاعات این مقاله قوانین روسیه تا ژوئن 2026 را منعکس می‌کند. قوانین مالیاتی، روابط تبادل CRS و مفاد CDI ممکن است تغییر کنند — در برخی موارد به‌سرعت. الزامات گزارش‌دهی دارایی‌های خارجی به واقعیت‌های خاص بستگی دارند و وابسته به وضعیت اقامت مالیات‌دهنده، حوزه‌های قضایی مربوطه و ماهیت دارایی‌های نگهداری‌شده هستند. NovosCivis توصیه می‌کند قبل از هرگونه تصمیم اقامتی یا ساختاری با مشاور مالیاتی واجد شرایط روسی مشورت کنید. هیچ‌چیز در این مقاله رابطه وکیل-موکل ایجاد نمی‌کند یا تضمینی برای هیچ نتیجه خاصی نیست.