Was mit Ihrem Auslandsvermögen geschieht, wenn Sie russischer Resident werden

Letzte Aktualisierung: Juni 2026

Von Dmitry Zapolskiy, Zugelassener Einwanderungsanwalt | Mitglied der Russischen Anwaltskammer

Im vergangenen Januar saß ein Mandant aus Sharjah mir gegenüber — Hintergrund im Immobilienbereich, Familienportfolio über vier Länder verteilt — und stellte die Frage, die ich häufiger höre als jede andere: „Wenn ich russischer Resident werde, besteuert Russland dann meine Londoner Wohnung?"

Die kurze Antwort: Es hängt von einer Unterscheidung ab, die die meisten Einwanderungsberater nie richtig erklären. Und diese Unterscheidung hat Menschen, die ich kenne — glücklicherweise keine Mandanten, sondern Bekannte in der Expat-Gemeinschaft — Hunderttausende Dollar an unerwarteten Steuernachforderungen gekostet.

Russland trennt die aufenthaltsrechtliche Residenz von der steuerlichen Ansässigkeit. Sie werden durch verschiedene Gesetze geregelt, durch verschiedene Kriterien ausgelöst und erzeugen völlig unterschiedliche Verpflichtungen hinsichtlich Ihres Auslandsvermögens. Eine Aufenthaltserlaubnis — selbst eine dauerhafte über das Golden-Visa-Programm — veranlasst Russland für sich genommen nicht, sich für Ihre Londoner Wohnung, Ihr Brokerage-Konto in Dubai oder Ihren Trust auf den Kaimaninseln zu interessieren. Aber 183 Tage auf russischem Boden zu verbringen schon. Und sobald diese Schwelle überschritten ist, sind die Melde- und Steuerpflichten, die sich auf Ihr weltweites Vermögen erstrecken, erheblich, spezifisch und werden mit Strafen durchgesetzt, die es in sich haben.

Dieser Artikel behandelt, was tatsächlich mit Ihrem Auslandsvermögen nach russischem Recht geschieht, wenn Sie eine Aufenthaltserlaubnis besitzen — und wenn Sie steuerlich ansässig werden. Die beiden Szenarien führen zu grundlegend unterschiedlichen Ergebnissen. Sie zu verwechseln ist der teuerste Fehler, den ausländische Investoren in Russland begehen.

Dieser Artikel dient ausschließlich zu Informationszwecken und stellt keine rechtliche, steuerliche oder finanzielle Beratung dar. Das russische Steuerrecht unterliegt Änderungen. Konsultieren Sie qualifizierte Rechtsberater, bevor Sie auf der Grundlage dieser Informationen handeln.

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Die wichtigste Unterscheidung: Aufenthaltsrechtliche Residenz vs. Steuerliche Ansässigkeit

Bevor wir über ein einziges Vermögensgut sprechen, müssen wir den Rahmen festlegen. Russland betreibt zwei unabhängige Aufenthaltssysteme, die nicht miteinander kommunizieren.

Aufenthaltsrechtliche Residenz wird durch das Bundesgesetz Nr. 115-FZ „Über den Rechtsstatus ausländischer Bürger" geregelt. Es gewährt das Recht, in Russland zu leben, Bankkonten zu eröffnen, Eigentum zu besitzen und Unternehmen zu registrieren. Es gibt zwei Formen: vorübergehend (RVP) und dauerhaft (VNZh). Das Golden Visa gemäß Regierungserlass Nr. 2573 gewährt direkt eine dauerhafte Aufenthaltserlaubnis. Keine dieser Formen löst Verpflichtungen zur Meldung oder Besteuerung von Auslandsvermögen aus.

Steuerliche Ansässigkeit wird durch Artikel 207 des Steuergesetzbuches geregelt. Sie wird ausschließlich durch physische Anwesenheit ausgelöst — 183 Tage oder mehr innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten. Kein Antrag. Keine Benachrichtigung. Automatisch. Sobald dies eintritt, beansprucht Russland das Recht, Ihr weltweites Einkommen zu besteuern, und verlangt die Meldung ausländischer Finanzkonten.

Dies ist keine technische Nebensache. Es ist das strukturelle Fundament jeder Planungsentscheidung, die in diesem Artikel behandelt wird. Für eine vertiefte Betrachtung der 183-Tage-Mechanik, einschließlich der Zählung von Tagen und was die Uhr unterbricht, siehe unsere FAQ zur steuerlichen Ansässigkeit.

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Russland und CRS: Was automatisch gemeldet wird

Russland unterzeichnete 2016 die Multilaterale Vereinbarung der zuständigen Behörden (MCAA) und begann im September 2018 mit dem automatischen Austausch. Wenn Sie als russisch steuerlich Ansässiger Finanzkonten im Ausland halten, melden Banken in CRS-teilnehmenden Jurisdiktionen Ihre Kontodaten — Identität, Salden, Einkünfte — an ihre lokale Steuerbehörde, die sie an den russischen Föderalen Steuerdienst (FNS) weiterleitet. Sie stimmen nicht zu. Es geschieht automatisch, ausgelöst durch das CRS-Selbstauskunftsformular, das Sie bei der Kontoeröffnung ausgefüllt haben.

Die Komplikation: Nach Februar 2022 haben die meisten westlichen Jurisdiktionen — EU-Mitgliedstaaten, Großbritannien, USA (über FATCA), Kanada, Australien — den Informationsaustausch mit Russland ausgesetzt oder eingestellt. Die OECD hat Russland nicht formell ausgeschlossen, aber die praktischen Datenströme aus „unfreundlichen" Jurisdiktionen sind unterbrochen.

Zwei entscheidende Punkte. Erstens beseitigt die Aussetzung des CRS-Austauschs aus westlichen Jurisdiktionen nicht Ihre russischen Meldepflichten. Das russische Steuerrecht verpflichtet Sie, ausländische Konten unabhängig davon zu melden, ob der FNS CRS-Daten erhält. Sich auf die Informationslücke als Compliance-Strategie zu verlassen, ist keine Planung — es ist Glücksspiel. Zweitens fließen CRS-Daten aus MENA- und asiatischen Jurisdiktionen weiterhin ununterbrochen nach Russland. Wenn Sie Konten in den VAE, Singapur oder der Türkei halten und russisch steuerlich ansässig werden, wird der FNS diese Daten erhalten.

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Meldung ausländischer Bankkonten: Bundesgesetz Nr. 173-FZ

Hier werden die Verpflichtungen konkret, und hier geraten die meisten neu angekommenen Residenten in Schwierigkeiten.

Gemäß Bundesgesetz Nr. 173-FZ „Über die Währungsregulierung und Währungskontrolle" sind russisch steuerlich Ansässige verpflichtet:

1. Den FNS zu benachrichtigen über die Eröffnung, Schließung oder Änderung der Details eines jeden ausländischen Bank- oder Brokerage-Kontos — innerhalb eines Monats nach dem Ereignis.
2. Jährliche Berichte einzureichen über die Mittelbewegung auf allen ausländischen Konten — bis zum 1. Juni des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres.

Die Meldung umfasst alle Kontotypen: Giro-, Spar-, Festgeld-, Brokerage-, Anlage- und Verwahrkonten — bei Banken und anderen Finanzorganisationen einschließlich Brokern und Zahlungsdienstleistern. Der jährliche Bewegungsbericht muss für jedes Konto den Anfangssaldo, die Gesamtzuflüsse, die Gesamtabflüsse und den Endsaldo enthalten.

Die Definition von „ausländischem Konto" ist weiter gefasst, als die meisten Mandanten erwarten. Sie umfasst traditionelle Bankkonten, Brokerage- und Anlagekonten, Zahlungsdienstleister (einschließlich bestimmter Fintech-Plattformen), Edelmetallkonten, Gemeinschaftskonten und Konten minderjähriger Kinder. Sie umfasst nicht Kryptowährungsbörsenkonten (separate Gesetzgebung seit 2021) oder Konten, bei denen Sie lediglich Zeichnungsberechtiger sind.

Strafen bei Nichteinhaltung

Die Strafen gemäß 173-FZ wurden seit Inkrafttreten des Gesetzes mehrfach erhöht:

Die letzte Zeile überrascht die meisten. Artikel 12 des 173-FZ beschränkt bestimmte Arten von Transaktionen über ausländische Bankkonten für russisch steuerlich Ansässige. Während die Liste der erlaubten Transaktionen im Laufe der Jahre erheblich erweitert wurde — die meisten Einkommensgutschriften, Wertpapiertransaktionen, Darlehenserlöse und Überweisungen zwischen eigenen Konten sind nun erlaubt — kann die Durchführung einer verbotenen Transaktion eine Strafe von bis zu 40% des Transaktionsbetrags auslösen. Das ist keine Geldbuße. Das ist Konfiskation.

Wir hatten einen Mandanten — aus den Emiraten, Baubranche — der russisch steuerlich ansässig wurde, ohne es zu bemerken. Er erhielt eine Rückzahlung eines Barkredits von einem Geschäftspartner auf sein Emirates-NBD-Konto — eine gemäß 173-FZ eingeschränkte Transaktionsart. Der FNS verhängte eine 30%-Strafe auf den Darlehensbetrag. Vier Monate Verwaltungsverfahren. Er hatte Glück, dass es nicht 40% waren.

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Auslandsimmobilien: Was Russland wissen will

Der Besitz von Immobilien im Ausland löst an sich keine Meldepflicht nach 173-FZ aus. Es gibt kein russisches Äquivalent zum amerikanischen FBAR oder FATCA für Immobilienbesitz als solchen. Russisch steuerlich Ansässige haben jedoch bei ausländischem Immobilienbesitz Pflichten in drei Bereichen.

Mieteinnahmen

Wenn Sie ausländische Immobilien vermieten, sind die Einkünfte in Russland als Teil Ihres weltweiten Einkommens nach den progressiven NDFL-Sätzen steuerpflichtig:

Sie melden dieses Einkommen in Ihrer jährlichen 3-NDFL-Erklärung, fällig bis zum 30. April des Folgejahres, mit Zahlungstermin 15. Juli. Wenn das Land, in dem sich die Immobilie befindet, die Mieteinnahmen ebenfalls besteuert, haben Sie möglicherweise Anspruch auf eine ausländische Steueranrechnung gemäß den russischen Doppelbesteuerungsabkommen. Unsere vollständige DBA-Liste zeigt, welche Abkommen noch in Kraft sind.

Wichtiger Vorbehalt: Der DBA-Anrechnungsmechanismus funktioniert nur mit Ländern, deren Abkommen noch gelten. Nach Präsidialdekret Nr. 585 (August 2023) wurden die Abkommensbestimmungen mit 38 „unfreundlichen" Jurisdiktionen — darunter Großbritannien, die meisten EU-Staaten und die USA — ausgesetzt. Mieteinnahmen aus einer Londoner Immobilie können beispielsweise sowohl im Vereinigten Königreich als auch in Russland besteuert werden, ohne dass derzeit eine Abkommensentlastung verfügbar ist. Dies ist ein reales Doppelbesteuerungsszenario, das eine beträchtliche Anzahl unserer Mandanten betrifft.

Veräußerungsgewinne beim Verkauf

Wenn ein russisch steuerlich Ansässiger eine ausländische Immobilie verkauft, wird der Gewinn als ordentliches Einkommen zu den oben genannten progressiven Sätzen besteuert. Artikel 217.1 des Steuergesetzbuches sieht jedoch eine Befreiung für Immobilien vor, die eine qualifizierende Haltefrist erreichen:

• 5 Jahre (allgemeine Regel) — keine Steuer auf den Gewinn bei einer Haltedauer von 5 oder mehr Jahren
• 3 Jahre — gilt, wenn die Immobilie durch Erbschaft, Schenkung eines nahen Verwandten, Privatisierung erworben wurde oder die einzige Wohnung des Steuerpflichtigen ist

Die Haltefrist wird ab dem Datum der staatlichen Eigentumsregistrierung (oder gleichwertiger Dokumentation der ausländischen Jurisdiktion) berechnet. Die Befreiung gilt unabhängig vom Standort der Immobilie — eine sechs Jahre lang gehaltene und mit Gewinn verkaufte Londoner Wohnung erzeugt null russische Kapitalertragsteuer.

Ist die Haltefrist nicht erfüllt, wird der Gewinn als Verkaufspreis minus dokumentierte Anschaffungskosten und Modernisierungsausgaben berechnet. Ohne Kaufunterlagen wird die Steuer auf den vollen Verkaufspreis erhoben — die Aufbewahrung von Kaufdokumenten ist nicht verhandelbar.

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Ausländische Wertpapiere und Investmentportfolios

Für russisch steuerlich Ansässige, die ausländische Wertpapiere halten — Aktien, Anleihen, ETFs, Investmentfonds — ist der Steuerrahmen umfassend und die Meldepflichten vielschichtig.

Dividendeneinkünfte

Dividenden aus ausländischen Unternehmen werden als Teil des weltweiten Einkommens zu den progressiven NDFL-Standardsätzen (13-22%) besteuert. Wenn die Jurisdiktion des dividendenzahlenden Unternehmens ein aktives DBA mit Russland hat, kann die im Ausland gezahlte Quellensteuer auf die russische NDFL-Schuld angerechnet werden. Für eine detaillierte Aufschlüsselung, wie DBAs die Dividendenbesteuerung beeinflussen, siehe unseren Steuersystemleitfaden für ausländische Investoren.

Ohne funktionierendes DBA — und dies gilt nun für Dividenden von US-, UK- und EU-Unternehmen — droht eine potenzielle Doppelbesteuerung. Ein US-Unternehmen behält 30% auf Dividenden ein, die an einen russisch steuerlich Ansässigen gezahlt werden (die USA wenden nach den Sanktionen keine reduzierten Abkommenssätze auf russische Residenten an). Russland besteuert dann dieselbe Dividende mit 13-22%. Der Anrechnungsmechanismus, der die Überlappung normalerweise beseitigen würde, ist nicht funktionsfähig. Der effektive Satz kann 40% übersteigen.

Veräußerungsgewinne bei Wertpapieren

Gewinne aus dem Verkauf ausländischer Wertpapiere sind in Russland zu den progressiven NDFL-Sätzen steuerpflichtig. Der Gewinn wird berechnet als Verkaufspreis minus Anschaffungskosten minus Brokerprovisionen und Gebühren. Alle Berechnungen müssen zum Wechselkurs der Zentralbank am Datum jeder Transaktion in Rubel umgerechnet werden — was das Problem des „Scheingewinns" erzeugt.

Beispiel: Sie kaufen Aktien für $100.000 bei einem Kurs von 80 RUB/USD (Kostenbasis: 8.000.000 RUB). Sie verkaufen für $100.000 bei einem Kurs von 90 RUB/USD (Erlös: 9.000.000 RUB). Russland sieht einen Gewinn von 1.000.000 RUB. Sie haben in Dollar nichts verdient. Sie schulden trotzdem Steuern. Der Rubel hat in den letzten fünf Jahren zwischen 60 und 120 zum Dollar geschwankt. Es gibt keine Entlastungsvorschrift für Wechselkursgewinne bei Privatinvestitionen.

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Trusts, Stiftungen und ausländische Strukturen

Hier wird das Gespräch unangenehm für Mandanten aus Common-Law-Jurisdiktionen.

Russland erkennt Trusts nicht an

Das russische Zivilrechtssystem kennt kein Konzept des Trusts, wie er im englischen, amerikanischen oder Commonwealth-Recht existiert. Die Aufspaltung zwischen rechtlichem Eigentum und wirtschaftlichem Eigentum, die Trust-Strukturen zugrunde liegt, hat keine Entsprechung im russischen Zivilgesetzbuch. Für eine vollständige Analyse, wie Russland trust-ähnliche Arrangements im Inland behandelt, siehe unseren Leitfaden zum Vermögensschutz.

Was dies für ausländische Trusts bedeutet: Russische Steuerbehörden können die Trust-Struktur „durchblicken" und die Vermögenswerte und Einkünfte des Trusts direkt dem Errichter oder Begünstigten zurechnen, der russisch steuerlich ansässig ist — je nach dem Grad der beibehaltenen Kontrolle. Wenn Sie einen diskretionären Trust in Jersey errichtet haben, die Befugnis beibehalten haben, Begünstigte hinzuzufügen oder zu entfernen, und nun russisch steuerlich ansässig sind, kann der FNS Sie für Steuerzwecke als Eigentümer der Trust-Vermögenswerte behandeln.

Die CFC-Regeln (unten besprochen) formalisieren diesen Ansatz für ausländische Einheiten. Aber auch außerhalb des CFC-Rahmens hat der FNS in mehreren Entscheidungen die Position eingenommen, dass ein Trust, bei dem der russisch steuerlich Ansässige eine wesentliche Kontrolle behält, kein echter Eigentumsübergang nach russischem Recht ist.

Ausländische Stiftungen und Stiftungen

Privatstiftungen — Liechtenstein, Österreich, Panama — werden ähnlich behandelt. Wenn der russisch steuerlich Ansässige der Gründer ist und die Kontrolle über Ausschüttungen behält, kann der FNS die Einkünfte der Stiftung dem Gründer persönlich zurechnen. Stiftungen mit wirklich unabhängigen Vorständen und unwiderruflichen Ausschüttungsregeln können anders behandelt werden.

Für Mandanten, die Vermögen über Trusts oder Stiftungen halten, empfehlen wir eine strukturelle Überprüfung vor Überschreitung der 183-Tage-Schwelle — nicht danach. Optionen umfassen die Umwandlung diskretionärer Trusts in Strukturen mit festen Ansprüchen, die Bestellung wirklich unabhängiger Treuhänder und in einigen Fällen die vollständige Auflösung der Struktur zur Vereinfachung der Compliance.

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CFC-Regeln: Die bedeutendste Compliance-Verpflichtung

Der Rahmen für beherrschte ausländische Gesellschaften, kodifiziert in Kapitel 3.4 des Steuergesetzbuches (Artikel 25.13-25.15), ist das folgenreichste Regulierungsregime für russisch steuerlich Ansässige mit ausländischen Geschäftsinteressen.

Wer betroffen ist

CFC-Regeln gelten für russisch steuerlich Ansässige, die:

• Mehr als 25% einer ausländischen Einheit (direkt oder indirekt) besitzen, oder
• Mehr als 10% besitzen, wenn das Gesamteigentum aller russisch steuerlich Ansässigen 50% übersteigt

„Ausländische Einheit" umfasst Gesellschaften, Personengesellschaften, Fonds, Trusts (wenn der Resident als beherrschende Person behandelt wird) und ausländische Strukturen ohne Rechtspersönlichkeit.

Was Sie tun müssen

1. Den FNS benachrichtigen über jede CFC — bis zum 30. April des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem Sie die beherrschende Beteiligung hielten.
2. CFC-Gewinne berechnen und melden — nicht ausgeschüttete Gewinne über 10.000.000 RUB können in Ihre russische Steuerbemessungsgrundlage einbezogen werden, besteuert zu den NDFL-Standardsätzen.
3. Jahresabschlüsse für jede CFC aufbewahren, geprüft nach den Standards der Jurisdiktion der CFC.

Wesentliche Befreiungen

Nicht alle CFCs erzeugen eine russische Steuerpflicht. Die praktisch relevantesten Befreiungen:

Die DBA-Befreiung hat sich seit 2023 erheblich verengt. CFCs, die in „unfreundlichen" Jurisdiktionen gegründet wurden — Großbritannien, EU, USA, Schweiz, Kanada, Australien, Japan — können sich nicht mehr auf die DBA-Befreiung verlassen, da die relevanten Abkommensbestimmungen ausgesetzt wurden. Eine Gesellschaft auf den Britischen Jungferninseln hatte von vornherein kein DBA mit Russland, daher war die Befreiung dort nie verfügbar. Aber eine britische LLP, die sich zuvor über das russisch-britische DBA qualifizierte, verlor diesen Schutz im August 2023.

Änderungen 2025 beim Pauschalsteuerregime

Vor 2025 konnten russisch steuerlich Ansässige wählen, pauschal 5.000.000 RUB pro Jahr zu zahlen, um alle CFC-Gewinneinbeziehungen abzudecken — unabhängig von den tatsächlichen CFC-Gewinnen. Dies war der bevorzugte Ansatz für HNWI mit hochprofitablen ausländischen Strukturen.

Die Änderungen 2025 ersetzten dies durch ein gestaffeltes System:

Die Steuer wird auf diese Pauschalbeträge zum anwendbaren NDFL-Satz berechnet. Für eine einzelne CFC beträgt die maximale Steuer bei 22% etwa 6.158.000 RUB. Vergleichen Sie das mit der alten Pauschalzahlung von 5.000.000 RUB — das Regime ist nun deutlich teurer. Es bleibt nur für Residenten vorteilhaft, deren tatsächliche CFC-Gewinne die Pauschalbeträge wesentlich übersteigen.

Strafen

Die Strafen für CFC-Nichteinhaltung sind punitiv:

• Unterlassene Meldung einer CFC: 500.000 RUB pro Einheit
• Unterlassene Einbeziehung des CFC-Gewinns in die Steuerbasis: 20% der nicht gezahlten Steuer
• Unterlassene Einreichung der CFC-Jahresabschlüsse: 500.000 RUB pro Einheit

Für einen Residenten mit drei nicht gemeldeten CFCs betragen allein die Meldestrafen 1.500.000 RUB, bevor Steuern oder Zinsen berechnet werden.

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Veräußerungsgewinne bei Auslandsvermögen: Das Gesamtbild

Lassen Sie mich die steuerliche Behandlung von Veräußerungsgewinnen über alle ausländischen Vermögensklassen konsolidieren, denn hier laufen die Planungsfragen unserer Mandanten zusammen.

Alle Gewinne müssen zum Wechselkurs der Zentralbank am Datum jeder Transaktion in Rubel umgerechnet werden. Wie im Wertpapierabschnitt besprochen, erzeugt dies das Scheingewinnproblem für jeden in Fremdwährung denominierten Vermögenswert.

Ein oft übersehener Punkt: Die 5-Jahres-Befreiung für Immobilien gilt unabhängig vom Standort der Immobilie. Eine 2020 gekaufte und 2026 verkaufte Istanbuler Wohnung erzeugt null russische Kapitalertragsteuer. Die Befreiung steht im Steuergesetzbuch, nicht in einem bilateralen Abkommen, und übersteht daher die DBA-Aussetzungen.

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Häufige Irrtümer

Nach der Bearbeitung mehrerer hundert grenzüberschreitender Steueranfragen von HNWI-Mandanten sind dies die Irrtümer, denen ich am häufigsten begegne.

„Mein Golden Visa macht mich zum russischen Steuerzahler." Nein. Das Golden Visa gewährt aufenthaltsrechtliche Residenz. Steuerliche Ansässigkeit erfordert 183 Tage physische Anwesenheit. Sie können ein Golden Visa zwanzig Jahre lang halten, ohne jemals russisch steuerlich ansässig zu werden — und ohne jede Verpflichtung, Auslandsvermögen zu melden oder darauf Steuern zu zahlen. Die beiden Systeme sind unabhängig. Wir behandeln dies ausführlich in unserer Analyse der steuerlichen Vorteile des Golden Visa.

„Russland wird automatisch über meine ausländischen Konten durch CRS informiert." Teilweise richtig, teilweise falsch. CRS-Daten fließen aktiv aus MENA-, GUS- und asiatischen Jurisdiktionen. Der Austausch mit den meisten westlichen Jurisdiktionen ist jedoch seit 2022 unterbrochen. Unabhängig davon besteht Ihre gesetzliche Meldepflicht unabhängig davon, ob der FNS CRS-Daten erhält. Wir raten jedem Mandanten, die 173-FZ-Meldungen und Jahresberichte einzureichen, unabhängig davon, was sie glauben, dass der FNS weiß oder nicht weiß.

„Ich kann die russische Steuer auf ausländisches Einkommen vermeiden, indem ich das Geld im Ausland belasse." Dies ist der gefährlichste Irrtum. Die russische steuerliche Ansässigkeit erzeugt eine weltweite Einkommenspflicht. Die Steuer wird fällig, wenn das Einkommen erzielt oder empfangen wird — nicht wenn es nach Russland transferiert wird. Mieteinnahmen aus einer Immobilie in Dubai, Dividenden von einem Brokerage-Konto in Singapur, Veräußerungsgewinne bei einer New Yorker Aktie — alles ist in Russland in dem Jahr steuerpflichtig, in dem es anfällt, unabhängig davon, ob ein einziger Rubel eine russische Bank erreicht.

„Mein ausländischer Trust schützt mich vor russischer Besteuerung." Das hängt ausschließlich vom Grad der beibehaltenen Kontrolle ab. Ein wirklich unwiderruflicher Trust mit einem unabhängigen Treuhänder und keinen beibehaltenen Befugnissen kann respektiert werden. Ein diskretionärer Trust, bei dem Sie Begünstigte hinzufügen, Ausschüttungen anweisen oder Treuhänder ersetzen können, wird wahrscheinlich als Ihr persönliches Vermögen für russische Steuerzwecke behandelt.

„Die ausgesetzten DBAs bedeuten, dass Russland die Besteuerung ausländischer Einkünfte aufgegeben hat." Das Gegenteil. Die Aussetzung bedeutet, dass Sie die Abkommensvorteile verlieren — reduzierte Quellensteuersätze, ausländische Steueranrechnungen, Veräußerungsgewinnbefreiungen. Ihre russische Steuerpflicht auf weltweites Einkommen bleibt vollständig bestehen. Die Aussetzung verschlechtert Ihre Steuerposition, sie verbessert sie nicht.

„Nicht-Residenten müssen sich nicht um russische Besteuerung von Auslandsvermögen sorgen." Richtig — aber stellen Sie sicher, dass Sie tatsächlich Nicht-Resident sind. Mandanten, die eine Moskauer Wohnung unterhalten, für Geschäftsreisen kommen und Familienurlaube machen, können die 183-Tage-Schwelle überschreiten, ohne es zu bemerken. Wir haben dies in den letzten zwei Jahren dreimal erlebt.

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Praktische Ansätze zur Vermögensstrukturierung

Ich werde keine universelle Struktur vorschreiben — wer das tut, verkauft Ihnen etwas, das nicht passen wird. Aber ich kann die Ansätze skizzieren, die für unsere HNWI-Mandantenbasis am häufigsten funktionieren.

Ansatz 1: Kontrollierte Anwesenheit (Nicht-Residenten-Profil)

Halten Sie das Golden Visa für Aufenthaltsvorteile. Bleiben Sie unter 183 Tagen. Behalten Sie Ihren primären Steuersitz in einer steuerfreien oder niedrig besteuerten Jurisdiktion (VAE, Bahrain, Singapur). Russland besteuert nur Ihr russisches Einkommen mit 30% (15% für Dividenden). Ihr Auslandsvermögen bleibt vollständig außerhalb des russischen Steuersystems. Keine 173-FZ-Meldung. Keine CFC-Pflichten. Keine weltweite Besteuerung.

Dies ist die Standardempfehlung für Mandanten, deren Geschäftstätigkeit überwiegend außerhalb Russlands liegt und die nicht für längere Zeiträume physisch in Russland anwesend sein müssen. Das Golden Visa ohne Anwesenheitspflicht macht dies strukturell möglich.

Ansatz 2: Selektive steuerliche Ansässigkeit (Residenten-Profil)

Werden Sie bewusst steuerlich ansässig. Nutzen Sie die progressiven Sätze (13-22%, die für mittelgroße HNWI-Einkommen häufig effektive Sätze von 15-18% ergeben). Nutzen Sie das aktive DBA-Netzwerk — insbesondere das DBA Russland-VAE (gültig ab Januar 2026) und das DBA Russland-Türkei — zur Reduzierung der Quellensteuer auf grenzüberschreitendes Einkommen. Akzeptieren Sie die Meldepflichten (173-FZ, CFC) als Kosten niedrigerer Gesamtsätze.

Dieser Ansatz ist sinnvoll, wenn: (a) Sie über erhebliche russische Einkünfte verfügen, bei denen 13-18% besser sind als 30%; (b) Ihre ausländischen Strukturen in DBA-Jurisdiktionen mit aktiven Abkommen angesiedelt sind; und (c) Ihr CFC-Profil handhabbar ist — zwei oder drei Einheiten, überwiegend aktives Einkommen, in Abkommensstaaten gegründet.

Ansatz 3: Stufenweise Transition

Beginnen Sie mit Nicht-Residenten-Status. Nutzen Sie die ersten ein bis zwei Jahre zur Umstrukturierung ausländischer Bestände — vereinfachen Sie die CFC-Exposition, verlagern Sie Konten in Jurisdiktionen mit aktivem CRS-Austausch und DBA-Abdeckung, strukturieren Sie Trusts um. Wechseln Sie dann mit einer sauberen Struktur zur steuerlichen Ansässigkeit. Dies ist der Ansatz, den ich am häufigsten empfehle. Umstrukturierung nach Überschreitung der 183-Tage-Schwelle ist schwieriger, teurer und potenziell strafbewehrt.

Was nicht funktioniert

• Doppelte Meldungsvermeidung — Beanspruchung des Nicht-Residenten-Status sowohl in Russland als auch in Ihrem Heimatland. Steuerbehörden tauschen Informationen aus. CRS existiert genau, um dies aufzudecken.
• Strohmann-Strukturen — Kontoführung auf den Namen einer anderen Person. Russisches Recht erkennt Strohleute nicht an; der FNS behandelt den wirtschaftlich Berechtigten als Kontoinhaber.
• Kontosplitting — Verteilung von Guthaben unter CRS-Schwellenwerte. Anti-Vermeidungsregeln aggregieren Konten nach wirtschaftlich Berechtigtem.

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Der Zeitplan: Was wann zu tun ist

Für Mandanten, die sich entschieden haben, russisch steuerlich ansässig zu werden (oder die es unbeabsichtigt geworden sind), hier der Compliance-Kalender:

Die Versäumung der CFC-Frist am 30. April ist der teuerste einzelne Fehler, den ein steuerlich Ansässiger machen kann. Bei 500.000 RUB pro Einheit steht ein Mandant mit fünf ausländischen Gesellschaften vor 2.500.000 RUB allein an Meldestrafen — bevor die Gewinneinbeziehung und Steuerberechnung überhaupt beginnen.

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Das Gespräch, das ich mit jedem neuen Mandanten führe

Lassen Sie mich zum Sharjah-Mandanten zurückkehren. Nach neunzig Minuten verstand er etwas, das seinen gesamten Ansatz veränderte.

Russland bestraft Sie nicht für den Besitz ausländischer Vermögenswerte. Es bestraft Sie dafür, sie zu besitzen und nicht zu melden. Die Sätze — 13 bis 22% auf weltweites Einkommen — sind niedriger als das, was er unter den britischen Remittance-Basis-Reformen zu zahlen hatte. Die 173-FZ-Meldung ist umfangreich, aber mechanisch. Die CFC-Regeln sind komplex, aber mit echten Befreiungen für aktive Unternehmen in Abkommensjurisdiktionen strukturiert.

Die Mandanten, die in Schwierigkeiten geraten, sind diejenigen, die steuerlich ansässig werden, ohne zu verstehen, was das auslöst — oder die annehmen, dass die Durchsetzung lax ist, weil CRS-Daten aus London nicht fließen. Strafen kumulieren sich, Verjährungsfristen sind lang (drei Jahre für Fahrlässigkeit, praktisch unbegrenzt für vorsätzliche Hinterziehung gemäß Artikel 113), und der FNS gleicht verfügbare Datenquellen seit 2020 aggressiv ab.

Mein Rat: Treffen Sie die Aufenthaltsentscheidung bewusst. Modellieren Sie die Exposition unter beiden Szenarien mit Ihrem tatsächlichen Einkommensmix. Strukturieren Sie vor der Ankunft, nicht danach.

Für ein Steuerexpositionsmodell basierend auf Ihrem spezifischen ausländischen Vermögensportfolio und Ihren Aufenthaltsplänen — vereinbaren Sie eine vertrauliche Beratung mit unserem grenzüberschreitenden Steuerteam.

Die Informationen in diesem Artikel spiegeln die russische Gesetzgebung mit Stand Juni 2026 wider. Steuergesetze, CRS-Austauschbeziehungen und DBA-Bestimmungen können sich ändern — in manchen Fällen schnell. Anforderungen an die Meldung ausländischer Vermögenswerte sind sachverhaltsabhängig und hängen vom Aufenthaltsstatus des Steuerpflichtigen, den beteiligten Jurisdiktionen und der Art der gehaltenen Vermögenswerte ab. NovosCivis empfiehlt, vor jeder Aufenthalts- oder Strukturierungsentscheidung qualifizierte russische Steuerberater hinzuzuziehen. Nichts in diesem Artikel begründet ein Mandatsverhältnis oder stellt eine Garantie für ein bestimmtes Ergebnis dar.