Cambios en la Ley Fiscal Rusa que Afectan a Residentes Extranjeros en 2026

Última actualización: mayo de 2026

Por Dmitry Zapolskiy, Abogado de Inmigración Licenciado | Asesoría Transfronteriza

Un cliente nos llamó en febrero — un empresario con sede en EAU que había mantenido la residencia fiscal rusa desde 2022 a través de su Golden Visa. Había presentado su declaración de 2025 de la misma forma de siempre. 13% fijo, cálculo sencillo, resuelto en una tarde. Su contable en Dubái incluso la había revisado.

La declaración estaba mal. Y no por poco.

La Ley Federal N.º 176-FZ eliminó el tipo fijo. Rusia ahora grava los ingresos personales en una escala progresiva de seis tramos, y su salario de 7,2 millones de rublos lo situaba de lleno en el tramo del 18% para todo lo que superara los 5 millones. Debía 396.000 rublos adicionales — más una penalización del 20% por pago tardío que comenzó a devengarse el día siguiente al plazo de presentación. Lo detectamos antes de que lo hiciera el Servicio Federal de Impuestos, pero no todos los clientes tienen esa suerte.

Ese es un cambio entre muchos. El ejercicio fiscal 2026 acumula un aumento del impuesto de sociedades, un nuevo régimen de tributación de criptomonedas, CDI suspendidos con 38 países, informes CRS más estrictos y un registro de beneficiarios reales con una sanción de 500.000 rublos por incumplimiento. Hemos pasado los primeros cinco meses de este año reconstruyendo estructuras fiscales para residentes extranjeros que asumían que su configuración de 2024 seguía funcionando. En la mayoría de los casos, no es así.

Esto es lo que cambió, lo que le cuesta si no lo detecta, y lo que estamos diciéndoles a nuestros clientes que hagan.

Este contenido tiene fines exclusivamente informativos y no constituye asesoramiento legal. Consulte con un abogado de inmigración cualificado para su situación específica.

Los Tramos Progresivos del IRPF — y Por Qué Duelen Más de lo que Parecen

El 13% fijo desapareció. Seguimos teniendo clientes que piensan que se les aplica — no es así, y no lo hace desde enero de 2025. Estos son los tramos:

Si usted cualifica como residente fiscal — 183 días o más de presencia física — estos tipos se le aplican exactamente igual que a los ciudadanos rusos. Los no residentes siguen enfrentando el 30% fijo. Esa brecha se ha ampliado considerablemente.

Esta es la parte que la mayoría pasa por alto. Los ingresos por dividendos se mantienen en el antiguo tipo preferencial: 13% por debajo de 5 millones de RUB, 15% por encima. ¿Ganancias de capital por valores mantenidos más de cinco años? Siguen completamente exentos. Estas excepciones no son notas al pie — son toda la estrategia de planificación fiscal para 2026.

Reestructuramos tres carteras de clientes solo en el T1 para trasladar la remuneración de salario a dividendos. Un cliente — un empresario tecnológico que percibía 12 millones de rublos anuales a través de su LLC rusa — redujo su tipo efectivo del 18,4% al 14,7% canalizando los retornos a través de distribuciones de dividendos en lugar de un salario de gestión. Perfectamente legal. El Ministerio de Finanzas ruso confirmó que el tratamiento preferencial de dividendos se aplica independientemente de los ingresos totales del trabajo (orientación del Ministerio de Finanzas, 2025).

"Lo que antes era un cálculo simple ahora requiere modelización trimestral", señala Sergéi Belyakov, Socio de Baker McKenzie Moscú. Tiene razón, pero iríamos más lejos — requiere reestructuración, no solo modelización.

Para el panorama completo de cómo los umbrales de residencia interactúan con estos tramos, consulte nuestra guía de residencia fiscal.

El Impuesto de Sociedades Subió — Pero No para Todos

La cifra titular: el impuesto sobre beneficios empresariales saltó del 20% al 25% el 1 de enero de 2025. La primera subida en más de una década. El Servicio Federal de Impuestos recaudó un estimado de 1,6 billones de rublos adicionales durante el periodo de transición (informe presupuestario del Ministerio de Finanzas, enero de 2026).

Si usted opera una filial rusa o posee participaciones en una LLC rusa, está pagando más. Sin más.

Pero — y aquí es donde se pone interesante — las exenciones que sobrevivieron son lo suficientemente generosas como para hacer irrelevante el tipo titular para ciertas estructuras:

Las empresas de TI registradas bajo el Decreto Gubernamental N.º 1729 pagan el 5%. Cinco por ciento. Hasta 2030. La condición es que el 70% o más de sus ingresos deben provenir de actividades de software cualificadas. Hemos ayudado a cuatro empresas de propiedad extranjera a obtener esta clasificación en el último año — el proceso de solicitud toma unos tres meses, y los ahorros son inmediatos.

Los residentes de Zonas Económicas Especiales pagan 0-2% en lugares como Kaliningrado, Vladivostok y las zonas árticas. Las PYMES con menos de 60 millones de RUB de ingresos anuales pueden seguir usando el sistema simplificado — 6% sobre ingresos o 15% sobre beneficios.

"Una operación manufacturera o tecnológica estructurada a través del Puerto Libre de Vladivostok puede lograr un tipo combinado efectivo por debajo del 10% — legalmente", dice Elena Korosteleva, Directora de Asesoría Fiscal de Deloitte CEI. Añadiríamos: la vía de las ZEE es la ventaja fiscal más ignorada disponible para empresarios extranjeros en Rusia. La mayoría opta por defecto por una LLC estándar en Moscú y nunca la explora. Ese es un hábito costoso.

La Sacudida de los CDI — 38 Tratados Suspendidos, y lo que los Reemplazó

Este es el cambio que más pilla a la gente desprevenida.

El Decreto Presidencial N.º 585 suspendió los convenios para evitar la doble imposición de Rusia con 38 países en agosto de 2023 — la mayoría de la UE, el Reino Unido, EE.UU., Canadá, Australia, Japón. Sin calendario anunciado para la restauración. No esperamos uno pronto.

Lo que eso significa en la práctica: si usted es ciudadano del Reino Unido que recibe dividendos de una empresa rusa, solía pagar un 10% de retención bajo el tratado. Ahora paga el 15%. ¿Intereses y regalías? Del 0-5% a un 20% fijo. Esos puntos porcentuales extra se acumulan rápido cuando se mueven cantidades reales.

El registro de CDI del Ministerio de Finanzas (actualizado en marzo de 2026) muestra 84 tratados activos restantes, frente a 96. Doce menos.

Pero esto es lo que la mayoría de la cobertura no menciona — nuevos tratados están entrando en vigor, y son enormemente importantes para los clientes adecuados.

El CDI Rusia-EAU entró en pleno vigor el 1 de enero de 2026. Dividendos limitados al 10% (5% si posee el 15% o más directamente). Intereses al 0%. Cero. Para clientes que reestructuraron sus sociedades holding a través de los EAU antes de la fecha de efectividad — y trasladamos tres a esta estructura en el T4 de 2024 — los ahorros son sustanciales. Los EAU habían sido una jurisdicción sin tratado para los ingresos de origen ruso. Eso cambió de la noche a la mañana.

Malasia enmendó su protocolo para reducir la retención de dividendos al 5% para inversiones directas cualificadas. La renegociación con India sigue en curso — el límite existente del 10% en dividendos se mantiene por ahora.

Si el tratado de su jurisdicción de origen fue suspendido, las estrategias de planificación que describimos aquí no son opcionales — son la diferencia entre pagar tipos justos y pagar tipos punitivos.

Para una referencia completa tratado por tratado, consulte nuestra lista completa de CDI para 2026.

Las Criptomonedas Finalmente Tienen Reglas — y Tienen Dientes

Hasta noviembre de 2024, las criptomonedas en Rusia existían en una zona gris regulatoria. Se podía minar, comerciar, mantener — y nadie sabía realmente cómo gravarlas. Teníamos clientes que habían estado minando Bitcoin durante tres años sin declarar un rublo.

Esa era terminó con la Ley Federal N.º 418-FZ.

Los ingresos por minería ahora se gravan al valor justo de mercado en la fecha de minado — bajo la escala progresiva del IRPF, lo que significa del 13% al 22% dependiendo de sus ingresos totales. Las ganancias por disposición (vender, intercambiar o usar cripto como medio de pago) son ganancias de capital. Se calcula la diferencia entre el precio de compra y el precio de disposición, y usted asume la carga de documentación. Conserve sus registros. No podemos enfatizar esto lo suficiente.

La exención de IVA sobre minería y disposición sobrevivió, lo cual es una buena noticia — las criptomonedas se tratan como valores en este sentido.

El número a recordar: 600.000 rublos.

Ese es el umbral de declaración anual. Si sus transacciones de criptomonedas lo superan, debe declarar al Servicio Federal de Impuestos. ¿No cumple ese plazo? Penalización del cuarenta por ciento sobre el impuesto no declarado. Artículo 129.14 del Código Tributario. "El umbral es deliberadamente bajo", dice Alexéi Gudkov, especialista en tributación de criptomonedas de PwC Rusia. "Captura a prácticamente cualquier operador activo o minero." No exagera — a los precios actuales de BTC, 600.000 rublos son aproximadamente 0,3 BTC.

Rusia minó un estimado de 54.000 BTC en 2024, solo por detrás de Estados Unidos (Cambridge Centre for Alternative Finance, 2025). El gobierno quiere su parte, y ahora tiene el marco para recaudarla.

Una sutileza que los residentes extranjeros pasan por alto: las billeteras cripto fuera de Rusia caen bajo las mismas reglas de declaración de cuentas financieras extranjeras que las cuentas bancarias. Mismos plazos, mismas penalizaciones. Consulte nuestra guía del marco legal de criptomonedas para el panorama completo.

Su Impuesto sobre la Propiedad Subió — Aunque los Tipos No Cambiaron

Un cliente que compró un apartamento de dos dormitorios cerca de los Estanques del Patriarca en 2020 vino a vernos confundido. Su factura fiscal había subido un 27% interanual. Nada de los tipos había cambiado. Nada de su propiedad había cambiado.

Lo que cambió fue la valoración catastral.

Rusia realizó una revaluación nacional en 2025, y la mayoría de las regiones vieron valores catastrales subir entre el 15 y el 30% (Informe Anual de Rosreestr, 2025). Ese aumento se traslada directamente a su factura del impuesto sobre la propiedad de 2026. Los tipos en sí — 0,1-0,3% para residencial, hasta 2,0% para comercial, 0,3-1,5% para terrenos — no se han movido. Pero cuando la base sube un 25%, la factura sube un 25%.

Los propietarios extranjeros pagan los mismos tipos que los ciudadanos rusos. Sin recargo discriminatorio. Poco consuelo cuando su apartamento en Moscú pasó de un valor catastral de 15 millones de rublos a 19-20 millones de la noche a la mañana.

Impúgnelo. En serio.

La Comisión de Disputas de Valor Catastral acepta impugnaciones dentro de los seis meses posteriores a la publicación, y la tasa de éxito a nivel nacional promedió el 62% en 2025 (Cámara Rusa de Asesores Fiscales). Sesenta y dos por ciento. Necesita una tasación independiente — de 15.000 a 50.000 rublos dependiendo del tipo de propiedad — y el proceso toma de dos a tres meses. Para propiedades comerciales gravadas al 2,0%, incluso una reducción modesta del valor catastral ahorra decenas de miles de rublos anualmente. Presentamos estas impugnaciones rutinariamente para nuestros clientes. La mayoría de las guías se saltan este paso por completo, lo cual es un error.

Los Requisitos de Declaración se Endurecieron — y las Penalizaciones se Pusieron Serias

Tres palabras: la asimetría de información ha muerto.

Rusia ahora participa en el intercambio automático del Estándar Común de Reporte (CRS) con 106 jurisdicciones (datos CRS de la OCDE, 2026). Sus saldos bancarios, ingresos por intereses, dividendos e ingresos se comparten automáticamente con prácticamente todos los centros financieros importantes. Si tiene una cuenta extranjera y no la ha estado declarando — el Servicio Federal de Impuestos casi con certeza ya lo sabe.

El plazo de declaración también se redujo. Las notificaciones de cuentas extranjeras solían tener un periodo de gracia de 60 días. Ahora son 30 días desde el evento — abrir, cerrar o cambiar datos de cualquier cuenta financiera extranjera. ¿No lo cumple? Las penalizaciones se duplicaron: 20.000-40.000 rublos por cuenta (enmiendas a la Ley Federal N.º 79-FZ, 2025). El plazo del informe anual de movimientos se mantiene el 1 de junio, pero hemos tenido tres clientes sancionados este año por presentaciones tardías. El SFI está aplicando esto agresivamente.

Luego está el registro de beneficiarios reales.

A partir de abril de 2026, toda entidad jurídica rusa debe presentar información actualizada de beneficiarios reales al Servicio Federal de Impuestos. Cada año. El umbral de lo que cuenta como "beneficiario real" bajó del 25% al 10% de control directo o indirecto. Si posee una participación del 12% en una empresa rusa a través de una estructura holding, ahora está obligado. La penalización por no presentación: 500.000 rublos por entidad.

Como señaló Marina Belyaeva de KPMG Rusia: "El cumplimiento ahora es más barato que el coste de la detección." Les decimos a todos los clientes lo mismo — no apuesten a que el SFI no se enterará. Se enterará.

IVA: Sin Cambio de Tipo, Pero una Trampa para Empresas de Servicios

Primero la buena noticia: el tipo de IVA no cambió. Sigue en 20% estándar, 10% para productos esenciales. Sigamos.

La mala noticia es más sutil y atrapa a más gente. A partir del 1 de enero de 2026, los servicios digitales prestados por empresas extranjeras a consumidores rusos se gravan en el punto de consumo — no donde la empresa está establecida. El "Impuesto Google" de Rusia (originalmente de 2017) ahora cubre computación en la nube, plataformas de educación en línea, suscripciones SaaS y un conjunto mucho más amplio de servicios digitales.

¿Qué significa esto en la práctica? Si usted gestiona una empresa SaaS registrada en Dubái que sirve a clientes rusos, o se registra para el IVA ruso usted mismo o sus clientes rusos tienen que retener y remitir el 20% por usted. La mayoría de las empresas no hacen ninguna de las dos cosas. Entonces el comprador ruso recibe la responsabilidad, y la relación comercial se deteriora. Hemos visto esto ocurrir cuatro veces en los últimos seis meses.

Un punto positivo para los exportadores: el SFI se comprometió a procesar las auditorías de reembolso de IVA en dos meses en lugar de tres para empresas en el régimen de monitoreo fiscal (Orden N.º ED-7-23/1123, diciembre de 2025).

Si usted exporta servicios desde Rusia, el tipo de IVA del 0% sigue aplicándose. Pero mantenga su documentación impecable — contratos, actas de servicio, confirmaciones de pago. El papeleo descuidado es la razón más común por la que vemos exenciones de IVA denegadas en auditoría. No la sustancia. El papeleo.

Lo que Estamos Diciéndoles a los Clientes que Hagan Ahora Mismo

Suficiente teoría. Este es el plan de acción que estamos dando a cada cliente residente extranjero, en orden de urgencia.

Haga esto esta semana — no el mes que viene:

Presente sus informes de movimientos de cuentas extranjeras de 2025 si aún no lo ha hecho. El plazo era el 1 de junio. Las penalizaciones se acumulan diariamente. Luego revise su declaración del IRPF de 2025 y compárela con los tramos progresivos — si su contable presentó bajo el antiguo tipo fijo, necesita una declaración rectificada. El SFI acepta rectificaciones de 2025 hasta finales de 2026 sin penalización, pero cuanto antes presente, menos intereses se acumulan.

También confirme que sus presentaciones de beneficiarios reales están al día. Todas. 500.000 rublos por entidad no es un riesgo teórico — hemos visto aplicar la penalización.

Antes del 30 de septiembre:

Actualice las declaraciones de beneficiarios reales. Si el CDI de su jurisdicción de origen fue suspendido, deje de asumir que las cosas "se resolverán solas" — modele el impacto de la retención fiscal y considere seriamente la reestructuración a través de jurisdicciones con tratados activos. El CDI Rusia-EAU es la vía más común que estamos utilizando para los clientes ahora mismo.

Impugne las revaluaciones catastrales infladas. Tiene seis meses desde la publicación. No deje que esa ventana se cierre.

Antes del 31 de diciembre:

Modele sus ingresos de 2027. Si va a superar los 5 millones de rublos, empiece a reestructurar hacia dividendos ahora — el tramo salarial del 18% frente al tipo de dividendos del 13-15% es una brecha de 3-5 puntos porcentuales que se compone a lo largo de los años. Revise su declaración de criptomonedas. Compruebe si los incentivos de ZEE o empresa de TI se aplican a cualquier entidad que controle.

Una noticia genuinamente buena: el SFI confirmó en la carta aclaratoria N.º BS-4-11/14856 que los contribuyentes que pagaron de más bajo el antiguo tipo fijo obtienen crédito automático contra las obligaciones de 2026. Si pagó de más, ese dinero no se ha perdido.

Para el marco completo sobre las reglas de residencia fiscal rusa — la prueba de los 183 días, los criterios de desempate de tratados, la doctrina del centro de intereses vitales — nuestra guía dedicada lo cubre todo.

Preguntas que Recibimos Cada Semana

"Tengo una Golden Visa — ¿estos nuevos tipos del IRPF realmente se me aplican?"

Sí. El tipo de visado es irrelevante. La residencia fiscal en Rusia depende enteramente de la presencia física: 183 días o más en cualquier periodo consecutivo de 12 meses. Si cumple ese umbral, paga los mismos tipos progresivos que un ciudadano ruso. Recibimos esta pregunta constantemente de titulares de Golden Visa que asumían que su permiso venía con algún tipo de preferencia fiscal. No es así. Consulte nuestro análisis de beneficios fiscales de la Golden Visa para estrategias de estructuración reales que funcionan.

"El CDI de mi país fue suspendido — ¿estoy atrapado pagando más?"

No necesariamente, pero está pagando más a menos que reestructure. Las retenciones fiscales revierten a los tipos internos: 15% sobre dividendos, 20% sobre intereses y regalías. Eso es un aumento de 5-10 puntos porcentuales sobre lo que los tratados solían proporcionar. Aún puede reclamar créditos por impuestos extranjeros en su jurisdicción de origen — pero las matemáticas rara vez resultan en una compensación completa. El enfoque que más recomendamos: reestructurar a través de una jurisdicción con tratado activo. Los EAU son la opción obvia desde enero de 2026.

"¿Cómo se gravan las criptomonedas si no soy residente fiscal ruso?"

Mal. Los no residentes pagan un 30% fijo sobre las ganancias por disposición de cripto de transacciones de origen ruso. Los residentes pagan del 13 al 22% bajo la escala progresiva — una diferencia significativa. Los ingresos por minería siguen la misma división. Y el umbral de declaración de 600.000 rublos se aplica a todos, residentes o no.

"¿Vale la pena impugnar la revaluación catastral de mi propiedad?"

Casi siempre sí. La tasa de éxito a nivel nacional fue del 62% en 2025. Necesita una tasación independiente — de 15.000 a 50.000 rublos — y tiene seis meses desde la fecha de publicación de la revaluación. Para una propiedad comercial gravada al 2%, incluso una reducción del 10% en el valor catastral paga la tasación muchas veces.

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Este contenido tiene fines exclusivamente informativos y no constituye asesoramiento legal. Consulte con un abogado de inmigración cualificado para su situación específica.

El panorama fiscal de 2026 recompensa la preparación y penaliza la demora. Cada cambio estructural discutido aquí — el IRPF progresivo, los tipos de sociedades más altos, el nuevo régimen de criptomonedas, las suspensiones de CDI — crea tanto riesgo como oportunidad dependiendo de la rapidez con que actúe. Si su estructura fiscal actual fue diseñada bajo las suposiciones del antiguo tipo fijo, casi con certeza es subóptima bajo el nuevo marco.

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