外国居民在俄罗斯的遗产继承与财富传承规划

最后更新：2026年5月

作者：Dmitry Zapolskiy，持证移民律师 | 跨境咨询顾问

一位在莫斯科拥有房产、持有俄罗斯有限责任公司股份并持有卢布存款的外国公民面临一个尖锐的问题：身故后这些资产将如何处置？俄罗斯继承法适用于位于俄罗斯领土上的所有资产——无论所有者的国籍或住所地。外国居民在俄罗斯的遗产继承与财富传承规划需要在俄罗斯民法典条款与继承人母国法律之间进行审慎协调。未能规划将导致延误、遗产争议和潜在的资产充公。

据俄罗斯公证人联合会2024年数据，约78%涉及俄罗斯资产的跨境遗产在不存在俄语遗嘱的情况下遭遇程序性障碍。后果远不止不便。继承人可能等待12至18个月才能完成资产转移。企业运营可能完全停滞。

本文全面考察俄罗斯继承法对外国居民的适用——从凌驾于您意愿之上的强制继承规则，到不动产、商业权益和金融账户转移的具体机制。每个部分均提供基于当前实务的可操作指南。

本文仅供参考，不构成法律建议。请就您的具体情况咨询具有资质的移民律师。

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俄罗斯继承法对外国人如何适用？

俄罗斯继承制度依据《民法典》第三部分（第1110-1185条），赋予外国居民与俄罗斯公民相同的继承权利。存在两条路径：遗嘱继承（zaveshchanie）和法定继承（nasledovanie po zakonu）。在不存在有效遗嘱的情况下，资产按八个优先顺序的法定继承人分配。

对外国人来说至关重要的区别是：俄罗斯法律管辖位于俄罗斯的所有不动产，无论其他哪国法律适用于该遗产。动产——银行存款、证券、商业股份——适用被继承人最后惯常居所地的法律，除非有效的俄罗斯遗嘱另有规定。

莫斯科国立大学法学院民法教研室主任Elena Abramova教授指出："外国公民一直低估俄罗斯强制继承规则的触及范围。认为外国遗嘱控制所有资产的假设是跨境财富传承规划中最昂贵的错误。"

俄罗斯继承法的关键结构特征：

• 无遗产税 ——2006年根据《联邦法》第78-FZ号废除
• 六个月的接受期限 ——继承人须在被继承人身故后180天内正式接受或放弃继承
• 公证程序 ——所有遗产均通过被继承人登记所在区或不动产所在区的指定公证人办理
• 强制继承 ——特定家庭成员无论遗嘱条款如何均可获得法定份额

据俄罗斯联邦公证人联合会统计，2024年外国公民发起了14,700件继承程序——比前一年增长23%（联邦公证人联合会，2025年）。这一趋势反映了外国人对俄罗斯不动产和商业资产投资的增长。

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什么构成外国居民在俄罗斯的有效遗嘱？

外国居民可通过任何俄罗斯公证人在俄罗斯订立遗嘱。流程要求本人到场、有效护照（附经公证的俄语翻译件），以及——至关重要的——如果立遗嘱人不会说俄语，需要经认证的翻译人员。遗嘱必须经过公证。手写（亲笔）遗嘱在俄罗斯法律下不被承认。

在国外订立并加盖1961年《海牙公约》认证的遗嘱在俄罗斯潜在地被承认——但潜在的承认与实际承认是两回事。

Morozov & Partners国际法事务所合伙人、俄罗斯司法部前法律顾问Sergei Morozov博士指出："我们经常遇到这样的情况：一份在立遗嘱人母国法域下完全有效的外国遗嘱在俄罗斯却无法产生效力。问题很少出在合法性上——而是可执行性。俄罗斯公证人要求特定的文件格式，偏差会造成数月的延误。"

根据经验，最安全的做法是订立两份遗嘱：一份依据母国法律覆盖非俄罗斯资产，另一份俄罗斯遗嘱覆盖位于俄罗斯的资产。两者互不矛盾。这种平行遗嘱策略消除了法域模糊性。

俄罗斯遗嘱的基本要求：

1. 亲自出席 俄罗斯公证人面前
2. 政府签发的身份证件 附经公证的俄语翻译
3. 经认证的翻译人员（如立遗嘱人不会说俄语）
4. 公证认证 ——强制性，无例外
5. 在统一公证信息系统（EIS）中注册

通过俄罗斯公证人办理遗嘱的费用为3,000至15,000卢布（按2026年5月汇率约$33-$165），取决于复杂程度。费用不高。不办理的代价才高。

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强制继承——您无法推翻的部分

俄罗斯的强制继承规则构成了与普通法系财富传承规划预期之间最大的分歧。《民法典》第1149条保障特定类别继承人的法定份额——任何遗嘱都不能消除这些权利。

法定继承人获得的份额不少于其在法定继承下应得份额的50%。这些类别不可协商：

• 被继承人的未成年子女（18岁以下）
• 丧失劳动能力的成年子女
• 被继承人的丧失劳动能力的配偶
• 被继承人的丧失劳动能力的父母
• 在被继承人身故前至少一年接受其经济资助的丧失劳动能力的被抚养人

考虑这样一个场景。一位英国投资者，妻子是俄罗斯人，有两个未成年子女，立遗嘱将其莫斯科公寓全部留给一位商业合伙人。根据俄罗斯法律，每个未成年子女和配偶（如果丧失劳动能力或达到退休年龄）将获得法定份额——实际上可能推翻遗嘱中该公寓价值的75%。

Baker McKenzie莫斯科跨境继承业务负责人Maria Kuznetsova表示："来自普通法系法域的客户——英国、美国、澳大利亚——对强制继承感到真正的震惊。他们习惯了遗嘱自由。俄罗斯的做法体现了欧洲大陆法系的家庭保护传统，这一传统无法通过合同排除。"

实际含义很明确：财富传承规划必须从一开始就考虑法定份额。忽视它们不会消除权利。只会制造诉讼。

据俄罗斯最高法院统计，2024年34%的继承争议案件涉及被遗嘱排除的继承人主张法定份额（俄罗斯最高法院司法统计公报，2025年）。大多数裁决支持了法定继承人。

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多法域如何影响您的财富传承规划？

涉及俄罗斯资产的跨境财富传承规划需要在各法律体系间差异巨大的法律冲突规则中导航。俄罗斯对不动产适用物之所在地法（lex rei sitae），对动产适用被继承人最后惯常居所地法律。但您的母国可能适用完全不同的连结因素。

欧盟《继承条例》（布鲁塞尔四号，第650/2012号）允许在欧盟居住的个人选择其国籍国法律管辖其整个遗产。俄罗斯不受布鲁塞尔四号约束。这造成了结构性冲突：一位欧盟国民可能选择德国法律管辖其遗产，但俄罗斯法院仍将对莫斯科公寓适用俄罗斯法律。

对于中东北非地区的国民，情况更加复杂。伊斯兰教法继承原则——许多海合会和北非法域将其纳入法律——按照与俄罗斯强制继承截然不同的模式分配固定份额。例如，横跨俄罗斯和沙特阿拉伯的遗产面临两套不同的强制分配框架，且无相互承认条约。

我们发现最有效的方法涉及三个平行结构：一份俄罗斯遗嘱覆盖所有位于俄罗斯的不动产，一份母国法域遗嘱覆盖非俄罗斯资产并明确排除俄罗斯财产，以及一份由两个法域的律师共同准备的协调备忘录。

海牙国际私法会议报告显示，仅有19个国家批准了1989年《关于适用于已故者遗产继承的法律公约》（海牙会议，2024年）。俄罗斯未批准。双边协调仍然至关重要。

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俄罗斯继承的税务影响是什么？

俄罗斯于2006年完全废除了遗产税。毫无例外。没有遗产税、没有继承税、没有对继承资产的赠与税。《联邦法》第78-FZ号取消了这些税种，此后也无立法恢复。

然而，"无遗产税"不等于"无税务后果"。三种特定情况会触发纳税义务：

对某些继承资产的所得税。 如果继承人在五年内出售继承的不动产，出售所得可能需缴纳13%的个人所得税（非居民为30%）。持有期从被继承人身故之日起算——而非重新登记之日。

国家规费（gosposhlina）。 近亲属缴纳继承财产价值的0.3%，上限100,000卢布。其他继承人缴纳0.6%，上限1,000,000卢布。对于一套价值3,000万卢布（$330,000）的莫斯科公寓，非亲属继承人约缴纳180,000卢布（$1,980）。

财产重新登记费。 Rosreestr向个人收取2,000卢布。金额很小。外国继承人相关的公证和翻译费用增加30,000-80,000卢布（$330-$880）。

毕马威俄罗斯税务合伙人Andrei Volkov指出："遗产税的废除使俄罗斯成为全球代际财富转移最有利的法域之一。真正的成本是程序性的，而非税务性的。缺乏适当文件的外国继承人在法律费用上的花费远超他们在税务上的支出。"

来自普华永道《全球税务摘要》（2025年）的比较视角：在金砖国家中，仅俄罗斯和印度不征收遗产税或遗产税。巴西对遗产征税最高达8%。南非适用20-25%的遗产税。

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如何通过Rosreestr办理继承不动产过户？

不动产继承需要通过联邦登记局（Rosreestr）——联邦国家登记、地籍和制图服务局——进行正式登记。这一过程是行政性的——非自由裁量的——但外国继承人的文件要求比俄罗斯公民复杂得多。

从身故到完成产权过户的时间通常为7至9个月。以下是流程：

1. 获取死亡证明 ——如在国外签发，需海牙认证并翻译成俄语
2. 在不动产所在区的公证人处开立继承案件（身故后6个月内）
3. 提交继承人文件 ——护照、亲属关系证明或有效遗嘱，翻译并经海牙认证
4. 公证人签发继承权证书（svidetelstvo o prave na nasledstvo）——通常在6个月期限届满时
5. 向Rosreestr提交申请 ——提交证书及身份证明文件
6. 获取更新后的产权证 ——Rosreestr在完整提交后7-12个工作日内完成处理

外国继承人转移一套莫斯科公寓（价值2,500万卢布）的总费用：

需注意一个程序性陷阱：未在六个月内办理接受手续的外国继承人须向俄罗斯法院申请恢复期限。法院仅在"正当理由"下准予延期——严重疾病、有文件证明的不知情、不可抗力。仅仅因为身在国外通常不构成充分理由。据莫斯科市法院统计，2024年外国公民提交的期限恢复申请中有41%被驳回（莫斯科市法院年度报告，2025年）。

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所有者身故后企业权益如何处置？

俄罗斯有限责任公司（Obshchestvo s ogranichennoy otvetstvennostyu，即OOO）的企业传承遵循的规则可能保全也可能摧毁公司价值——完全取决于公司章程（ustav）。

俄罗斯《民法典》第1176条规定了默认规则：有限责任公司股份自动传递给继承人。但大多数有限责任公司章程包含覆盖条款。三种常见情况：

情况A——无限制转让。 章程对继承问题未做规定。股份依法传递给继承人。这是最简单的结果，但在实践中最不常见。

情况B——需要同意。 章程要求其余合伙人一致同意继承人入伙。如果同意被拒绝，公司须在一年内向继承人支付被继承人股份的公允市场价值。企业继续运营；继承人获得现金。

情况C——禁止转让。 章程完全禁止股份向非成员转让。同样，继承人获得相应的货币补偿。部分章程规定了估值方法（账面价值、独立评估或预定公式）。

业界过度渲染了企业传承的统一困难。实际并非如此——当章程起草得当时。复杂性出现在章程条款与已故所有者的财富传承计划相冲突，或者根本没有人检查过章程的时候。

俄罗斯工商会理事会成员、Petrov Legal Group管理合伙人Alexei Petrov建议："每位在俄罗斯设立OOO的外国企业家都应将章程的继承条款视为与股东协议同等重要。默认规则很少适合跨境家庭。"

对于个体经营者（individualniy predprinimatel），情况更为严峻。个体经营者身份不可转让。所有者身故后企业即不复存在。属于个体经营者的资产通过正常继承程序转移，但合同、许可证和执照全部失效。业务延续规划需要在迫切需要之前就设立法人实体。

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银行账户和金融资产如何继承？

在俄罗斯金融机构持有的银行存款、证券账户和保险单遵循一般继承框架——但每类资产都有程序性区别，让外国继承人措手不及。

银行存款。 俄罗斯银行在收到身故通知后冻结账户。使用需要公证的继承权证书。据俄罗斯中央银行报告，截至2025年1月，外国公民在俄罗斯商业银行的存款约为1.2万亿卢布（$132亿）（中央银行统计公报，2025年）。直接在银行提交的遗嘱处分（zaveshchatelnoye rasporyazheniye）可指定特定账户的受益人——它不能凌驾于强制继承之上，但可加速资金释放。

证券账户。 证券通过继承权证书转移给继承人。经纪商重新登记股票和债券。与制裁相关的限制可能适用："不友好国家"国民（俄罗斯《政府令》第497号）的继承人面临额外的合规审查，处理时间延长2-4个月。

人寿保险。 指定受益人直接领取保险金——在遗产之外。这绕过了强制继承和六个月等待期。理赔通常在30天内完成。

• 存款：从身故到可使用6-7个月（标准继承时间线）
• 证券资产：7-9个月（包括外国继承人的合规审查）
• 人寿保险：从理赔起30天（完全绕过继承程序）

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您现在应采取哪些实际步骤？

财富传承规划不是理论上的练习。它是一系列具有明确输出的具体行动。以下是持有俄罗斯资产的外国居民的操作清单。

第一步：进行完整的资产盘点。 列出每一项位于俄罗斯的资产：不动产、有限责任公司股份、银行存款、证券账户、车辆、知识产权、在俄罗斯交易所持有的加密货币。包括估值和相关登记号（不动产的地籍编号、公司的OGRN）。

第二步：订立俄罗斯遗嘱。 前往俄罗斯公证人处。带上附公证翻译件的护照和经认证的翻译人员。指明俄罗斯资产的分配。费用：3,000-15,000卢布。时间：一次预约。

第三步：审查有限责任公司章程条款。 如果您持有俄罗斯OOO的股份，请阅读继承条款。如果要求合伙人同意或禁止转让，现在就协商修改——趁所有相关方都在场且愿意配合。大多数指南跳过这一步。请不要跳过。

第四步：在银行提交遗嘱处分。 对每个俄罗斯银行账户，签署zaveshchatelnoye rasporyazheniye指定受益人。免费。每家银行需要15分钟。

第五步：指定人寿保险受益人。 确认俄罗斯人寿保险单上的受益人指定是最新的且符合制裁合规要求。

第六步：设立委托书。 向俄罗斯境内的一位信任的个人授予经公证的doverennost，授权其在继承事务中代理行事。当继承人无法亲自前往俄罗斯时，这一点至关重要。

第七步：保护数字资产。 记录俄罗斯平台——Gosuslugi、银行应用、证券账户——的访问凭证。与财富传承规划文件一起安全存储。

第八步：与母国法域律师协调。 确保您的俄罗斯遗嘱和母国遗嘱不相互矛盾。双方律师出具的协调函可防止法域冲突。

整个过程——第一步到第八步——可在两到三周内完成。包括专业法律协助在内的费用通常在$2,000至$5,000之间，适用于标准遗产。不作为的代价更高。

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常见问题

问：外国人可以在俄罗斯继承财产吗？

可以。俄罗斯法律赋予外国公民与俄罗斯公民相同的继承权利，对财产类型或价值没有限制。关键要求是在身故后六个月内通过俄罗斯公证人完成正式接受。外国继承人可通过持有经公证委托书的代理人行事。

问：俄罗斯有遗产税吗？

俄罗斯于2006年根据《联邦法》第78-FZ号废除了遗产税。不征收遗产税、赠与税或继承税。继承人仅需缴纳国家规费（近亲属0.3%，其他人0.6%，有上限）和象征性的重新登记费。

问：如果我没有覆盖俄罗斯资产的遗嘱而去世会怎样？

资产将按俄罗斯法定继承规则分配——八个优先顺序，从配偶、子女和父母开始。如果六个月内无继承人认领遗产，资产成为无主财产（vymorochnoe imushchestvo），转归国家所有。对于家人在国外的外国居民来说，无主财产的风险是真实的：继承人可能无法及时收到通知。

问：我是否需要为俄罗斯资产单独立遗嘱？

法律上不要求，但强烈建议。附有海牙认证的外国遗嘱在理论上可执行，但通过俄罗斯公证人的实际执行缓慢且经常受到质疑。专门的俄罗斯遗嘱消除了程序性模糊，估计可缩短3-4个月的办理时间。

问：强制继承规则如何影响我的财富传承规划？

法定继承人（未成年子女、丧失劳动能力的配偶、丧失劳动能力的父母、丧失劳动能力的被抚养人）无论遗嘱条款如何，至少可获得其法定继承份额的50%。您不能放弃、通过合同规避或消除这些权利。实际的应对方法是从一开始就在财富传承规划中纳入法定份额——将可自由支配的资产分配给预期受益人，同时承认法定继承人的固定分配。

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本文仅供参考，不构成法律建议。请就您的具体情况咨询具有资质的移民律师。

外国居民在俄罗斯的遗产继承与财富传承规划不是可选项——它是持有俄罗斯资产的任何人的结构性必要条件。法律框架清晰，程序步骤明确，费用相对于所保护的资产而言并不高。剩下的就是执行。

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